PAGE基金會(huì)財(cái)務(wù)制度范本一、總則1.制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范基金會(huì)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障基金會(huì)的健康發(fā)展，確?；饡?huì)的資金運(yùn)作合法、合規(guī)、透明，提高資金使用效益，更好地實(shí)現(xiàn)基金會(huì)的宗旨和使命。2.適用范圍本制度適用于[基金會(huì)名稱]及其所屬各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)和項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映基金會(huì)的財(cái)務(wù)狀況和收支情況。規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度和流程，確保財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行。透明性原則：財(cái)務(wù)信息公開(kāi)透明，接受社會(huì)監(jiān)督，保障捐贈(zèng)人、受益人和其他利益相關(guān)者的知情權(quán)。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)基金會(huì)的可持續(xù)發(fā)展。二、財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)與職責(zé)1.理事會(huì)職責(zé)審議和批準(zhǔn)基金會(huì)的財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告。制定和修改基金會(huì)的財(cái)務(wù)管理制度。監(jiān)督基金會(huì)的財(cái)務(wù)工作，對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行決策。2.財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)負(fù)責(zé)基金會(huì)日常財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。負(fù)責(zé)資金的籌集、管理和使用，確保資金安全。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持。配合相關(guān)部門(mén)做好財(cái)務(wù)審計(jì)和稅務(wù)申報(bào)工作。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：全面負(fù)責(zé)基金會(huì)的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度，協(xié)調(diào)與各部門(mén)的財(cái)務(wù)關(guān)系。會(huì)計(jì)人員：按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制會(huì)計(jì)憑證和財(cái)務(wù)報(bào)表，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和保管。出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，確保資金安全。三、預(yù)算管理1.預(yù)算編制基金會(huì)應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和發(fā)展目標(biāo)，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保各項(xiàng)收入和支出合理、準(zhǔn)確。預(yù)算編制內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)歷年收入情況、捐贈(zèng)意向和項(xiàng)目計(jì)劃等因素進(jìn)行預(yù)測(cè)；支出預(yù)算應(yīng)按照項(xiàng)目活動(dòng)計(jì)劃、人員薪酬、辦公費(fèi)用等分類詳細(xì)編制。各部門(mén)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交本部門(mén)的預(yù)算草案，財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成基金會(huì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)理事會(huì)審議批準(zhǔn)。2.預(yù)算執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算是基金會(huì)年度財(cái)務(wù)活動(dòng)的依據(jù)，各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)。預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。調(diào)整預(yù)算的申請(qǐng)應(yīng)說(shuō)明調(diào)整的原因、調(diào)整的金額和對(duì)財(cái)務(wù)狀況的影響等，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后報(bào)理事會(huì)批準(zhǔn)。3.預(yù)算考核基金會(huì)應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己藘?nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率、預(yù)算控制效果等。根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門(mén)進(jìn)行督促和整改。四、收入管理1.捐贈(zèng)收入基金會(huì)應(yīng)積極開(kāi)展捐贈(zèng)活動(dòng)，拓寬捐贈(zèng)渠道，鼓勵(lì)社會(huì)各界人士向基金會(huì)捐贈(zèng)。捐贈(zèng)收入應(yīng)按照捐贈(zèng)協(xié)議的約定及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用。捐贈(zèng)收入應(yīng)按照捐贈(zèng)性質(zhì)進(jìn)行分類核算，如限定性捐贈(zèng)收入和非限定性捐贈(zèng)收入。限定性捐贈(zèng)收入應(yīng)按照捐贈(zèng)人指定的用途使用，非限定性捐贈(zèng)收入可由基金會(huì)自主安排使用?；饡?huì)應(yīng)向捐贈(zèng)人開(kāi)具合法有效的捐贈(zèng)票據(jù)，并妥善保管捐贈(zèng)相關(guān)資料，如捐贈(zèng)協(xié)議、捐贈(zèng)收據(jù)存根等。2.政府補(bǔ)助收入對(duì)于政府部門(mén)給予的補(bǔ)助收入，基金會(huì)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定和要求進(jìn)行申請(qǐng)和審批，確保補(bǔ)助資金的合法合規(guī)使用。政府補(bǔ)助收入應(yīng)按照補(bǔ)助項(xiàng)目和用途進(jìn)行明細(xì)核算，?？顚Ｓ?，不得擅自改變資金用途。3.其他收入基金會(huì)的其他收入包括投資收益、利息收入、資產(chǎn)處置收入等。其他收入應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度進(jìn)行核算和管理。投資收益應(yīng)按照投資項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，及時(shí)確認(rèn)投資收益和損失。利息收入應(yīng)按照銀行存款利率和實(shí)際存期計(jì)算入賬。資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照資產(chǎn)處置的實(shí)際情況進(jìn)行核算。五、支出管理1.支出原則基金會(huì)的支出應(yīng)嚴(yán)格遵循國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，確保支出合法、合規(guī)、合理。支出應(yīng)按照預(yù)算安排進(jìn)行，不得超預(yù)算支出。對(duì)于重大支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)審批和跟蹤管理。支出應(yīng)注重效益，提高資金使用效率，避免浪費(fèi)和不必要的開(kāi)支。2.支出范圍基金會(huì)的支出主要包括項(xiàng)目活動(dòng)支出、人員薪酬支出、辦公費(fèi)用支出、固定資產(chǎn)購(gòu)置支出、籌資費(fèi)用支出等。項(xiàng)目活動(dòng)支出應(yīng)按照項(xiàng)目計(jì)劃和預(yù)算進(jìn)行，確保項(xiàng)目活動(dòng)的順利開(kāi)展。人員薪酬支出應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和基金會(huì)的薪酬制度進(jìn)行核算和發(fā)放。辦公費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格控制，節(jié)約使用。固定資產(chǎn)購(gòu)置支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保資產(chǎn)的合理配置和使用?；I資費(fèi)用支出應(yīng)合理控制，不得超過(guò)規(guī)定的比例。3.支出審批基金會(huì)應(yīng)建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批流程和審批權(quán)限。一般支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出項(xiàng)目需經(jīng)理事會(huì)審議批準(zhǔn)。支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，審批人員應(yīng)認(rèn)真審核支出的真實(shí)性、合法性和合理性，確保支出符合相關(guān)規(guī)定和要求。對(duì)于涉及采購(gòu)、工程建設(shè)等項(xiàng)目的支出，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和采購(gòu)制度的規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)、詢價(jià)等程序，確保項(xiàng)目實(shí)施的公開(kāi)、公平、公正。六、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)基金會(huì)的流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨等。現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，確保現(xiàn)金安全。銀行存款應(yīng)按照國(guó)家銀行賬戶管理規(guī)定進(jìn)行開(kāi)戶和使用，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款應(yīng)及時(shí)清理和催收，避免壞賬損失。存貨管理應(yīng)建立健全存貨管理制度，定期盤(pán)點(diǎn)存貨，確保存貨賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)基金會(huì)應(yīng)按照國(guó)家固定資產(chǎn)管理規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算和管理。固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，購(gòu)置后應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計(jì)提，確保固定資產(chǎn)價(jià)值的合理攤銷。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷。3.無(wú)形資產(chǎn)基金會(huì)的無(wú)形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家無(wú)形資產(chǎn)核算規(guī)定進(jìn)行核算和管理。無(wú)形資產(chǎn)的取得應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行計(jì)價(jià)入賬，無(wú)形資產(chǎn)的攤銷應(yīng)按照規(guī)定的方法和期限進(jìn)行計(jì)提。無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告基金會(huì)應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表、現(xiàn)金流量表、附注等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)反映基金會(huì)的財(cái)務(wù)狀況、收支情況和現(xiàn)金流量等信息，財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，審計(jì)報(bào)告應(yīng)作為財(cái)務(wù)報(bào)告的重要組成部分，一并對(duì)外披露。2.財(cái)務(wù)分析基金會(huì)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、收支情況分析、資金使用效益分析等。財(cái)務(wù)狀況分析應(yīng)包括資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析、負(fù)債結(jié)構(gòu)分析、凈資產(chǎn)分析等，了解基金會(huì)的財(cái)務(wù)實(shí)力和償債能力。收支情況分析應(yīng)包括收入來(lái)源分析、支出結(jié)構(gòu)分析等，掌握基金會(huì)的收入和支出情況。資金使用效益分析應(yīng)包括項(xiàng)目資金使用效益分析、成本效益分析等，評(píng)估基金會(huì)資金的使用效率和效果。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和比較，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議和措施。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部監(jiān)督基金會(huì)應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。監(jiān)事會(huì)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)基金會(huì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督，定期檢查財(cái)務(wù)賬目和財(cái)務(wù)報(bào)告，對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督和審查，確?；饡?huì)財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。2.外部審計(jì)基金會(huì)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，定期聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)基金會(huì)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)報(bào)告應(yīng)向社會(huì)公開(kāi)披露，接受社會(huì)監(jiān)督。審計(jì)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)基金會(huì)財(cái)務(wù)審計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，基金會(huì)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況向社會(huì)公開(kāi)。九、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記基金會(huì)應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確定納稅稅種、稅率和納稅期限等。稅務(wù)登記信息發(fā)生變更時(shí)，基金會(huì)應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更登記手續(xù)。2.納稅申報(bào)基金會(huì)應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限，如實(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。納稅申報(bào)應(yīng)準(zhǔn)確填寫(xiě)納稅申報(bào)表，報(bào)送相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表和資料?；饡?huì)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅收政策的學(xué)習(xí)和研究，及時(shí)了解稅收政策的變化，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.稅務(wù)繳納