PAGE陶瓷銷售公司財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范陶瓷銷售公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運營，實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，確保各項財務(wù)工作有章可循。及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報告和分析，為公司決策提供準確、及時的財務(wù)信息。效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責負責公司財務(wù)核算、報表編制、財務(wù)分析等工作，為公司提供準確的財務(wù)信息。制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)流程，防范財務(wù)風(fēng)險。負責公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。參與公司預(yù)算編制、成本控制、投資決策等工作，為公司經(jīng)營管理提供財務(wù)支持。負責稅務(wù)管理，依法納稅，合理稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。配合內(nèi)外部審計、稅務(wù)檢查等工作，提供相關(guān)資料，接受監(jiān)督檢查。2.財務(wù)人員崗位職責財務(wù)經(jīng)理全面負責公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實施財務(wù)管理制度。組織編制公司年度預(yù)算、財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，為公司決策提供依據(jù)。負責公司資金管理，合理安排資金，監(jiān)控資金運作，確保資金安全。參與公司重大投資、融資、并購等決策，提供財務(wù)專業(yè)意見。管理財務(wù)團隊，組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高團隊整體素質(zhì)。會計負責公司日常財務(wù)核算工作，按照會計準則和財務(wù)制度進行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準確無誤。負責財務(wù)報表的編制和報送，及時提供財務(wù)信息。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。出納負責公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。負責支票、匯票、發(fā)票等票據(jù)的購買、保管和使用。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確保賬實相符。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、財務(wù)核算制度1.會計政策與會計估計公司按照國家統(tǒng)一的會計準則和會計制度，結(jié)合公司實際情況，制定會計政策和會計估計。會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準，并按照相關(guān)規(guī)定進行披露。2.會計科目設(shè)置公司根據(jù)會計準則和財務(wù)管理制度，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意增減或合并。會計科目應(yīng)按照資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用等類別進行分類核算，確保財務(wù)信息清晰、準確。3.賬務(wù)處理流程業(yè)務(wù)部門發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時將相關(guān)原始憑證傳遞給財務(wù)部門。會計人員對原始憑證進行審核，審核無誤后編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的內(nèi)容、金額、會計科目等信息，并由制單人、審核人、記賬人等簽字確認。記賬人員根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。賬簿應(yīng)按照規(guī)定的格式和方法進行登記，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符。期末，會計人員按照權(quán)責發(fā)生制原則進行賬項調(diào)整，計算本期收入、費用和利潤，編制財務(wù)報表。財務(wù)報表應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)進行審核、匯總和報送。財務(wù)經(jīng)理對財務(wù)報表進行審核，確保報表數(shù)據(jù)準確無誤。審核通過后，將財務(wù)報表報送公司管理層和相關(guān)部門。四、資金管理制度1.資金預(yù)算管理公司實行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)需求，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金收支預(yù)算等內(nèi)容。資金預(yù)算應(yīng)經(jīng)公司管理層審核批準后執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，并及時向公司管理層報告。如發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差較大，應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算。2.資金籌集管理公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理籌集資金。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。公司籌集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求，確保資金來源合法合規(guī)。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)資金需求和市場情況，選擇合適的籌資方式和渠道，降低籌資成本，控制籌資風(fēng)險。公司籌集資金應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確各方權(quán)利義務(wù)，確保資金安全。3.資金使用管理公司資金使用應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金?？顚Ｓ?。資金支付應(yīng)按照公司審批流程進行，經(jīng)相關(guān)部門負責人、財務(wù)經(jīng)理、公司管理層等審批后辦理。公司應(yīng)加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金使用效益。嚴禁挪用、擠占公司資金，嚴禁利用公司資金進行非法活動。4.資金結(jié)算管理公司應(yīng)加強資金結(jié)算管理工作，確保資金結(jié)算安全、準確、及時。資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、票據(jù)結(jié)算等。公司應(yīng)根據(jù)實際情況選擇合適的結(jié)算方式。財務(wù)部門應(yīng)及時辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，定期核對銀行賬戶余額，確保資金賬實相符。公司應(yīng)加強對銀行賬戶的管理，嚴格控制銀行賬戶的開立、變更和撤銷。銀行賬戶應(yīng)按照規(guī)定進行備案和管理。五、費用報銷制度1.費用報銷原則費用報銷應(yīng)遵循真實性、合理性、合法性原則。報銷費用必須是實際發(fā)生的，且符合公司經(jīng)營活動需要和相關(guān)法律法規(guī)要求。費用報銷應(yīng)嚴格按照公司審批流程進行，未經(jīng)審批的費用不得報銷。費用報銷應(yīng)提供真實、有效的原始憑證，原始憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、清單等。原始憑證應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財務(wù)制度要求。2.費用報銷范圍公司費用報銷范圍包括辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、通訊費、運輸費、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費等。具體費用報銷標準和范圍按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.費用報銷流程費用發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)及時填寫費用報銷單，并附上相關(guān)原始憑證。費用報銷單應(yīng)注明費用名稱、金額、用途、報銷部門等信息。經(jīng)辦人將費用報銷單提交給部門負責人審核，部門負責人應(yīng)審核費用的真實性、合理性和必要性，并簽字確認。部門負責人審核通過后，將費用報銷單提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門應(yīng)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，以及費用報銷單的填寫是否規(guī)范。審核無誤后，財務(wù)經(jīng)理簽字確認。財務(wù)經(jīng)理審核通過后，將費用報銷單提交給公司管理層審批。公司管理層應(yīng)根據(jù)公司財務(wù)狀況和審批權(quán)限進行審批。費用報銷單經(jīng)公司管理層審批通過后，出納根據(jù)審批結(jié)果辦理付款手續(xù)。付款方式包括現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬支付等。六、應(yīng)收賬款管理制度1.應(yīng)收賬款管理原則公司應(yīng)加強應(yīng)收賬款管理，確保應(yīng)收賬款及時收回，降低壞賬風(fēng)險。應(yīng)收賬款管理應(yīng)遵循風(fēng)險控制、責任明確、考核激勵的原則。2.應(yīng)收賬款的確認與核算銷售部門應(yīng)在銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時，及時確認應(yīng)收賬款，并將相關(guān)信息傳遞給財務(wù)部門。財務(wù)部門應(yīng)按照會計準則和財務(wù)制度，對應(yīng)收賬款進行核算和管理。應(yīng)收賬款應(yīng)按照客戶名稱、賬齡等進行明細核算。3.應(yīng)收賬款的催收銷售部門應(yīng)負責應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶核對賬款，及時了解客戶付款情況。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款銷售部門應(yīng)制定催收計劃，采取電話催收、函件催收、上門催收等方式進行催收。財務(wù)部門應(yīng)協(xié)助銷售部門進行應(yīng)收賬款催收工作，提供相關(guān)財務(wù)信息和數(shù)據(jù)支持。4.壞賬準備的計提與核銷公司應(yīng)按照會計準則和財務(wù)制度，定期對應(yīng)收賬款進行減值測試，計提壞賬準備。對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，公司應(yīng)按照規(guī)定程序進行壞賬核銷。壞賬核銷應(yīng)經(jīng)公司管理層批準，并按照相關(guān)規(guī)定進行披露。七、存貨管理制度1.存貨管理原則公司應(yīng)加強存貨管理，確保存貨安全、完整，提高存貨周轉(zhuǎn)率，降低存貨成本。存貨管理應(yīng)遵循內(nèi)部控制、分類管理、定期盤點的原則。2.存貨的分類與計價公司存貨包括原材料、庫存商品、在產(chǎn)品、低值易耗品等。存貨應(yīng)按照實際成本計價，實際成本包括采購成本、加工成本和其他成本。3.存貨的采購與入庫采購部門應(yīng)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，制定存貨采購計劃，并按照采購流程進行采購。存貨到貨后，倉庫管理人員應(yīng)及時進行驗收，驗收合格后辦理入庫手續(xù)。入庫單應(yīng)注明存貨名稱、數(shù)量、規(guī)格、單價、金額等信息。4.存貨的保管與出庫倉庫管理人員應(yīng)按照存貨的特點和保管要求，對存貨進行分類存放，確保存貨安全。存貨出庫應(yīng)按照公司審批流程進行，經(jīng)相關(guān)部門負責人、財務(wù)經(jīng)理、公司管理層等審批后辦理。出庫單應(yīng)注明存貨名稱、數(shù)量、規(guī)格、單價、金額等信息。5.存貨的盤點與清查公司應(yīng)定期對存貨進行盤點，盤點周期一般為一年。盤點工作應(yīng)由財務(wù)部門、倉庫管理部門等共同參與。盤點結(jié)束后，應(yīng)編制存貨盤點表，如實反映存貨的實際情況。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，并進行調(diào)整。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)按照規(guī)定程序進行處理。盤盈的存貨應(yīng)沖減管理費用，盤虧的存貨應(yīng)根據(jù)原因分別計入管理費用、營業(yè)外支出等。八、固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)管理原則公司應(yīng)加強固定資產(chǎn)管理，確保固定資產(chǎn)安全、完整，提高固定資產(chǎn)使用效益，降低固定資產(chǎn)成本。固定資產(chǎn)管理應(yīng)遵循內(nèi)部控制、分類管理、定期折舊的原則。2.固定資產(chǎn)的分類與計價公司固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等。固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實際成本計價，實際成本包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、安裝費等。3.固定資產(chǎn)的購置與驗收各部門應(yīng)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，提出固定資產(chǎn)購置申請。購置申請應(yīng)經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。固定資產(chǎn)到貨后，采購部門應(yīng)及時組織相關(guān)部門進行驗收。驗收合格后辦理入庫手續(xù)。入庫單應(yīng)注明固定資產(chǎn)名稱、數(shù)量、規(guī)格、單價、金額等信息。4.固定資產(chǎn)的折舊與攤銷公司應(yīng)按照會計準則和財務(wù)制度，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊年限和折舊方法。折舊年限和折舊方法應(yīng)報公司管理層備案。公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)減值跡象，應(yīng)及時進行減值測試，并計提減值準備。5.固定資產(chǎn)的處置與報廢固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司審批流程進行，經(jīng)相關(guān)部門負責人、財務(wù)經(jīng)理、公司管理層等審批后辦理。處置固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確各方權(quán)利義務(wù)。對于已提足折舊、無法使用或不再使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定程序進行報廢處理。報廢固定資產(chǎn)應(yīng)及時清理，清理收入和清理費用應(yīng)計入當期損益。九、財務(wù)報告與分析制度1.財務(wù)報告編制公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計準則和會計制度，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)進行審核、匯總和報送。財務(wù)經(jīng)理對財務(wù)報告進行審核，確保報表數(shù)據(jù)準確無誤。審核通過后，將財務(wù)報告報送公司管理層和相關(guān)部門。2.財務(wù)分析財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為公司決策提供依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標分析、財務(wù)趨勢分析、財務(wù)結(jié)構(gòu)分析等內(nèi)容。財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比率分析、比較分析、因素分析等。財務(wù)分析報告應(yīng)及時提交給公司管理層，報告內(nèi)容應(yīng)客觀、準確、全面，分析結(jié)論應(yīng)具有針對性和建設(shè)性。3.財務(wù)信息披露公司應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時、準確、完整地披露財務(wù)信息。財務(wù)信息披露應(yīng)包括定期報告、臨時報告等。定期報告應(yīng)包括年度報告、中期報告等。臨時報告應(yīng)包括重大事項公告、業(yè)績預(yù)告等。十、財務(wù)內(nèi)部控制制度1.內(nèi)部控制目標確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)，防范財務(wù)風(fēng)險。保證公司財務(wù)信息真實、準確、完整，提高財務(wù)透明度。提高公司資金使用效益，促進公司經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)。2.內(nèi)部控制原則全面性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，確保各項財務(wù)工作有章可循。重要性原則：關(guān)注公司財務(wù)活動的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風(fēng)險點，實施重點控制。制衡性原則：建立健全財務(wù)內(nèi)部控制體系，確保各項財務(wù)工作相互制約、相互監(jiān)督。適應(yīng)性原則：根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展需要和外部環(huán)境變化，及時調(diào)整和完善財務(wù)內(nèi)部控制制度。3.內(nèi)部控制措施不相容職務(wù)分離控制：明確各部門和崗位的職責權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離、相互制約。授權(quán)審批控制：建立健全授權(quán)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，確保各項財務(wù)活動經(jīng)過授權(quán)審批。會計系統(tǒng)控制：按照國