PAGE食堂生活費(fèi)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司食堂生活費(fèi)的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范費(fèi)用收支行為，確保資金安全、合理使用，保障員工的飲食需求，特制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部食堂生活費(fèi)的財(cái)務(wù)核算與管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保食堂生活費(fèi)的收支活動(dòng)合法合規(guī)。2.合理性原則：費(fèi)用支出應(yīng)根據(jù)實(shí)際需求和合理標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行安排，注重成本效益，避免浪費(fèi)。3.公開透明原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地公開，接受員工監(jiān)督，確保收支情況清晰明了。4.專款專用原則：食堂生活費(fèi)應(yīng)專項(xiàng)用于食堂的食材采購、設(shè)備維護(hù)、人員薪酬等相關(guān)支出，不得挪作他用。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善食堂生活費(fèi)的財(cái)務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2.審核食堂生活費(fèi)的各項(xiàng)收支憑證，確保憑證真實(shí)、合法、有效。3.進(jìn)行食堂生活費(fèi)的賬務(wù)核算，準(zhǔn)確記錄收入、支出情況，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。4.定期對(duì)食堂生活費(fèi)的使用情況進(jìn)行分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。5.配合相關(guān)部門對(duì)食堂進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)和檢查。（二）食堂管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)食堂的日常運(yùn)營管理，制定食材采購計(jì)劃、人員排班等。2.根據(jù)實(shí)際情況提出食堂生活費(fèi)的預(yù)算建議，并配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算編制工作。3.嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和審批流程辦理費(fèi)用報(bào)銷和支付手續(xù)，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。4.定期向員工公布食堂生活費(fèi)的收支情況，接受員工監(jiān)督。5.負(fù)責(zé)食堂資產(chǎn)的管理，確保資產(chǎn)安全完整。（三）采購部門職責(zé)1.按照食堂管理部門的采購計(jì)劃，負(fù)責(zé)食材及相關(guān)物資的采購工作。2.選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保采購物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。3.建立采購臺(tái)賬，記錄采購物資的名稱、數(shù)量、價(jià)格、供應(yīng)商等信息，并及時(shí)與財(cái)務(wù)部門核對(duì)。4.協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好采購成本的核算和控制工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.食堂管理部門應(yīng)于每年年末根據(jù)下一年度公司員工人數(shù)、就餐標(biāo)準(zhǔn)、食材價(jià)格變動(dòng)趨勢(shì)等因素，編制食堂生活費(fèi)預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括食材采購費(fèi)用、人員薪酬、水電費(fèi)、設(shè)備維護(hù)費(fèi)、低值易耗品購置等各項(xiàng)支出明細(xì)，并附上詳細(xì)的計(jì)算依據(jù)和說明。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)食堂管理部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核，結(jié)合公司整體財(cái)務(wù)狀況和資金安排，提出修改意見，經(jīng)雙方溝通協(xié)商后，形成年度食堂生活費(fèi)預(yù)算方案。4.年度食堂生活費(fèi)預(yù)算方案報(bào)公司管理層審批后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.食堂管理部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)費(fèi)用支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整原因和金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)公司管理層審批。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，并及時(shí)向食堂管理部門反饋預(yù)算執(zhí)行差異信息，協(xié)助其采取措施進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇以下情況可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致食堂生活費(fèi)支出增加或減少。公司員工人數(shù)大幅變動(dòng)，影響就餐人數(shù)和費(fèi)用支出。食材價(jià)格出現(xiàn)大幅波動(dòng)，導(dǎo)致采購成本超出預(yù)算。其他不可預(yù)見的因素，對(duì)食堂生活費(fèi)預(yù)算產(chǎn)生重大影響。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：食堂管理部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的預(yù)算安排。財(cái)務(wù)部門對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，并提出審核意見。調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核通過后，報(bào)公司管理層審批。經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案，由財(cái)務(wù)部門和食堂管理部門共同組織實(shí)施。四、收入管理（一）就餐收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)1.根據(jù)公司實(shí)際情況和市場(chǎng)物價(jià)水平，制定合理的員工就餐收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)涵蓋食材成本、人工成本及其他相關(guān)費(fèi)用，并確保食堂能夠?qū)崿F(xiàn)收支平衡或略有盈余。2.就餐收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如需調(diào)整，應(yīng)提前征求員工意見，并報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）收費(fèi)方式1.公司可采用多種收費(fèi)方式，如現(xiàn)金、刷卡、電子支付等，以方便員工就餐繳費(fèi)。2.食堂管理部門應(yīng)建立收費(fèi)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每位員工的就餐消費(fèi)情況，包括就餐時(shí)間、菜品名稱、消費(fèi)金額等信息，并定期與財(cái)務(wù)部門核對(duì)。（三）收入核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)核算方法，對(duì)食堂的收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算。收入應(yīng)按照實(shí)際收到的金額入賬，確保賬實(shí)相符。2.每日營業(yè)結(jié)束后，食堂管理部門應(yīng)將當(dāng)日的收費(fèi)情況匯總報(bào)送財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門據(jù)此進(jìn)行賬務(wù)處理，并編制收入報(bào)表。五、支出管理（一）食材采購1.食材采購應(yīng)遵循“質(zhì)量第一、價(jià)格合理、安全衛(wèi)生”的原則，選擇具有合法資質(zhì)、信譽(yù)良好的供應(yīng)商。2.采購部門應(yīng)與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購物資的品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨時(shí)間、付款方式等條款，確保雙方權(quán)益得到保障。3.采購人員應(yīng)嚴(yán)格按照采購合同進(jìn)行采購，及時(shí)驗(yàn)收貨物，并取得合法有效的采購發(fā)票。采購發(fā)票應(yīng)注明物資名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等詳細(xì)信息，并加蓋供應(yīng)商公章。4.財(cái)務(wù)部門對(duì)采購發(fā)票進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性等。審核無誤后，按照公司財(cái)務(wù)制度辦理報(bào)銷手續(xù)。5.食堂應(yīng)建立食材庫存管理制度，定期對(duì)庫存食材進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。庫存食材應(yīng)分類存放，遵循先進(jìn)先出的原則，防止食材變質(zhì)、損壞。（二）人員薪酬1.食堂工作人員的薪酬應(yīng)根據(jù)其工作崗位、工作強(qiáng)度、工作績(jī)效等因素合理確定，確保薪酬水平具有競(jìng)爭(zhēng)力。2.薪酬發(fā)放應(yīng)按照公司規(guī)定的工資核算周期和發(fā)放時(shí)間進(jìn)行，由財(cái)務(wù)部門通過銀行代發(fā)或現(xiàn)金支付等方式發(fā)放到員工手中。3.食堂管理部門應(yīng)每月向財(cái)務(wù)部門提供員工考勤記錄和工資核算明細(xì)，財(cái)務(wù)部門據(jù)此進(jìn)行工資核算和發(fā)放，并編制工資報(bào)表。（三）水電費(fèi)1.食堂應(yīng)安裝獨(dú)立的水電計(jì)量裝置，準(zhǔn)確記錄水電消耗情況。2.水電費(fèi)應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，由財(cái)務(wù)部門根據(jù)水電供應(yīng)部門開具的發(fā)票進(jìn)行支付。3.食堂管理部門應(yīng)加強(qiáng)水電管理，采取節(jié)能措施，降低水電消耗，節(jié)約費(fèi)用支出。（四）設(shè)備維護(hù)費(fèi)1.食堂的設(shè)備設(shè)施應(yīng)定期進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保正常運(yùn)行。設(shè)備維護(hù)費(fèi)應(yīng)根據(jù)設(shè)備的使用情況和維護(hù)計(jì)劃進(jìn)行預(yù)算安排。2.設(shè)備維護(hù)費(fèi)用支出應(yīng)取得合法有效的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門按照公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行審核報(bào)銷。3.對(duì)于大型設(shè)備的維修和更新改造，應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)行審批和核算。（五）低值易耗品購置1.食堂所需的低值易耗品，如餐具、廚具、清潔用品等，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需求進(jìn)行購置。2.低值易耗品購置應(yīng)遵循勤儉節(jié)約的原則，選擇質(zhì)量可靠、價(jià)格合理的產(chǎn)品。3.購置低值易耗品應(yīng)取得發(fā)票，并按照公司財(cái)務(wù)制度辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立低值易耗品臺(tái)賬，記錄其購置、領(lǐng)用、報(bào)廢等情況。（六）費(fèi)用報(bào)銷1.食堂各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行報(bào)銷。報(bào)銷人員應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、報(bào)銷事由等，并附上相關(guān)的發(fā)票、合同、清單等證明材料。2.費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)食堂管理部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)審核費(fèi)用的真實(shí)性、合法性、合理性以及報(bào)銷憑證的完整性。3.審核通過的費(fèi)用報(bào)銷單報(bào)公司管理層審批后，由財(cái)務(wù)部門辦理支付手續(xù)。對(duì)于不符合規(guī)定的報(bào)銷申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)退回，并說明原因。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.食堂的固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如廚房設(shè)備、桌椅、空調(diào)等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度，對(duì)食堂固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一核算和管理。建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、購置時(shí)間、購置金額、使用部門等信息。3.食堂管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)的購置、處置、報(bào)廢等應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)行審批，財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（庫存物資）管理1.食堂的流動(dòng)資產(chǎn)主要包括庫存食材、低值易耗品等。2.食堂管理部門應(yīng)建立庫存物資管理制度，對(duì)庫存物資進(jìn)行分類管理和核算。定期對(duì)庫存物資進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。3.庫存物資應(yīng)按照先進(jìn)先出的原則進(jìn)行領(lǐng)用，領(lǐng)用后應(yīng)及時(shí)辦理出庫手續(xù)，并在庫存臺(tái)賬上進(jìn)行記錄。4.對(duì)于過期、變質(zhì)、損壞等無法使用的庫存物資，應(yīng)及時(shí)清理報(bào)廢，并按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理。七、財(cái)務(wù)報(bào)表與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制食堂生活費(fèi)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、成本費(fèi)用明細(xì)表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映食堂生活費(fèi)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)及時(shí)報(bào)送食堂管理部門和公司管理層，為其提供決策依據(jù)。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)食堂生活費(fèi)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，分析內(nèi)容包括收入、支出、成本費(fèi)用、利潤等方面的變動(dòng)情況及其原因。2.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)食堂運(yùn)營過程中存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議，為食堂管理部門優(yōu)化運(yùn)營管理提供參考。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)定期提交公司管理層，作為公司決策的重要依據(jù)之一。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)食堂生活費(fèi)的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性等。2.食堂管理部門應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部自我監(jiān)督，建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)食堂的采購、庫存、費(fèi)用報(bào)銷等環(huán)節(jié)進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.員工有權(quán)對(duì)食堂生活費(fèi)的收支情況進(jìn)行監(jiān)督，如發(fā)現(xiàn)