PAGE施工分公司財務(wù)制度總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范施工分公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效益，保障公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[施工分公司名稱]及其所屬各部門、各項目組。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，確保財務(wù)信息全面、準(zhǔn)確。及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)事項，提供及時、有效的財務(wù)信息。效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理和會計核算工作。編制財務(wù)預(yù)算、決算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況?；I集、使用和管理資金，確保資金安全。負(fù)責(zé)成本核算與控制，分析財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。制定財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)行為。參與公司經(jīng)濟決策，提供財務(wù)支持和建議。2.財務(wù)人員配備根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，配備足夠數(shù)量的財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財務(wù)法規(guī)和公司財務(wù)制度。3.財務(wù)人員崗位職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織財務(wù)核算和財務(wù)管理工作，審核財務(wù)報表。負(fù)責(zé)資金管理、成本控制和財務(wù)分析。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與公司經(jīng)濟決策。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。會計負(fù)責(zé)會計核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表。審核原始憑證，確保憑證真實、合法、有效。負(fù)責(zé)成本核算與管理，進行成本分析和控制。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理編制財務(wù)預(yù)算和決算。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案管理，保管會計憑證、賬簿、報表等資料。出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等。負(fù)責(zé)資金收支的審核和報銷工作。協(xié)助會計編制資金報表，提供資金信息。財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場形勢和公司實際情況。堅持實事求是，確保預(yù)算指標(biāo)科學(xué)、合理、可行。實行全員參與、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的方法。2.預(yù)算編制內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算、資金預(yù)算等。收入預(yù)算：根據(jù)工程項目合同、市場預(yù)測等編制各項目收入預(yù)算。成本預(yù)算：包括直接成本（如材料、人工、機械等）和間接成本（如管理費、規(guī)費等）預(yù)算。費用預(yù)算：涵蓋管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等預(yù)算。資金預(yù)算：預(yù)測資金流入、流出情況，合理安排資金。3.預(yù)算編制程序下達預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，由財務(wù)部門向各部門下達預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容和時間要求。各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)通知要求，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)情況，編制本部門預(yù)算草案，并于[規(guī)定時間]前報財務(wù)部門。財務(wù)部門審核匯總：財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行審核，提出修改意見，匯總編制公司年度預(yù)算草案。預(yù)算審批：公司年度預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審核后，提交公司董事會審議批準(zhǔn)。4.預(yù)算執(zhí)行與控制各部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實施，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，與部門和個人績效掛鉤。5.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整方案，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報公司管理層審批。資金管理1.資金籌集根據(jù)公司發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股東出資等。制定資金籌集計劃，明確籌集金額、時間、渠道等。確保資金籌集合法、合規(guī)，降低資金成本。2.資金使用嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，確保資金?？顚Ｓ?。建立資金審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。加強資金支付管理，審核付款憑證，確保付款真實、合法、有效?？刂瀑Y金風(fēng)險，合理安排資金結(jié)構(gòu)，避免資金閑置或短缺。3.資金結(jié)算規(guī)范資金結(jié)算方式，采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等安全、便捷的結(jié)算方式。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。及時處理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，提高資金使用效率。4.資金監(jiān)控財務(wù)部門定期對資金使用情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)資金異常情況。建立資金預(yù)警機制，對資金風(fēng)險進行預(yù)警提示，并采取相應(yīng)措施防范風(fēng)險。配合內(nèi)部審計部門對資金進行審計監(jiān)督，確保資金使用合規(guī)。成本費用管理1.成本費用核算原則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行成本費用核算。正確劃分成本費用的界限，包括本期成本與下期成本、成本與費用、不同項目成本等。采用合理的成本核算方法，確保成本核算準(zhǔn)確、及時。2.成本費用核算內(nèi)容工程成本：包括直接成本和間接成本。直接成本核算工程項目所發(fā)生的材料、人工、機械等費用；間接成本核算項目部為組織和管理施工生產(chǎn)活動所發(fā)生的費用。期間費用：包括管理費用、銷售費用和財務(wù)費用。管理費用核算公司行政管理部門為組織和管理公司經(jīng)營活動所發(fā)生的費用；銷售費用核算公司銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)過程中所發(fā)生的費用；財務(wù)費用核算公司為籌集資金而發(fā)生的費用。3.成本費用控制措施建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標(biāo)和責(zé)任。加強成本費用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費用支出。優(yōu)化施工組織設(shè)計，合理安排施工進度，降低施工成本。加強材料采購管理，降低材料采購成本?？刂迫斯こ杀?，提高勞動生產(chǎn)率。通過成本分析，及時發(fā)現(xiàn)成本管理中的問題，采取措施加以改進。資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。嚴(yán)格按照資金管理制度進行管理，確保資金安全。應(yīng)收賬款：加強應(yīng)收賬款管理，定期與客戶核對賬目，及時催收賬款，降低壞賬風(fēng)險。存貨：包括原材料、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品等。建立存貨管理制度，定期盤點存貨，確保存貨賬實相符。加強存貨采購、驗收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，降低存貨成本。2.固定資產(chǎn)制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計價方法、折舊政策等。對固定資產(chǎn)進行分類核算和管理，建立固定資產(chǎn)卡片，記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊、凈值等信息。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，合理確定折舊年限和折舊方法。固定資產(chǎn)購置、處置等重大事項，按照公司規(guī)定的審批程序辦理。3.無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。按照無形資產(chǎn)管理制度進行管理，合理確定無形資產(chǎn)的入賬價值和攤銷期限。對無形資產(chǎn)進行定期評估，確保無形資產(chǎn)的價值真實、準(zhǔn)確。無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、出租等行為，按照公司規(guī)定的審批程序辦理，并及時進行賬務(wù)處理。收入與利潤管理1.收入確認(rèn)原則按照國家會計準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，確認(rèn)工程項目收入。在同時滿足以下條件時，才能確認(rèn)收入：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方。公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制。收入的金額能夠可靠地計量。相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司。相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.收入核算與管理財務(wù)部門按照收入確認(rèn)原則，及時、準(zhǔn)確地核算工程項目收入。建立收入臺賬，記錄工程項目收入的發(fā)生時間、金額、客戶等信息。加強與項目部門的溝通協(xié)調(diào)，及時掌握工程項目進度和收款情況，確保收入及時足額入賬。3.利潤分配根據(jù)公司董事會決議，按照國家有關(guān)規(guī)定進行利潤分配。利潤分配順序為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤。財務(wù)部門按照規(guī)定進行利潤分配的賬務(wù)處理，確保利潤分配合規(guī)、準(zhǔn)確。財務(wù)報告與財務(wù)分析1.財務(wù)報告編制財務(wù)部門定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整、及時，符合國家會計準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的要求。財務(wù)報告編制完成后，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、公司管理層審批后對外報送。2.財務(wù)分析定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為公司管理層提供決策支持。財務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發(fā)展能力分析等。采用比率分析、趨勢分析、比較分析等方法，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入分析，找出存在的問題和原因，并提出改進建議。撰寫財務(wù)分析報告，提交公司管理層。財務(wù)分析報告應(yīng)語言簡潔、邏輯清晰、重點突出，具有針對性和實用性。內(nèi)部控制與審計監(jiān)督1.內(nèi)部控制制度建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)，確保財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行。明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。設(shè)置不相容崗位，如出納與會計、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審核、審批與執(zhí)行等崗位相互分離。制定財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)操作行為。對財務(wù)印鑒、票據(jù)、憑證、賬簿等重要財務(wù)資料進行嚴(yán)格管理。加強內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查，定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以改進。2.內(nèi)部審計監(jiān)