PAGE林業(yè)局嚴(yán)格落實(shí)財(cái)務(wù)制度林業(yè)局財(cái)務(wù)制度管理規(guī)范一、總則（一）目的為了加強(qiáng)林業(yè)局財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障林業(yè)局各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合林業(yè)局實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于林業(yè)局機(jī)關(guān)及所屬各單位。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。2.堅(jiān)持勤儉節(jié)約，合理安排資金，提高資金使用效益。3.實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的財(cái)務(wù)管理體制，明確各部門(mén)職責(zé)。4.財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，接受內(nèi)部監(jiān)督和外部審計(jì)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置林業(yè)局設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)全局財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的會(huì)計(jì)人員和出納人員。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行核算和監(jiān)督，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管。2.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保安全。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作。（三）財(cái)務(wù)人員任職要求1.具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和林業(yè)行業(yè)財(cái)務(wù)制度。2.具有良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神，廉潔奉公，保守財(cái)務(wù)秘密。3.定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)本部門(mén)工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，提出年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核，結(jié)合林業(yè)局年度工作計(jì)劃和財(cái)力狀況，提出年度預(yù)算草案，報(bào)林業(yè)局領(lǐng)導(dǎo)班子審議。3.年度預(yù)算草案經(jīng)林業(yè)局職工代表大會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。3.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，因國(guó)家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要等原因，確需調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，報(bào)林業(yè)局領(lǐng)導(dǎo)班子審議。3.調(diào)整預(yù)算經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)后，方可執(zhí)行。（四）預(yù)算監(jiān)督與考核1.林業(yè)局建立健全預(yù)算監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。2.各部門(mén)應(yīng)于每年末向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。3.對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門(mén)給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門(mén)進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并責(zé)令限期整改。四、收入管理（一）收入范圍林業(yè)局收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入。（二）收入管理原則1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，依法取得，嚴(yán)禁亂收費(fèi)、亂罰款和截留、挪用應(yīng)上繳的收入。2.收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得坐收坐支。（三）收入核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入核算準(zhǔn)確、完整。2.經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，與經(jīng)營(yíng)支出相配比。（四）票據(jù)管理1.林業(yè)局使用的收費(fèi)票據(jù)和發(fā)票應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，到財(cái)政部門(mén)或稅務(wù)部門(mén)辦理購(gòu)領(lǐng)、核銷手續(xù)。2.票據(jù)管理人員應(yīng)妥善保管票據(jù)，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、繳銷登記制度，確保票據(jù)安全。3.嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)、虛開(kāi)發(fā)票和票據(jù)，嚴(yán)禁使用非法票據(jù)。五、支出管理（一）支出范圍林業(yè)局支出包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出和其他支出。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅(jiān)持勤儉節(jié)約，合理安排支出，提高資金使用效益。3.支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)。（三）支出審批1.日常公用經(jīng)費(fèi)支出，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.專項(xiàng)支出和大額支出，由部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)林業(yè)局領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。3.人員經(jīng)費(fèi)支出，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，由財(cái)務(wù)部門(mén)審核后發(fā)放。（四）支出核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行明細(xì)核算，確保支出核算準(zhǔn)確、完整。2.支出應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，與收入相配比。（五）費(fèi)用報(bào)銷1.報(bào)銷人員應(yīng)按照規(guī)定填寫(xiě)報(bào)銷憑證，注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字確認(rèn)。2.報(bào)銷憑證應(yīng)附有合法有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、審批單等。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后予以報(bào)銷。（六）政府采購(gòu)1.林業(yè)局采購(gòu)貨物、工程和服務(wù)，達(dá)到政府采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)按照政府采購(gòu)規(guī)定執(zhí)行。2.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)按照政府采購(gòu)程序，編制采購(gòu)預(yù)算，發(fā)布采購(gòu)公告，組織采購(gòu)活動(dòng)。3.采購(gòu)合同簽訂后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將合同副本送財(cái)務(wù)部門(mén)備案，財(cái)務(wù)部門(mén)按照合同約定支付采購(gòu)款項(xiàng)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍林業(yè)局資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.各部門(mén)因工作需要購(gòu)置資產(chǎn)的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，由采購(gòu)部門(mén)統(tǒng)一組織采購(gòu)。2.購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)嚴(yán)格按照政府采購(gòu)規(guī)定執(zhí)行，確保資產(chǎn)購(gòu)置合法合規(guī)。（三）資產(chǎn)驗(yàn)收1.資產(chǎn)購(gòu)置后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，確保資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合合同要求。2.驗(yàn)收合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，并登記固定資產(chǎn)卡片。（四）資產(chǎn)使用1.各部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定使用資產(chǎn)，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。2.使用資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的維修、保養(yǎng)等費(fèi)用，按照規(guī)定程序報(bào)銷。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同相關(guān)部門(mén)進(jìn)行處置。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，不得截留、挪用。（六）資產(chǎn)清查1.林業(yè)局應(yīng)定期組織資產(chǎn)清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。2.資產(chǎn)清查工作由財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭，相關(guān)部門(mén)配合，對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)值等進(jìn)行全面核對(duì)和清查。3.資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍林業(yè)局負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理原則1.合理控制負(fù)債規(guī)模，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序舉借債務(wù)，確保債務(wù)的合法性和合規(guī)性。（三）債務(wù)審批1.舉借債務(wù)應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一辦理。2.舉借債務(wù)應(yīng)簽訂借款合同，明確借款金額、期限、利率、還款方式等條款。（四）債務(wù)償還1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照借款合同約定，及時(shí)足額償還債務(wù)本金和利息。2.因特殊情況需要延期償還債務(wù)的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，與債權(quán)人協(xié)商解決。（五）負(fù)債監(jiān)督1.林業(yè)局建立健全負(fù)債監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)負(fù)債情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期向林業(yè)局領(lǐng)導(dǎo)班子報(bào)告負(fù)債情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決負(fù)債管理中存在的問(wèn)題。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、資金使用效益分析等內(nèi)容，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.林業(yè)局建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及