PAGE知名餐飲連鎖財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范知名餐飲連鎖企業(yè)的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保企業(yè)財務工作的規(guī)范化、科學化、精細化，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，保障企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于知名餐飲連鎖企業(yè)旗下的所有門店及相關職能部門，包括但不限于總部財務部門、各門店財務人員、采購部門、運營部門等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財務規(guī)章制度，確保企業(yè)財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果。3.全面性原則：涵蓋企業(yè)財務管理的各個方面，包括預算管理、資金管理、成本費用管理、資產(chǎn)管理、收入與利潤管理等。4.及時性原則：及時記錄、處理和報告財務信息，為企業(yè)決策提供及時有效的支持。5.效益性原則：在確保財務合規(guī)的前提下，追求企業(yè)經(jīng)濟效益最大化，合理配置資源，降低成本費用。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置1.總部財務部門：作為企業(yè)財務管理的核心部門，負責制定財務戰(zhàn)略、政策和制度，統(tǒng)籌財務管理工作，包括財務預算編制、資金管理、財務報表編制與分析、稅務籌劃等。2.門店財務崗位：各門店設置財務人員，負責本門店的日常財務管理工作，包括收銀管理、費用報銷審核、庫存盤點、財務數(shù)據(jù)統(tǒng)計等，并定期向總部財務部門報送相關財務報表。（二）人員崗位職責1.財務總監(jiān)全面負責企業(yè)財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃，確保財務工作與企業(yè)整體戰(zhàn)略目標相一致。組織編制和執(zhí)行財務預算，監(jiān)控預算執(zhí)行情況，及時調(diào)整預算偏差。負責資金管理，合理安排資金調(diào)度，確保企業(yè)資金安全和正常運轉。審核財務報表和財務分析報告，為企業(yè)決策提供準確的財務信息支持。建立健全財務內(nèi)部控制制度，防范財務風險。協(xié)調(diào)與外部金融機構、稅務機關等的關系，維護企業(yè)良好的財務形象。2.會計人員按照國家會計準則和企業(yè)財務制度，進行賬務處理，編制記賬憑證和財務報表。負責財務數(shù)據(jù)的核算和統(tǒng)計，確保財務數(shù)據(jù)的準確性和完整性。協(xié)助財務總監(jiān)進行財務預算編制和執(zhí)行監(jiān)控，提供相關財務數(shù)據(jù)支持。參與財務內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行，對財務收支進行審核和監(jiān)督。負責稅務申報和繳納工作，合理進行稅務籌劃，降低企業(yè)稅務成本。3.出納人員負責現(xiàn)金收付、銀行結算等資金收支業(yè)務，確保資金收付安全準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務票據(jù)。協(xié)助會計人員進行財務數(shù)據(jù)核對和盤點工作。4.門店財務人員負責本門店的收銀管理工作，確保收款準確無誤，及時上繳營業(yè)款。審核門店費用報銷單據(jù)，確保費用支出合規(guī)合理。定期進行門店庫存盤點，保證庫存賬實相符。統(tǒng)計門店財務數(shù)據(jù)，按時向總部報送財務報表和相關財務信息。協(xié)助門店運營人員進行成本控制和效益分析，提供財務方面的建議和支持。三、財務預算管理（一）預算編制1.年度預算編制每年[具體時間]，總部財務部門組織各門店及相關職能部門編制下一年度財務預算。預算編制應結合企業(yè)戰(zhàn)略目標、市場形勢、歷史數(shù)據(jù)等因素，采用零基預算、滾動預算等方法，確保預算的科學性和合理性。各部門應根據(jù)本部門業(yè)務情況，詳細編制收入預算、成本費用預算、資金預算等，并提交給總部財務部門匯總?？偛控攧詹块T對各部門預算進行審核、平衡和調(diào)整，形成企業(yè)年度財務預算草案，報企業(yè)管理層審批。2.月度預算編制每月末，各部門根據(jù)年度預算分解編制下月度預算，并提交給總部財務部門?？偛控攧詹块T對月度預算進行審核和匯總，形成企業(yè)月度財務預算執(zhí)行計劃。（二）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.預算執(zhí)行：各部門嚴格按照預算執(zhí)行，確保各項業(yè)務活動在預算范圍內(nèi)進行。2.預算監(jiān)控：總部財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行偏差。建立預算執(zhí)行臺賬，記錄各項預算指標的實際執(zhí)行情況。每月對預算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預算執(zhí)行分析報告，找出偏差原因，提出改進措施。對于重大預算偏差，及時組織相關部門進行專題研究，制定解決方案，并跟蹤落實。（三）預算調(diào)整1.調(diào)整條件：在預算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境重大變化、企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整、不可抗力等因素，導致原預算無法執(zhí)行時，可以進行預算調(diào)整。2.調(diào)整程序：由預算執(zhí)行部門提出預算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額。總部財務部門對調(diào)整申請進行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性。將調(diào)整申請?zhí)峤黄髽I(yè)管理層審批，經(jīng)批準后進行預算調(diào)整，并相應調(diào)整預算執(zhí)行計劃和監(jiān)控指標。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股權融資、債券融資等。2.制定資金籌集計劃，明確籌集金額、籌集時間、資金用途等，并報企業(yè)管理層審批。3.選擇合適的金融機構進行合作，確保資金籌集渠道暢通，降低資金籌集成本。（二）資金使用1.資金支付審批建立嚴格的資金支付審批制度，明確審批流程和審批權限。所有資金支付必須經(jīng)過審批，審批人應根據(jù)職責和權限進行審批，確保資金支付合規(guī)合理。對于重大資金支出，應實行集體決策審批制度。2.資金使用范圍：資金主要用于企業(yè)日常經(jīng)營活動、門店擴張、設備采購、原材料采購、人員工資等方面，確保資金使用符合企業(yè)戰(zhàn)略目標和業(yè)務需求。3.資金安全管理加強資金安全防范意識，確保資金收付安全。定期對資金進行盤點和核對，確保賬實相符。加強銀行賬戶管理，嚴格控制銀行賬戶的開立、變更和撤銷。（三）資金結算1.規(guī)范資金結算方式，包括現(xiàn)金結算、銀行轉賬結算、電子支付結算等。2.加強與銀行等金融機構的合作，優(yōu)化資金結算流程，提高資金結算效率。3.定期核對銀行對賬單，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項，確保資金結算準確無誤。五、成本費用管理（一）成本管理1.采購成本管理建立采購成本控制制度，加強對原材料、食材、設備等采購環(huán)節(jié)的管理。通過招標采購、集中采購、供應商評估與管理等方式，降低采購成本。定期對采購成本進行分析和比較，尋找降低成本的機會點。2.生產(chǎn)成本管理制定標準成本體系，明確各類菜品、飲品等的標準成本。加強生產(chǎn)過程中的成本控制，嚴格按照標準成本進行配料、加工，減少浪費。定期對生產(chǎn)成本進行核算和分析，找出成本變動原因，采取有效措施進行控制。（二）費用管理1.費用分類與核算：將費用分為固定費用和變動費用，按照會計核算要求進行分類核算。2.費用審批與控制建立費用審批制度，明確費用報銷流程和審批權限。嚴格控制費用支出，對不合理的費用支出不予報銷。定期對費用進行分析和比較，找出費用控制的關鍵點，采取措施降低費用水平。3.費用預算管理：將費用納入財務預算管理體系，與預算執(zhí)行情況掛鉤，確保費用支出符合預算安排。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)企業(yè)經(jīng)營需要，制定固定資產(chǎn)購置計劃，明確購置資產(chǎn)的種類、數(shù)量、規(guī)格、預算等。固定資產(chǎn)購置應按照企業(yè)采購制度進行審批和采購，確保資產(chǎn)質量和價格合理。2.固定資產(chǎn)入賬與折舊固定資產(chǎn)購置后，及時辦理入賬手續(xù)，按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提折舊。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。3.固定資產(chǎn)處置對于閑置、報廢的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定的程序進行處置。固定資產(chǎn)處置應進行評估，合理確定處置價格，確保資產(chǎn)處置收益最大化。（二）流動資產(chǎn)（存貨）管理1.存貨采購建立存貨采購計劃和庫存管理制度，根據(jù)市場需求和銷售情況合理確定存貨采購數(shù)量。加強對供應商的管理，確保存貨質量和供應及時性。2.存貨入庫與出庫存貨入庫時，應進行嚴格的驗收，確保存貨數(shù)量、質量符合要求。存貨出庫時，應按照規(guī)定的流程進行審批和發(fā)貨，確保存貨發(fā)出準確無誤。3.存貨盤點與核算定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。按照會計核算要求，對存貨進行準確的核算和計價。七、收入與利潤管理（一）收入管理1.收入確認原則：按照國家會計準則和企業(yè)財務制度，準確確認收入實現(xiàn)時間和金額。2.收入核算與統(tǒng)計：對各類收入進行詳細核算和統(tǒng)計，確保收入數(shù)據(jù)準確無誤。3.收入分析與監(jiān)控：定期對收入情況進行分析，包括收入結構、收入增長趨勢、市場份額等，及時發(fā)現(xiàn)收入異常情況，采取措施進行調(diào)整。（二）利潤管理1.利潤核算：按照會計核算要求，準確核算企業(yè)利潤，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。2.利潤分配：根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和股東利益，制定合理的利潤分配政策。利潤分配應兼顧企業(yè)發(fā)展和股東回報，確保企業(yè)有足夠的資金用于再投資和發(fā)展。按照規(guī)定的程序進行利潤分配，提交企業(yè)管理層審批后執(zhí)行。八、財務報表與財務分析（一）財務報表編制1.按照國家會計準則和企業(yè)財務制度，定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等及相關附表。2.財務報表應真實、準確、完整，數(shù)據(jù)之間邏輯關系清晰，能夠客觀反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果。3.財務報表編制完成后，經(jīng)財務總監(jiān)審核簽字后報企業(yè)管理層和相關部門。（二）財務分析1.定期撰寫財務分析報告，對企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進行分析和評價。2.財務分析應采用多種分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，深入挖掘財務數(shù)據(jù)背后的經(jīng)濟含義。3.通過財務分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題和潛在風險，為企業(yè)決策提供有價值的建議和支持。九、財務內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設1.建立健全財務內(nèi)部控制制度，涵蓋財務預算、資金管理、成本費用管理、資產(chǎn)管理、收入與利潤管理等各個環(huán)節(jié)。2.明確各部門和崗位的職責權限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。3.制定財務內(nèi)部控制流程和操作規(guī)范，確保各項財務活動按照規(guī)定的程序進行。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.加強對財務內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期對內(nèi)