PAGExx單位內(nèi)部財務制度一、總則（一）目的本單位內(nèi)部財務制度旨在規(guī)范單位財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，保障單位健康穩(wěn)定發(fā)展，確保財務活動符合國家法律法規(guī)及相關行業(yè)標準要求。（二）適用范圍本制度適用于XX單位及其所屬各部門、分支機構的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映單位財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋單位財務活動的全過程，包括預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)。4.準確性原則：財務核算準確無誤，各項財務數(shù)據(jù)計算、記錄精確。5.及時性原則：及時進行財務處理，按時編制財務報表，為單位決策提供及時有效的財務信息。6.效益性原則：合理配置資源，追求資金使用效益最大化，避免資源浪費。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置1.設立獨立的財務部門，負責單位財務管理工作。財務部門應根據(jù)工作需要合理設置崗位，明確各崗位職責權限，確保財務工作有序開展。2.財務部門應配備必要的辦公設備和財務軟件，實現(xiàn)財務工作的信息化管理，提高工作效率和財務管理水平。（二）人員配備1.財務部門負責人應具備相應的專業(yè)知識和管理能力，熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和政策，具有較強的組織協(xié)調(diào)能力和溝通能力。2.根據(jù)財務工作實際需要，配備足夠數(shù)量的會計人員、出納人員等。會計人員應具備會計從業(yè)資格證書，熟悉財務會計業(yè)務，具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)素養(yǎng)。出納人員應具備相應的財務基礎知識，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結算制度。3.加強財務人員培訓，定期組織參加各類財務培訓和學習活動，不斷提高財務人員業(yè)務水平和綜合素質(zhì)，以適應單位發(fā)展和財務管理工作的需要。三、財務管理制度（一）預算管理制度1.預算編制單位應按照國家有關規(guī)定和本單位發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，結合年度工作計劃，編制年度財務預算。預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預算的科學性、合理性和可行性。預算編制應涵蓋單位收入、成本費用、資產(chǎn)負債等各個方面，明確各項預算指標和編制依據(jù)。收入預算應根據(jù)市場預測、業(yè)務發(fā)展計劃等因素進行合理估計；成本費用預算應按照成本核算方法和費用控制標準進行編制；資產(chǎn)負債預算應根據(jù)單位資產(chǎn)狀況和經(jīng)營情況進行預測。預算編制過程中，應廣泛征求各部門意見，進行充分的溝通和協(xié)調(diào)，確保預算指標符合實際情況，具有可操作性。2.預算執(zhí)行經(jīng)批準的財務預算是單位年度財務工作的依據(jù)，各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。財務部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。對于預算執(zhí)行偏差較大的項目，應及時查明原因，采取有效措施進行調(diào)整。各部門應嚴格控制預算支出，按照預算安排使用資金，不得擅自擴大支出范圍、提高開支標準。確因特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定程序報經(jīng)批準。3.預算調(diào)整在預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、單位經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整等重大因素影響，導致原預算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預算指標的，應及時進行預算調(diào)整。預算調(diào)整應按照規(guī)定程序進行，由業(yè)務部門提出調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等，經(jīng)財務部門審核后，報單位領導審批。調(diào)整后的預算應及時下達各部門執(zhí)行，并對預算執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)控。4.預算考核建立健全預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。預算考核應與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預算任務。預算考核內(nèi)容應包括預算執(zhí)行進度、預算執(zhí)行準確率、預算控制效果等方面。財務部門應定期對各部門預算執(zhí)行情況進行統(tǒng)計分析，形成預算執(zhí)行情況報告，提交單位領導和相關部門。根據(jù)預算考核結果，對完成預算任務較好的部門給予獎勵，對未完成預算任務的部門進行通報批評，并要求其分析原因，提出改進措施，確保下一年度預算執(zhí)行情況得到改善。（二）收入管理制度1.收入范圍本單位收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。財政撥款收入是指單位從同級財政部門取得的各類財政撥款，包括基本支出撥款和項目支出撥款。事業(yè)收入是指單位開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動取得的收入，包括學費收入、科研收入、培訓收入等。經(jīng)營收入是指單位在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。上級補助收入是指單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。附屬單位上繳收入是指單位附屬獨立核算單位按照有關規(guī)定上繳的收入。其他收入是指單位取得的除上述收入以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。2.收入確認原則財政撥款收入應按照財政部門批復的預算和相關規(guī)定確認收入。事業(yè)收入應在提供服務或發(fā)出商品，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時確認收入；采用權責發(fā)生制確認收入的，應當在提供服務或者發(fā)出商品，同時滿足收入確認條件時確認收入。經(jīng)營收入應在提供勞務或發(fā)出商品，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時確認收入；采用權責發(fā)生制確認收入的，應當在提供勞務或者發(fā)出商品，同時滿足收入確認條件時確認收入。上級補助收入、附屬單位上繳收入、其他收入應在實際收到款項時確認收入。3.收入管理要求加強收入管理，嚴格按照國家有關規(guī)定和單位收費標準收取各項收入，確保收入合法合規(guī)。嚴禁擅自設立收費項目、提高收費標準、擴大收費范圍等違規(guī)行為。建立健全收入票據(jù)管理制度，嚴格票據(jù)的領購、使用、保管和核銷等環(huán)節(jié)管理。收入票據(jù)應統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或非法票據(jù)。加強對收入的核算和監(jiān)督，確保收入及時足額入賬，不得截留、挪用、坐支收入。財務部門應定期對收入情況進行核對和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。積極拓展收入渠道，加強與相關部門和單位的溝通協(xié)調(diào)，爭取更多的財政支持和業(yè)務合作機會，不斷提高單位收入水平。（三）支出管理制度1.支出范圍本單位支出主要包括基本支出和項目支出?；局С鍪侵竼挝粸楸Ｕ掀湔＿\轉(zhuǎn)、完成日常工作任務而發(fā)生的人員支出和公用支出。人員支出包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費等；公用支出包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、公務用車運行維護費等。項目支出是指單位為完成特定工作任務或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外發(fā)生的各項支出，包括專項業(yè)務費、基本建設項目支出等。2.支出審批原則堅持“一支筆”審批制度，各項支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批。審批人應根據(jù)國家財經(jīng)法律法規(guī)、單位財務制度和預算安排，對支出的真實性、合法性、合理性進行審核，并簽署審批意見。對于重大支出項目，應實行集體決策制度，由單位領導班子集體研究決定。重大支出項目是指單項支出金額較大、對單位財務狀況和事業(yè)發(fā)展有重大影響的支出項目。3.支出審批流程一般支出審批流程：經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等信息，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。財務部門審核無誤后，報單位領導審批。單位領導審批通過后，由財務部門辦理報銷手續(xù)。重大支出審批流程：業(yè)務部門提出重大支出項目申請，包括項目名稱、項目內(nèi)容、項目預算、資金來源等信息，經(jīng)財務部門審核后，提交單位領導班子集體研究。單位領導班子集體審議通過后，按照規(guī)定程序辦理相關手續(xù)。4.支出控制措施嚴格執(zhí)行國家有關財務開支標準和規(guī)定，不得擅自提高開支標準、擴大開支范圍。對于超標準、超范圍的支出，財務部門有權拒絕報銷。加強對各項支出的審核把關，重點審核支出的真實性、合法性、合理性。對于不符合規(guī)定的支出，應要求經(jīng)辦人補充相關資料或說明情況，否則不予報銷。建立健全支出臺賬，對各項支出進行詳細記錄和統(tǒng)計分析。定期對支出情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和糾正支出管理中存在的問題。加強對項目支出的管理，嚴格按照項目預算執(zhí)行，確保項目資金?？顚Ｓ?。項目實施過程中，應定期對項目進展情況和資金使用情況進行檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。（四）貨幣資金管理制度1.現(xiàn)金管理制度嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，單位庫存現(xiàn)金限額應按照開戶銀行核定的限額執(zhí)行，不得超限額存放現(xiàn)金?，F(xiàn)金收入應及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。嚴禁白條抵庫、公款私存等違規(guī)行為。使用現(xiàn)金結算的范圍應符合國家規(guī)定，包括支付給職工個人的工資獎金、津貼補貼、差旅費等。超過現(xiàn)金結算起點的支出，應通過銀行轉(zhuǎn)賬結算。建立健全現(xiàn)金日記賬，逐日逐筆登記現(xiàn)金收支情況，做到日清月結，賬款相符。財務部門應定期對現(xiàn)金進行盤點，確保現(xiàn)金賬實相符。2.銀行存款管理制度加強銀行賬戶管理，嚴格按照國家有關規(guī)定開立、變更和撤銷銀行賬戶。單位銀行賬戶應統(tǒng)一歸口財務部門管理，嚴禁擅自開設銀行賬戶。嚴格遵守銀行結算紀律，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票、遠期支票和空白支票。定期與銀行核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。如發(fā)現(xiàn)銀行存款賬目不符或存在異常情況應及時查明原因，采取措施進行處理。加強對銀行存款利息收入的管理，確保利息收入及時足額入賬。（五）固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指單位為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等六大類。2.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應按照單位預算安排和實際工作需要進行，嚴格履行審批手續(xù)。購置固定資產(chǎn)前，應進行充分的市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品。購置固定資產(chǎn)應簽訂采購合同，明確雙方權利義務，確保采購過程合法合規(guī)。采購合同應包括采購物品名稱規(guī)格、數(shù)量、價格交貨時間、質(zhì)量標準、售后服務等條款。固定資產(chǎn)購置后，應及時辦理驗收手續(xù)，確保固定資產(chǎn)符合采購合同要求。驗收合格的固定資產(chǎn)應及時入賬，進行相應的賬務處理。3.固定資產(chǎn)折舊按照國家有關規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。折舊年限應按照國家規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊年限執(zhí)行。財務部門應按照規(guī)定方法計算固定資產(chǎn)折舊額，并及時進行賬務處理。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進行核對和分析，確保折舊計算準確無誤。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損、對外捐贈等。固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行審批，未經(jīng)批準不得擅自處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)處置前，應進行評估，合理確定處置價格。處置固定資產(chǎn)取得的收入應及時足額入賬，處置過程中發(fā)生的費用應按照規(guī)定進行核算。固定資產(chǎn)處置后，應及時辦理相關手續(xù)，進行賬務處理。定期對固定資產(chǎn)處置情況進行核對和統(tǒng)計分析，確保固定資產(chǎn)處置合規(guī)、準確。（六）財務審批與報銷制度1.財務審批權限明確單位各級領導和部門的財務審批權限，確保財務審批工作規(guī)范有序。一般支出審批權限按照單位內(nèi)部管理規(guī)定執(zhí)行；重大支出審批權限應報單位領導班子集體研究決定。財務審批人應在其審批權限范圍內(nèi)進行審批，不得越權審批。對于超越審批權限范圍的支出，財務部門有權拒絕辦理。2.報銷憑證要求報銷憑證應真實、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。發(fā)票應加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應加蓋財務專用章或收款專用章。報銷憑證上應注明支出事由、金額、日期、附件張數(shù)等信息，并由經(jīng)辦人簽字確認。對于涉及多人的支出，應由相關人員共同簽字確認。報銷憑證應按照規(guī)定粘貼在報銷單上，不得隨意涂改、撕毀。對于不符合要求的報銷憑證，財務部門有權要求經(jīng)辦人重新提供或補充相關資料。3.報銷流程經(jīng)辦人按照規(guī)定填寫費用報銷單，將報銷憑證粘貼在報銷單后面，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。財務部門對報銷憑證的真實性、合法性、合理性進行審核，審核無誤后，報單位領導審批。單位領導審批通過后，財務部門按照規(guī)定辦理報銷手續(xù)，將款項支付給經(jīng)辦人。四、財務監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對單位財務活動的日常監(jiān)督和檢查。財務部門應定期對財務收支情況、預算執(zhí)行情況、資產(chǎn)管理情況等進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.加強對財務人員的監(jiān)督管理，建立財務人員崗位責任制和考核評價制度，確保財務人員嚴格遵守財務制度和職業(yè)道德規(guī)范。定期對財務人員進行輪崗，防范財務風險。3.充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，定期開展內(nèi)部審計工作，對單位財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計機構應獨立行使審計職權，及時發(fā)現(xiàn)和揭示財務管理中存在的問題，并提出改進建議。（二）外部監(jiān)督1.積極配合財政、審計、稅務等