PAGE萬(wàn)科各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度一、總則1.制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范萬(wàn)科集團(tuán)及其下屬各公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)。2.適用范圍本制度適用于萬(wàn)科集團(tuán)總部及其所有全資、控股子公司以及具有重大影響的參股公司。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算和報(bào)告應(yīng)如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和分析應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，全面、系統(tǒng)地進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，降低財(cái)務(wù)成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置萬(wàn)科集團(tuán)總部設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理中心，負(fù)責(zé)集團(tuán)整體財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理中心下設(shè)財(cái)務(wù)核算部、資金管理部、預(yù)算管理部、財(cái)務(wù)分析部、稅務(wù)管理部等職能部門(mén)，明確各部門(mén)職責(zé)分工。各下屬公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，設(shè)置相應(yīng)的財(cái)務(wù)部門(mén)，配備必要的財(cái)務(wù)人員，并接受集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心的統(tǒng)一指導(dǎo)和監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定和完善財(cái)務(wù)管理制度，組織實(shí)施財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見(jiàn)，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，培養(yǎng)和提升財(cái)務(wù)人員素質(zhì)，確保財(cái)務(wù)工作的順利開(kāi)展。定期向公司管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)問(wèn)題。會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證的制作、審核和保管，建立健全財(cái)務(wù)檔案管理制度。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，做到賬實(shí)相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。三、會(huì)計(jì)核算1.會(huì)計(jì)政策與估計(jì)萬(wàn)科集團(tuán)統(tǒng)一制定會(huì)計(jì)政策，各下屬公司應(yīng)嚴(yán)格按照集團(tuán)規(guī)定執(zhí)行。會(huì)計(jì)政策應(yīng)符合國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)要求，并保持相對(duì)穩(wěn)定。對(duì)于會(huì)計(jì)估計(jì)，應(yīng)基于可靠的證據(jù)和合理的假設(shè)，確保會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性和一致性。如涉及重大會(huì)計(jì)估計(jì)變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目體系。會(huì)計(jì)科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本、費(fèi)用等各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)核算的全面性和準(zhǔn)確性。各下屬公司如需增設(shè)或調(diào)整會(huì)計(jì)科目，應(yīng)報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心審批，并在集團(tuán)規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行備案。3.財(cái)務(wù)核算流程業(yè)務(wù)發(fā)生：各部門(mén)在業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí)，應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并確保原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。憑證制作：財(cái)務(wù)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定制作記賬憑證，確保記賬憑證的摘要清晰、科目準(zhǔn)確、金額無(wú)誤。憑證審核：記賬憑證制作完成后，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或指定的審核人員進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性和完整性等。審核無(wú)誤后，在記賬憑證上簽字蓋章。賬簿登記：根據(jù)審核后的記賬憑證，及時(shí)登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。賬簿登記應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。財(cái)務(wù)報(bào)表編制：定期（月度、季度、年度）根據(jù)賬簿記錄編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定格式和要求編制，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。財(cái)務(wù)報(bào)表審核與報(bào)送：財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，審核通過(guò)后加蓋公司公章，并按照規(guī)定時(shí)間報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心及其他相關(guān)部門(mén)。四、資金管理1.資金預(yù)算管理各下屬公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)涵蓋現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出、資金結(jié)余等各個(gè)方面，確保資金收支平衡。年度資金預(yù)算經(jīng)公司管理層審核通過(guò)后，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心備案。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心對(duì)各下屬公司資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和考核。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并及時(shí)報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心備案。2.資金籌集管理萬(wàn)科集團(tuán)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理安排資金籌集渠道。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。進(jìn)行股權(quán)融資時(shí)，應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和證券監(jiān)管要求，履行相關(guān)審批程序，確保融資活動(dòng)合法合規(guī)。進(jìn)行債權(quán)融資時(shí)，應(yīng)充分考慮融資成本、融資風(fēng)險(xiǎn)等因素，選擇合適的融資方式和融資期限。同時(shí)，應(yīng)按照借款合同約定，按時(shí)足額償還本息，維護(hù)公司良好的信用記錄。加強(qiáng)內(nèi)部融資管理，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。通過(guò)合理安排資金結(jié)算周期、加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理等方式，盤(pán)活內(nèi)部資金，減少資金占用。3.資金使用管理建立健全資金審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策，并報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心備案。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展戰(zhàn)略相關(guān)項(xiàng)目。嚴(yán)禁挪用資金、擅自改變資金用途等違規(guī)行為。加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格審核付款憑證，確保付款依據(jù)真實(shí)、合法、有效。對(duì)于大額資金支付，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬等安全方式進(jìn)行結(jié)算。定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過(guò)程中存在的問(wèn)題，提高資金使用效益。4.資金風(fēng)險(xiǎn)管理建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，密切關(guān)注資金市場(chǎng)動(dòng)態(tài)和公司資金狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警資金風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)對(duì)融資風(fēng)險(xiǎn)的管理，合理控制融資規(guī)模和融資結(jié)構(gòu)，避免過(guò)度負(fù)債。定期對(duì)公司償債能力進(jìn)行分析和評(píng)估，確保公司具備足夠的償債能力。加強(qiáng)對(duì)資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的管理，合理安排資金收支計(jì)劃，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。建立應(yīng)急資金儲(chǔ)備制度，應(yīng)對(duì)突發(fā)資金風(fēng)險(xiǎn)事件。五、預(yù)算管理1.預(yù)算編制萬(wàn)科集團(tuán)實(shí)行全面預(yù)算管理制度，各下屬公司應(yīng)按照集團(tuán)統(tǒng)一要求，編制年度預(yù)算。年度預(yù)算應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面，包括銷售預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分考慮公司戰(zhàn)略目標(biāo)、市場(chǎng)環(huán)境、歷史數(shù)據(jù)等因素。各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司整體預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合本部門(mén)實(shí)際情況，編制本部門(mén)預(yù)算草案，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)匯總。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總和平衡，形成公司年度預(yù)算草案。年度預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審核通過(guò)后，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心審批。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各下屬公司應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，各部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，向公司管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)查明原因，提出改進(jìn)措施。建立預(yù)算調(diào)整機(jī)制，如因市場(chǎng)環(huán)境、政策變化等客觀原因需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心備案。3.預(yù)算考核萬(wàn)科集團(tuán)建立預(yù)算考核制度，對(duì)各下屬公司和部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、預(yù)算準(zhǔn)確率、成本控制率等。預(yù)算考核結(jié)果與公司績(jī)效評(píng)價(jià)、薪酬分配等掛鉤，激勵(lì)各部門(mén)積極完成預(yù)算目標(biāo)，提高預(yù)算管理水平。六、成本費(fèi)用管理1.成本核算萬(wàn)科集團(tuán)按照項(xiàng)目開(kāi)發(fā)流程和成本核算對(duì)象，建立健全成本核算制度。成本核算對(duì)象應(yīng)包括土地成本、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)等。成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，準(zhǔn)確歸集和分配各項(xiàng)成本費(fèi)用，確保成本核算的準(zhǔn)確性和完整性。定期對(duì)成本核算結(jié)果進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的問(wèn)題，采取有效措施進(jìn)行成本控制。2.費(fèi)用控制建立費(fèi)用審批制度，明確費(fèi)用支出審批流程和審批權(quán)限。嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)。制定費(fèi)用預(yù)算定額，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用實(shí)行定額管理。各部門(mén)應(yīng)在費(fèi)用預(yù)算定額范圍內(nèi)控制費(fèi)用支出，如有超支，應(yīng)說(shuō)明原因并履行審批程序。加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的日常監(jiān)控，定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和統(tǒng)計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正不合理的費(fèi)用支出行為。3.成本費(fèi)用分析與考核定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，比較實(shí)際成本費(fèi)用與預(yù)算成本費(fèi)用的差異，分析成本費(fèi)用變動(dòng)原因，為成本費(fèi)用控制提供決策依據(jù)。建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門(mén)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核。成本費(fèi)用考核結(jié)果與部門(mén)績(jī)效評(píng)價(jià)、薪酬分配等掛鉤，激勵(lì)各部門(mén)加強(qiáng)成本費(fèi)用管理。七、稅務(wù)管理1.稅務(wù)政策研究與執(zhí)行萬(wàn)科集團(tuán)設(shè)立稅務(wù)管理部門(mén)或配備專業(yè)稅務(wù)人員，負(fù)責(zé)研究國(guó)家稅收政策法規(guī)，及時(shí)掌握稅收政策變化動(dòng)態(tài)。根據(jù)國(guó)家稅收政策法規(guī)和公司實(shí)際情況，制定合理的稅務(wù)籌劃方案，確保公司稅務(wù)合規(guī)，降低稅務(wù)成本。嚴(yán)格按照國(guó)家稅收法規(guī)規(guī)定，及時(shí)、足額申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款，不得偷逃稅款。2.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)公司稅務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行全面梳理，識(shí)別潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。對(duì)于重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向公司管理層匯報(bào)，并采取有效措施進(jìn)行應(yīng)對(duì)。定期開(kāi)展稅務(wù)內(nèi)部審計(jì)，檢查公司稅務(wù)管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制萬(wàn)科集團(tuán)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。財(cái)務(wù)報(bào)告編制應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)，確保財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、格式規(guī)范。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，審核通過(guò)后加蓋公司公章。按照規(guī)定時(shí)間和要求，將財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心及其他相關(guān)部門(mén)。同時(shí)，應(yīng)及時(shí)向公司管理層提供財(cái)務(wù)報(bào)告，并進(jìn)行必要的財(cái)務(wù)分析和解釋。2.財(cái)務(wù)分析建立財(cái)務(wù)分析制度，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用多種分析方法，如比率分析、趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析等，全面、深入地揭示公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、發(fā)展能力分析等方面。通過(guò)財(cái)務(wù)分析，為公司管理層提供決策支持，幫助公司發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、制定策略、優(yōu)化經(jīng)營(yíng)。定期撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，向公司管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)分析結(jié)果。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)語(yǔ)言簡(jiǎn)潔、邏輯清晰、重點(diǎn)突出，提出針對(duì)性的建議和措施。九、內(nèi)部控制與審計(jì)1.內(nèi)部控制制度萬(wàn)科集團(tuán)建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括資金管理、預(yù)算管理、成本費(fèi)用管理、稅務(wù)管理等。內(nèi)部控制制度應(yīng)明確各部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷，不斷完善內(nèi)部控制制度。2.內(nèi)部審計(jì)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等