PAGE土地開發(fā)中心財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范土地開發(fā)中心的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，確保土地開發(fā)工作的順利進行，保障國有資產(chǎn)的安全與完整，維護國家和單位的利益。（二）適用范圍本制度適用于土地開發(fā)中心及其所屬各部門、各項目組。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋土地開發(fā)中心財務活動的全過程，確保財務管理無死角。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應當準確無誤，保證財務信息的質(zhì)量。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為決策提供及時、有效的財務信息。6.效益性原則：合理配置資源，努力降低成本，提高資金使用效益。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置土地開發(fā)中心設立獨立的財務部門，負責中心的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據(jù)工作需要，合理設置崗位，明確各崗位的職責權限，確保財務工作的有序開展。（二）人員配備財務部門應配備具備專業(yè)知識和技能的財務人員，包括財務負責人、會計、出納等。財務人員應具備相應的會計從業(yè)資格證書，并定期參加培訓和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。（三）崗位職責1.財務負責人全面負責土地開發(fā)中心的財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃，為中心的決策提供財務支持。組織編制和執(zhí)行財務預算、財務決算，監(jiān)督財務預算的執(zhí)行情況，定期進行財務分析和報告。建立健全財務管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財務風險，確保財務工作的規(guī)范運行。負責財務人員的管理和培訓，提高財務團隊的整體素質(zhì)。協(xié)調(diào)與財政、稅務、審計等部門的關系，維護中心的合法權益。2.會計人員按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和歸檔，為財務決策提供準確的信息支持。嚴格執(zhí)行財務審批制度，對各項費用支出進行審核，確保支出的合理性和合規(guī)性。負責財務檔案的管理，定期裝訂會計憑證、賬簿和報表，妥善保管財務資料。協(xié)助財務負責人完成其他財務工作。3.出納人員負責現(xiàn)金收付、銀行結算等日常資金收支業(yè)務，確保資金的安全和準確收付。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關印章、空白票據(jù)等，確保其安全完整。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，及時發(fā)現(xiàn)和解決現(xiàn)金管理中存在的問題。協(xié)助會計人員完成其他財務工作。三、財務預算管理（一）預算編制1.土地開發(fā)中心應根據(jù)年度土地開發(fā)計劃和財務狀況，編制年度財務預算。預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預算的科學性和合理性。2.預算編制的內(nèi)容應包括收入預算、支出預算、現(xiàn)金流量預算等。收入預算應根據(jù)土地出讓收入、財政撥款等收入來源進行預測；支出預算應根據(jù)土地開發(fā)成本、管理費用、財務費用等支出項目進行詳細測算。3.各部門應根據(jù)本部門的工作任務和業(yè)務需求，編制部門預算，并報財務部門審核匯總。財務部門應在各部門預算的基礎上，綜合平衡，編制中心年度財務預算草案，提交中心領導班子審議通過后，報上級主管部門審批。（二）預算執(zhí)行1.財務預算一經(jīng)批準，即具有法律效力，各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保預算的嚴肅性。2.財務部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。3.各部門應嚴格控制預算支出，不得擅自調(diào)整預算。如因特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準。（三）預算調(diào)整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化等不可抗力因素，導致預算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，土地開發(fā)中心應及時提出預算調(diào)整申請。2.預算調(diào)整申請應包括調(diào)整的原因、調(diào)整的項目、調(diào)整的金額等內(nèi)容，并附相關證明材料。3.預算調(diào)整申請經(jīng)財務部門審核、中心領導班子審議通過后，報上級主管部門審批。未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)整預算。（四）預算考核1.土地開發(fā)中心應建立預算考核制度，對各部門的預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預算考核的內(nèi)容應包括預算執(zhí)行進度、預算執(zhí)行質(zhì)量、預算控制效果等方面。3.預算考核結果應與各部門的績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預算執(zhí)行情況差的部門進行處罰。四、收入管理（一）土地出讓收入1.土地開發(fā)中心應按照國家有關規(guī)定，及時、足額收取土地出讓收入。土地出讓收入應按照規(guī)定的預算科目和級次上繳國庫，不得截留、挪用。2.土地出讓收入的核算應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行，確保收入的準確記錄和反映。3.土地開發(fā)中心應加強對土地出讓收入的管理，建立健全土地出讓收入臺賬，定期核對收入情況，確保收入的安全和完整。（二）財政撥款收入1.土地開發(fā)中心應按照國家有關規(guī)定，及時申請財政撥款，并嚴格按照財政撥款的用途使用資金。2.財政撥款收入的核算應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行，確保收入的準確記錄和反映。3.土地開發(fā)中心應加強對財政撥款收入的管理，建立健全財政撥款收入臺賬，定期核對收入情況，確保收入的安全和完整。（三）其他收入1.土地開發(fā)中心的其他收入包括利息收入、租金收入、捐贈收入等。其他收入應按照國家有關規(guī)定進行核算和管理，確保收入的合法、合規(guī)。2.土地開發(fā)中心應加強對其他收入的管理，建立健全其他收入臺賬，定期核對收入情況，確保收入的安全和完整。3.其他收入的取得應符合國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，不得擅自設立收費項目或提高收費標準。五、支出管理（一）支出原則1.合法性原則：支出應符合國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度的規(guī)定。2.真實性原則：支出應真實、準確地反映經(jīng)濟業(yè)務的實際情況。3.合理性原則：支出應合理、必要，符合土地開發(fā)中心的工作需要和財務狀況。4.效益性原則：支出應注重效益，提高資金使用效率。（二）支出審批1.土地開發(fā)中心應建立健全支出審批制度，明確審批權限和審批程序。2.各項支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.審批人應嚴格按照審批權限進行審批，對不符合規(guī)定的支出不得批準。（三）支出分類及核算1.土地開發(fā)成本土地開發(fā)成本包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、基礎設施建設費、公共配套設施費、開發(fā)間接費用等。土地開發(fā)成本應按照項目進行明細核算，準確歸集各項成本費用，確保成本核算的準確性。土地開發(fā)成本的核算應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行，遵循權責發(fā)生制原則和配比原則。2.管理費用管理費用包括職工薪酬、辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、折舊費、無形資產(chǎn)攤銷費等。管理費用應按照費用項目進行明細核算，嚴格控制費用支出，確保費用的合理性和合規(guī)性。管理費用的核算應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行，遵循權責發(fā)生制原則和配比原則。3.財務費用財務費用包括利息支出、利息收入、手續(xù)費等。財務費用應按照費用項目進行明細核算，準確反映財務費用的發(fā)生情況。財務費用的核算應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行，遵循權責發(fā)生制原則和配比原則。（四）費用報銷1.費用報銷應按照規(guī)定的審批程序進行審批，報銷憑證應真實、合法、有效。2.報銷人員應按照規(guī)定填寫報銷憑證，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并簽字確認。3.財務人員應按照規(guī)定對報銷憑證進行審核，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予報銷。4.費用報銷應及時進行，不得拖延。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金土地開發(fā)中心應加強對貨幣資金的管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度，確保貨幣資金的安全?，F(xiàn)金收付應嚴格按照規(guī)定的程序進行，做到日清月結，賬款相符。銀行存款應定期進行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和解決銀行存款管理中存在的問題。2.應收及預付款項土地開發(fā)中心應加強對應收及預付款項的管理，建立健全應收及預付款項臺賬，定期核對賬目，及時催收款項。對應收及預付款項應按照規(guī)定計提壞賬準備，對確實無法收回的應收及預付款項應按照規(guī)定進行核銷。3.存貨土地開發(fā)中心的存貨主要包括土地開發(fā)過程中形成的土地儲備、在建工程等。存貨應按照規(guī)定進行核算和管理，定期進行盤點，確保存貨的賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨應及時進行處理，按照規(guī)定計入當期損益。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)的購置土地開發(fā)中心應根據(jù)工作需要和財務狀況，合理購置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的購置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保購置的合理性和合規(guī)性。固定資產(chǎn)的購置應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行核算，計入固定資產(chǎn)原值。2.固定資產(chǎn)的折舊土地開發(fā)中心應按照規(guī)定對固定資產(chǎn)計提折舊，折舊方法應符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。固定資產(chǎn)折舊應按照固定資產(chǎn)的使用年限和折舊方法進行計算，計入當期損益。3.固定資產(chǎn)的處置土地開發(fā)中心應按照規(guī)定對固定資產(chǎn)進行處置，處置方式包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保處置的合法性和合規(guī)性。固定資產(chǎn)處置收入應按照規(guī)定計入當期損益，處置凈損失應按照規(guī)定計入當期損益。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)的取得土地開發(fā)中心應按照規(guī)定取得無形資產(chǎn)，無形資產(chǎn)的取得應按照規(guī)定的程序進行審批，確保取得的合理性和合規(guī)性。無形資產(chǎn)的取得應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行核算，計入無形資產(chǎn)原值。2.無形資產(chǎn)的攤銷土地開發(fā)中心應按照規(guī)定對無形資產(chǎn)進行攤銷，攤銷方法應符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。無形資產(chǎn)攤銷應按照無形資產(chǎn)的使用年限和攤銷方法進行計算，計入當期損益。3.無形資產(chǎn)的處置土地開發(fā)中心應按照規(guī)定對無形資產(chǎn)進行處置，處置方式包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢等。無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保處置的合法性和合規(guī)性。無形資產(chǎn)處置收入應按照規(guī)定計入當期損益，處置凈損失應按照規(guī)定計入當期損益。七、財務報告與財務分析（一）財務報告1.土地開發(fā)中心應按照國家統(tǒng)一的會計制度和上級主管部門的要求，定期編制財務報告。財務報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映土地開發(fā)中心的財務狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、漏報、瞞報財務信息。3.財務報告應按照規(guī)定的程序進行審核和審批，確保財務報告的質(zhì)量。（二）財務分析1.土地開發(fā)中心應定期進行財務分析，為中心的決策提供財務支持。財務分析應包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等方面。2.財務分析應采用科學的方法和指標體系，對財務數(shù)據(jù)進行深入分析和研究，揭示財務狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢和存在的問題。3.財務分析報告應及時提交中心領導班子和上級主管部門，為決策提供參考依據(jù)。八、財務監(jiān)督與內(nèi)部控制（一）財務監(jiān)督1.土地開發(fā)中心應建立健全財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的監(jiān)督和檢查。財務監(jiān)督應包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督。2.內(nèi)部監(jiān)督由財務部門負責，定期對財務收支、資產(chǎn)管理等情況進行檢查和審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.外部監(jiān)督由財政、稅務、審計等部門負責，定期對土地開發(fā)中心的財務狀況進行檢查和審計，確保財務工作的合法、合規(guī)。（二）內(nèi)部控制1.土地開