PAGE網(wǎng)吧行業(yè)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)制度總則制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范網(wǎng)吧行業(yè)協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“協(xié)會(huì)”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障協(xié)會(huì)各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，確保協(xié)會(huì)資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效益，促進(jìn)協(xié)會(huì)健康、可持續(xù)發(fā)展。適用范圍本制度適用于網(wǎng)吧行業(yè)協(xié)會(huì)及其所屬各分支機(jī)構(gòu)、代表機(jī)構(gòu)和實(shí)體機(jī)構(gòu)。基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：全面涵蓋協(xié)會(huì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息的完整性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為協(xié)會(huì)決策提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息支持。6.效益性原則：合理配置資源，節(jié)約費(fèi)用開(kāi)支，提高資金使用效益。財(cái)務(wù)管理職責(zé)協(xié)會(huì)會(huì)長(zhǎng)職責(zé)1.對(duì)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，領(lǐng)導(dǎo)協(xié)會(huì)制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。2.審核協(xié)會(huì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。3.協(xié)調(diào)協(xié)會(huì)與外部有關(guān)財(cái)務(wù)工作的關(guān)系，確保協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)1.全面負(fù)責(zé)協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)管理工作，組織實(shí)施財(cái)務(wù)制度。2.編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為協(xié)會(huì)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。3.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理等具體工作，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范運(yùn)行。4.加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障協(xié)會(huì)資產(chǎn)安全。5.定期向會(huì)長(zhǎng)和理事會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)工作情況，接受監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)。2.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證的編制、審核、記賬、結(jié)賬等工作，妥善保管財(cái)務(wù)檔案。3.執(zhí)行資金管理規(guī)定，辦理資金收付業(yè)務(wù)，確保資金安全。4.協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。財(cái)務(wù)預(yù)算管理預(yù)算編制原則1.以收定支、收支平衡原則，根據(jù)協(xié)會(huì)工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)活動(dòng)需要，合理編制預(yù)算。2.積極穩(wěn)妥、留有余地原則，充分考慮各種因素，確保預(yù)算的可行性和可靠性。3.統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)原則，合理安排各項(xiàng)資金，優(yōu)先保障協(xié)會(huì)核心業(yè)務(wù)和重點(diǎn)項(xiàng)目的開(kāi)展。預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算：根據(jù)協(xié)會(huì)上年度收入情況，結(jié)合本年度業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃、市場(chǎng)形勢(shì)等因素，預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入來(lái)源，包括會(huì)費(fèi)收入、捐贈(zèng)收入、服務(wù)收入等。2.支出預(yù)算：按照協(xié)會(huì)工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)活動(dòng)安排，分類別、分項(xiàng)目編制支出預(yù)算，包括人員費(fèi)用、辦公費(fèi)用、業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用、固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)用等。預(yù)算審批程序1.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)編制協(xié)會(huì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交理事會(huì)審議。2.理事會(huì)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見(jiàn)，經(jīng)表決通過(guò)后形成年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案。3.年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案報(bào)會(huì)長(zhǎng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.協(xié)會(huì)各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收支按照預(yù)算安排進(jìn)行。2.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)由相關(guān)部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)理事會(huì)審議批準(zhǔn)。收入管理會(huì)費(fèi)收入管理1.按照協(xié)會(huì)章程規(guī)定的會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取會(huì)員會(huì)費(fèi)，及時(shí)開(kāi)具會(huì)費(fèi)收據(jù)。2.將會(huì)費(fèi)收入全額納入?yún)f(xié)會(huì)財(cái)務(wù)核算，不得截留、挪用。3.根據(jù)會(huì)員繳費(fèi)情況，定期更新會(huì)員信息，確保會(huì)費(fèi)管理的準(zhǔn)確性。捐贈(zèng)收入管理1.接受捐贈(zèng)時(shí)，應(yīng)與捐贈(zèng)方簽訂捐贈(zèng)協(xié)議，明確捐贈(zèng)金額、用途、方式等內(nèi)容。2.對(duì)捐贈(zèng)收入進(jìn)行單獨(dú)核算，按照捐贈(zèng)協(xié)議約定的用途使用捐贈(zèng)資金，并及時(shí)向捐贈(zèng)方反饋資金使用情況。3.捐贈(zèng)收入的使用情況應(yīng)接受社會(huì)監(jiān)督，定期公布捐贈(zèng)資金使用明細(xì)。服務(wù)收入管理1.開(kāi)展有償服務(wù)活動(dòng)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取服務(wù)費(fèi)用，開(kāi)具合法有效的發(fā)票。2.對(duì)服務(wù)收入進(jìn)行核算，準(zhǔn)確記錄服務(wù)項(xiàng)目、收費(fèi)金額、服務(wù)對(duì)象等信息。3.加強(qiáng)服務(wù)成本核算，確保服務(wù)收入能夠覆蓋服務(wù)成本，實(shí)現(xiàn)合理盈利。支出管理支出審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅(jiān)持勤儉節(jié)約原則，并注重支出的效益性。3.實(shí)行分級(jí)審批制度，明確各級(jí)審批權(quán)限和審批流程。支出審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等信息，并簽字確認(rèn)。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人審核費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的真實(shí)性、合理性，簽字審批。3.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的合法性、合規(guī)性，以及票據(jù)的真實(shí)性、完整性，簽字審批。4.會(huì)長(zhǎng)或授權(quán)審批人根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行最終審批。支出分類管理1.人員費(fèi)用：包括工資、獎(jiǎng)金、福利、社保費(fèi)用等，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和協(xié)會(huì)薪酬制度執(zhí)行。2.辦公費(fèi)用：包括辦公用品購(gòu)置、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)等，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，實(shí)行定額管理或?qū)徟贫取?.業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用：包括會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、調(diào)研費(fèi)、宣傳費(fèi)等，根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)需要合理安排，確保費(fèi)用使用效果。4.固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)用：購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，納入固定資產(chǎn)核算，定期計(jì)提折舊。資產(chǎn)管理流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款等，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度進(jìn)行管理，確保資金安全。2.應(yīng)收款項(xiàng)：包括會(huì)費(fèi)應(yīng)收款、服務(wù)應(yīng)收款等，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理，定期進(jìn)行清理，及時(shí)催收欠款。3.預(yù)付款項(xiàng)：按照合同約定支付預(yù)付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審核合同條款，確保預(yù)付款項(xiàng)安全，定期跟蹤預(yù)付款項(xiàng)的使用情況。固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置：根據(jù)協(xié)會(huì)業(yè)務(wù)需要和實(shí)際情況，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)審批后進(jìn)行購(gòu)置。2.固定資產(chǎn)入賬：固定資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)，按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊。3.固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)。無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)：協(xié)會(huì)擁有的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)，符合無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行確認(rèn)和入賬。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)：對(duì)無(wú)形資產(chǎn)按照規(guī)定的攤銷(xiāo)方法進(jìn)行攤銷(xiāo)，攤銷(xiāo)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。3.無(wú)形資產(chǎn)處置：無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)。財(cái)務(wù)報(bào)告與分析財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，按照規(guī)定的格式和要求進(jìn)行編制。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、會(huì)長(zhǎng)審批后對(duì)外報(bào)送。財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為協(xié)會(huì)決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析等內(nèi)容，重點(diǎn)分析協(xié)會(huì)收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等方面的情況。3.根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，提出改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作的建議和措施，促進(jìn)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理水平的提高。財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.協(xié)會(huì)各部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)信息和相關(guān)資料。外部審計(jì)1.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，定期聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)協(xié)會(huì)進(jìn)行年度財(cái)務(wù)審計(jì)。2.積極配合外部審計(jì)工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料，接受審計(jì)監(jiān)督。3.根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)，及時(shí)整改存在的問(wèn)題，完善財(cái)務(wù)管理制度。財(cái)務(wù)檔案管理檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單等。檔案整理1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照檔案管理要求，對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行分類整理、裝訂成冊(cè)。2.編制財(cái)務(wù)檔案目錄，注明檔案名稱、日期、編號(hào)等信息，便于查閱。檔案保管1.設(shè)立專門(mén)的財(cái)務(wù)檔案保管地點(diǎn)，配備必要的保管設(shè)備，確保財(cái)務(wù)檔案的安全。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進(jìn)行保管，不得擅自銷(xiāo)毀。檔案查閱1.查閱財(cái)務(wù)檔