PAGE礦業(yè)公司財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范礦業(yè)公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務(wù)工作的有序進行，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于礦業(yè)公司及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，確保各項財務(wù)工作有章可循。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，保證財務(wù)信息的時效性。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)部門設(shè)置礦業(yè)公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責權(quán)限。（二）財務(wù)人員配備1.配備具備相應(yīng)專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括會計、出納、財務(wù)主管等。2.財務(wù)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)，定期參加培訓(xùn)和考核，不斷提高業(yè)務(wù)水平。（三）財務(wù)人員職責1.會計職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。對公司財務(wù)收支進行核算和監(jiān)督，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和合規(guī)性。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等財務(wù)票據(jù)。3.財務(wù)主管職責負責財務(wù)部門的日常管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標。組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，為公司決策提供依據(jù)。審核財務(wù)收支，監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況，防范財務(wù)風險。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與公司重大經(jīng)濟決策。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責發(fā)生制作為會計核算基礎(chǔ)，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)進行會計核算。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和礦業(yè)公司的實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，確需變更的，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（三）財務(wù)報表編制1.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、編制及時、說明清楚。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)主管審核、公司管理層批準后對外報送。（四）財務(wù)分析1.定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務(wù)分析報告。財務(wù)分析報告應(yīng)包括主要財務(wù)指標分析、財務(wù)狀況評價、存在問題及建議等內(nèi)容。2.通過財務(wù)分析，為公司管理層提供決策支持，促進公司改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理籌集資金。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、發(fā)行債券等。2.籌集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和金融政策的要求，確保資金來源合法、可靠。（二）資金使用1.建立健全資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。重大資金支出應(yīng)經(jīng)公司管理層集體決策。2.資金使用應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金?？顚Ｓ?，提高資金使用效益。3.加強對資金使用的監(jiān)督和控制，定期對資金使用情況進行檢查和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、準確、及時。2.加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶。3.定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。（四）資金風險管理1.識別、評估和控制資金風險，制定相應(yīng)的風險應(yīng)對措施。2.關(guān)注宏觀經(jīng)濟形勢和金融市場變化，及時調(diào)整資金策略，防范資金風險。3.加強對資金流動性的管理，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.按照權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則進行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限。2.成本費用核算應(yīng)遵循真實性、合法性、合理性的原則，確保成本費用數(shù)據(jù)的準確可靠。（二）成本費用項目分類1.生產(chǎn)成本：包括原材料、燃料、動力、人工成本、設(shè)備折舊等直接與礦業(yè)生產(chǎn)相關(guān)的費用。2.管理費用：包括公司管理人員薪酬、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、折舊費等行政管理部門發(fā)生的費用。3.銷售費用：包括產(chǎn)品銷售過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、包裝費、廣告費等費用。4.財務(wù)費用：包括利息支出、手續(xù)費、匯兌損益等與資金籌集和使用相關(guān)的費用。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和責任。2.加強對成本費用的預(yù)算管理，定期對成本費用預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和考核。3.采取有效措施降低成本費用，如優(yōu)化生產(chǎn)流程、節(jié)約原材料消耗、控制費用支出等。（四）成本費用分析與考核1.定期對成本費用進行分析，查找成本費用升降的原因，提出改進措施和建議。2.建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司預(yù)算和審批程序進行，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司生產(chǎn)經(jīng)營需要。采購部門應(yīng)會同財務(wù)部門等相關(guān)部門進行采購，對供應(yīng)商進行評估和選擇，簽訂采購合同。設(shè)備到貨后，采購部門應(yīng)組織相關(guān)部門進行驗收，驗收合格后方可辦理入庫手續(xù)。（三）固定資產(chǎn)折舊1.按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.定期對固定資產(chǎn)折舊進行復(fù)核，確保折舊計提準確無誤。（四）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進行。2.處置固定資產(chǎn)應(yīng)進行評估，合理確定處置價格。處置收入扣除相關(guān)稅費和賬面價值后的差額，計入當期損益。3.對處置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，確保固定資產(chǎn)賬實相符。（五）固定資產(chǎn)清查1.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。清查盤點工作應(yīng)由財務(wù)部門會同資產(chǎn)管理部門等相關(guān)部門共同進行。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因，提出處理意見，并報公司管理層批準后進行處理。七、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理（一）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實際成本入賬，并在規(guī)定的期限內(nèi)進行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.定期對無形資產(chǎn)進行評估，關(guān)注無形資產(chǎn)的價值變化情況。對已失去使用價值或轉(zhuǎn)讓價值的無形資產(chǎn)，應(yīng)及時進行核銷。（二）其他資產(chǎn)1.其他資產(chǎn)包括長期待攤費用、待攤費用、遞延所得稅資產(chǎn)等。2.長期待攤費用應(yīng)按照受益期限分期攤銷；待攤費用應(yīng)在一個會計年度內(nèi)攤銷完畢；遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)按照稅法規(guī)定進行核算和管理。八、收入與利潤管理（一）收入確認原則1.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，確認收入的實現(xiàn)。收入確認應(yīng)遵循權(quán)責發(fā)生制原則和實質(zhì)重于形式原則。2.銷售商品收入應(yīng)在同時滿足下列條件時予以確認：公司已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。（二）收入核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的會計科目對收入進行核算，確保收入數(shù)據(jù)的準確記錄。2.加強對收入的管理，及時催收貨款，防范應(yīng)收賬款風險。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款采取有效措施進行催收。（三）利潤分配1.公司實現(xiàn)的利潤應(yīng)按照國家規(guī)定和公司章程的規(guī)定進行分配。利潤分配順序為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤。2.利潤分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會審議通過，并報股東大會批準后實施。九、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以公司戰(zhàn)略目標為導(dǎo)向，結(jié)合公司年度經(jīng)營計劃，科學合理地編制財務(wù)預(yù)算。2.堅持實事求是、綜合平衡的原則，確保預(yù)算指標的可行性和嚴肅性。3.實行全員參與、上下結(jié)合的編制方法，充分調(diào)動各部門的積極性和主動性。（二）預(yù)算編制內(nèi)容1.財務(wù)預(yù)算包括年度預(yù)算和月度預(yù)算。年度預(yù)算包括預(yù)算年度內(nèi)的預(yù)計資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表以及各項成本費用預(yù)算等。2.月度預(yù)算是年度預(yù)算的分解和細化，應(yīng)根據(jù)年度預(yù)算和月度經(jīng)營計劃編制。（三）預(yù)算編制程序1.每年第四季度，公司管理層下達下一年度的經(jīng)營目標和預(yù)算編制要求。2.各部門根據(jù)公司經(jīng)營目標和預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門的預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對各部門的預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，提出綜合平衡意見，報公司管理層審議。4.公司管理層審議通過后的預(yù)算草案，報董事會審批。董事會審批通過后的預(yù)算即為公司正式預(yù)算，由財務(wù)部門下達各部門執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.建立預(yù)算調(diào)整制度，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)在保證公司戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的前提下，充分考慮調(diào)整的必要性和可行性。（五）預(yù)算考核與評價1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價?？己酥笜藨?yīng)包括預(yù)算完成率、成本費用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。2.預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行情況差的部門進行懲罰。十、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標1.確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)，防范財務(wù)風險。2.保證公司財務(wù)信息真實、準確、完整，提高財務(wù)信息質(zhì)量。3.促進公司提高經(jīng)營效率和效果，實現(xiàn)公司發(fā)展戰(zhàn)略目標。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，貫穿于決策、執(zhí)行和監(jiān)督各個環(huán)節(jié)。2.重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風險領(lǐng)域，確保內(nèi)部控制的有效性。3.制衡性原則：合理設(shè)置部門和崗位，明確職責權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確各崗位的職責權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離、相互制約。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確審批流程和權(quán)限，確保各項業(yè)務(wù)經(jīng)過適當授權(quán)。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行會計核算，確保財務(wù)信息真實、準確、完整。4.財產(chǎn)保護控制：加強對資產(chǎn)的實物管理，定期進行清查盤點，確保資產(chǎn)安全。5.預(yù)算控制：加強對預(yù)算編制、執(zhí)行、考核等環(huán)節(jié)的管理，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。6.運營分析控制：定期對公司運營情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。7.績效考評控制：建立績效考評制度，對各部門和員工的工作業(yè)績進行考核評價，確保公司目標的實現(xiàn)。（四）內(nèi)部審計1.設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員。內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)，嚴格遵守審計工作規(guī)范，確保審計工作的獨立性、客觀性和公正性。3.內(nèi)部審計部門應(yīng)及時向公司管理層報告審計結(jié)果，并提出改進建議。公司管理層應(yīng)重視內(nèi)部審計意見，及時采取措施加以整改。十一、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表以及其他會計資料等。（二）檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的會計檔案整理方法，定期對財務(wù)檔案進行整理和裝訂。2.整理后的財務(wù)檔案應(yīng)及時歸檔，按照檔案類別和保管期限進行分類存放。（三）檔案保管期限1.會計憑證、會計賬簿保管期限為30年。2.財務(wù)報表及其他會計資料保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行。（四）檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案，應(yīng)經(jīng)財務(wù)主管批準，并辦理查閱登記手續(xù)。2.外部單位查閱財務(wù)檔案，應(yīng)持有單位介紹信，并經(jīng)公司管理層批準。查閱登記手續(xù)應(yīng)詳細記錄查閱時間、