PAGE建筑工程財務制度流程一、總則（一）目的本財務制度流程旨在規(guī)范建筑工程公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司財務工作的有序開展，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運營，為建筑工程項目的順利實施提供有力的財務支持。（二）適用范圍本制度適用于公司內部各部門及所有參與建筑工程項目的人員，包括但不限于項目管理團隊、施工隊伍、采購部門等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關行業(yè)標準，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經營成果。3.準確性原則：財務核算和管理工作準確無誤，數據處理及時、可靠。4.及時性原則：各項財務工作按照規(guī)定的時間節(jié)點及時完成，確保財務信息的時效性。5.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高公司經濟效益。二、財務機構與人員職責（一）財務機構設置公司設立獨立的財務管理部門，負責全面財務管理工作。財務管理部門應根據工作需要合理設置崗位，明確各崗位職責。（二）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃，監(jiān)督財務預算的執(zhí)行情況。建立健全公司財務管理制度，完善內部控制體系。負責財務報表的編制和分析，為公司決策提供財務依據。協(xié)調與稅務、銀行等相關部門的關系，維護公司良好的財務環(huán)境。2.會計人員職責按照國家會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數據的收集、整理和分析，及時提供準確的財務信息。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結算制度。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。定期盤點庫存現(xiàn)金，確保賬實相符。三、資金管理（一）資金預算管理1.各部門應根據年度經營計劃和項目進度安排，編制本部門的資金預算，經部門負責人審核后報財務管理部門。2.財務管理部門匯總各部門資金預算，結合公司整體戰(zhàn)略目標和財務狀況，編制公司年度資金預算草案，提交公司管理層審議通過后執(zhí)行。3.資金預算應包括現(xiàn)金收入預算、現(xiàn)金支出預算、資金籌集預算等內容，確保資金收支平衡。4.各部門應嚴格按照資金預算執(zhí)行，不得擅自調整預算。如遇特殊情況需要調整預算，應提前向財務管理部門提出申請，經公司管理層批準后執(zhí)行。（二）資金籌集管理1.根據公司發(fā)展需要和項目資金需求，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等。2.申請銀行貸款時，應按照銀行要求提供相關資料，確保貸款申請的順利審批。貸款獲批后，應嚴格按照貸款合同約定使用資金，按時足額償還貸款本息。3.發(fā)行債券或進行股權融資時，應按照相關法律法規(guī)和監(jiān)管要求，履行必要的審批程序和信息披露義務。（三）資金使用管理1.公司資金實行集中管理，統(tǒng)一調配使用。各部門使用資金時，應提前向財務管理部門提交資金使用申請，注明資金用途、金額、支付方式等信息。2.財務管理部門對資金使用申請進行審核，審核通過后報公司管理層審批。經批準的資金使用申請，由出納人員按照規(guī)定的支付方式辦理資金支付手續(xù)。3.嚴格控制資金支出，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。對于重大資金支出項目，應實行集體決策和聯(lián)簽制度。4.加強對資金使用情況的監(jiān)督檢查，定期對資金使用效果進行評估和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用過程中存在的問題。（四）資金結算管理1.公司應根據業(yè)務需要選擇合適的結算方式，包括支票結算、匯票結算、電匯結算、網上銀行結算等。2.辦理資金結算時，應嚴格遵守結算紀律，確保結算憑證的真實性、合法性和完整性。3.加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，及時清理長期未使用的賬戶。四、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.建筑工程成本費用核算應遵循權責發(fā)生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則。2.按照工程項目進行成本費用核算，準確歸集和分配各項成本費用，確保成本費用核算的準確性和及時性。（二）成本費用項目分類1.直接成本人工費：指直接從事建筑工程施工的人員的工資、獎金、津貼、補貼等。材料費：指施工過程中耗用的構成工程實體的原材料、輔助材料、構配件、零件、半成品的費用和周轉材料的攤銷及租賃費用。機械使用費：指施工過程中使用自有施工機械所發(fā)生的機械使用費和租用外單位施工機械的租賃費，以及施工機械安裝、拆卸和進出場費。其他直接費：指施工過程中發(fā)生的材料二次搬運費、臨時設施攤銷費、生產工具用具使用費、檢驗試驗費、工程定位復測費、工程點交費、場地清理費等。2.間接成本施工管理費：指施工單位為組織和管理施工生產活動所發(fā)生的各項費用，包括管理人員工資、辦公費、差旅費、固定資產使用費、工具用具使用費、勞動保護費、檢驗試驗費、工程保修費、工程排污費等。規(guī)費：指按國家法律法規(guī)規(guī)定應由施工單位繳納的各項費用，包括社會保險費、住房公積金、工程排污費等。企業(yè)管理費：指建筑安裝企業(yè)組織施工生產和經營管理所需的費用，包括管理人員工資、辦公費、差旅交通費、固定資產使用費、工具用具使用費、勞動保險和職工福利費、勞動保護費、檢驗試驗費、工會經費、職工教育經費、財產保險費、財務費、稅金、其他等。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用控制責任制度，明確各部門和人員在成本費用控制中的職責和權限。2.加強成本費用預算管理，將成本費用預算分解到各部門和各項目，嚴格控制成本費用支出。3.優(yōu)化施工組織設計，合理安排施工進度，提高施工效率，降低施工成本。4.加強物資采購管理，建立供應商評估和選擇機制，降低物資采購成本。5.嚴格控制間接費用支出，精簡管理機構和人員，減少不必要的開支。（四）成本費用分析與考核1.定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因，提出改進措施和建議。2.建立成本費用考核制度，對各部門和各項目的成本費用控制情況進行考核評價，將考核結果與績效掛鉤。五、收入與利潤管理（一）收入確認原則1.建筑工程收入應按照合同約定的收款時間和金額確認收入。對于跨年度的工程項目，應按照完工百分比法確認收入。2.收入確認時，應確保相關經濟利益能夠流入公司，且收入的金額能夠可靠計量。（二）收入核算與管理1.財務部門應根據合同約定和實際收款情況，及時準確地核算工程收入。2.加強對工程價款結算的管理，確保工程價款及時足額收回。對于逾期未收回的工程價款，應及時采取措施進行催收。3.建立收入臺賬，詳細記錄各項工程收入的合同金額、收款時間、收款金額等信息，便于對收入情況進行跟蹤和分析。（三）利潤分配管理1.公司實現(xiàn)的凈利潤，應按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行分配。2.利潤分配應兼顧公司發(fā)展和股東利益，并充分考慮公司的資金需求和財務狀況。3.公司應按照規(guī)定提取法定盈余公積和任意盈余公積，用于彌補公司虧損、擴大生產經營或轉增資本。六、財務報表與財務分析（一）財務報表編制1.財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報表應真實、準確、完整，數據勾稽關系正確。編制完成后，應經財務負責人審核簽字后報公司管理層。（二）財務報表分析1.定期對財務報表進行分析，為公司管理層提供決策支持。財務報表分析應包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等內容。2.通過財務報表分析，發(fā)現(xiàn)公司財務狀況和經營成果中存在的問題，提出改進措施和建議，促進公司健康發(fā)展。七、財務內部控制（一）內部控制目標1.確保公司財務活動合法合規(guī)，防范財務風險。2.保證財務信息真實可靠，提高財務透明度。3.提高資金使用效益，促進公司經營目標的實現(xiàn)。（二）內部控制制度建設1.建立健全財務內部控制制度，包括財務管理制度、會計核算制度、資金管理制度、成本費用管理制度、財務審批制度等。2.明確各項財務業(yè)務的操作流程和審批權限，確保財務工作有序進行。（三）內部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.加強對財務內部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保各項制度得到有效執(zhí)行。2.定期對內部控制制度進行評估和修訂，根據公司業(yè)務發(fā)展和外部環(huán)境變化，及時完善內部控制制度，提高內部控制的有效性。八、財務檔案管理（一）財務檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務預算、財務分析報告、稅務申報資料、銀行對賬單、合同協(xié)議等與財務工作相關的文件和資料。（二）財務檔案整理與歸檔1.財務人員應按照規(guī)定及時整理財務檔案，確保檔案資料的完整性和準確性。2.對整理好的財務檔案進行分類歸檔，建立檔案目錄，便于查找和使用。（三）財務檔案保管與查閱1.設立專門的財務檔案保管場所，配備必要的保管設備，確保財務檔案的安全保管。2.嚴格控制財務檔案的查閱權限，查閱財務