PAGE凱嘉集團(tuán)財(cái)務(wù)制度總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范凱嘉集團(tuán)（以下簡稱“集團(tuán)”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障集團(tuán)的穩(wěn)健運(yùn)營，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)。2.適用范圍本制度適用于凱嘉集團(tuán)及其下屬各子公司、分公司（以下統(tǒng)稱“各單位”）。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映各單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的各個方面，確保制度的全面性和系統(tǒng)性。準(zhǔn)確性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)定和操作流程應(yīng)明確、具體，具有可操作性。及時性原則：財(cái)務(wù)工作應(yīng)及時處理，保證財(cái)務(wù)信息的時效性，為決策提供及時支持。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置集團(tuán)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理工作。各單位應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，設(shè)置相應(yīng)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)或配備專職財(cái)務(wù)人員。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理工作，組織制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度。參與單位重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)支持和風(fēng)險(xiǎn)評估。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)告，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的整體素質(zhì)。會計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行審核，確保合規(guī)性。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和安全性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會計(jì)核對賬目。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。協(xié)助會計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。會計(jì)核算1.會計(jì)政策與會計(jì)估計(jì)集團(tuán)應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合自身實(shí)際情況，制定合理的會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)，并保持相對穩(wěn)定。會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)的變更應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并按規(guī)定進(jìn)行披露。2.會計(jì)科目設(shè)置各單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定和集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的需要，設(shè)置會計(jì)科目。在不影響會計(jì)核算要求和財(cái)務(wù)報(bào)表指標(biāo)匯總，以及對外提供統(tǒng)一財(cái)務(wù)報(bào)表的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況自行增設(shè)、減少或合并某些會計(jì)科目。3.會計(jì)憑證與賬簿會計(jì)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。記賬憑證應(yīng)附有原始憑證，并注明原始憑證的張數(shù)。會計(jì)賬簿應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行登記，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符?？傎~、明細(xì)賬、日記賬應(yīng)定期打印，妥善保管。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制各單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定和集團(tuán)要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核并簽字蓋章，加蓋單位公章后對外報(bào)送。財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則以收定支原則：根據(jù)集團(tuán)的經(jīng)營目標(biāo)和收入預(yù)測，合理安排支出，確保收支平衡。全面性原則：涵蓋集團(tuán)所有業(yè)務(wù)活動和財(cái)務(wù)收支，做到不重不漏。準(zhǔn)確性原則：預(yù)算編制應(yīng)基于可靠的數(shù)據(jù)和信息，盡量提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，并作為考核各單位業(yè)績的重要依據(jù)。2.預(yù)算編制流程下達(dá)預(yù)算編制通知：集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、方法、時間要求等。各單位編制預(yù)算草案：各單位根據(jù)預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，編制本單位的年度預(yù)算草案，并上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門。審核與匯總：集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門對各單位上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見，并進(jìn)行匯總。平衡與調(diào)整：集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)審核匯總情況，對預(yù)算進(jìn)行平衡和調(diào)整，形成集團(tuán)年度預(yù)算草案。審批與下達(dá)：集團(tuán)年度預(yù)算草案經(jīng)集團(tuán)管理層審批后，下達(dá)各單位執(zhí)行。3.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各單位應(yīng)將年度預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算，并嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對各單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。各單位應(yīng)定期向集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異分析、存在問題及改進(jìn)措施等。4.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，各單位應(yīng)提出書面申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等，并上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門對各單位上報(bào)的預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)集團(tuán)管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整申請作為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。資金管理1.資金籌集集團(tuán)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括吸收直接投資、發(fā)行股票、發(fā)行債券、銀行借款等。集團(tuán)在籌集資金時，應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和金融政策，確保資金籌集的合法性和合規(guī)性。集團(tuán)應(yīng)建立健全資金籌集管理制度，對資金籌集的過程進(jìn)行規(guī)范和控制，防范資金籌集風(fēng)險(xiǎn)。2.資金使用集團(tuán)應(yīng)按照預(yù)算安排合理使用資金，確保資金使用的合理性和效益性。資金使用應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策。各單位應(yīng)加強(qiáng)對資金使用情況的監(jiān)控，定期對資金使用效果進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以改進(jìn)。3.資金結(jié)算集團(tuán)應(yīng)建立健全資金結(jié)算管理制度，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確和及時。資金結(jié)算應(yīng)通過集團(tuán)指定的銀行賬戶進(jìn)行，嚴(yán)禁公款私存和坐支現(xiàn)金。加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬實(shí)相符。4.資金內(nèi)部控制集團(tuán)應(yīng)建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對資金的風(fēng)險(xiǎn)防范和控制。實(shí)行不相容職務(wù)分離制度，確保資金業(yè)務(wù)的審批、經(jīng)辦、保管等環(huán)節(jié)相互分離、相互制約。加強(qiáng)對資金的安全保衛(wèi)工作，防范資金被盜、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：嚴(yán)格按照資金管理制度進(jìn)行管理，確保貨幣資金的安全和完整。應(yīng)收賬款：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)控，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和催收，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。存貨：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的流程，定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照集團(tuán)預(yù)算和審批程序進(jìn)行，確保購置的必要性和合理性。固定資產(chǎn)折舊：按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置的合法性和合規(guī)性。處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置損失應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行審批和處理。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)取得：無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和集團(tuán)規(guī)定進(jìn)行，確保取得的合法性和合規(guī)性。無形資產(chǎn)攤銷：按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限，計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷。無形資產(chǎn)清查：定期對無形資產(chǎn)進(jìn)行清查，核實(shí)無形資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況，確保無形資產(chǎn)的安全和完整。無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置的合法性和合規(guī)性。處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置損失應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行審批和處理。成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生期間進(jìn)行核算，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性。配比原則：將成本費(fèi)用與相應(yīng)的收入進(jìn)行配比，正確計(jì)算各期損益。劃分收益性支出與資本性支出原則：合理劃分收益性支出和資本性支出，確保成本費(fèi)用核算的合理性。2.成本費(fèi)用控制各單位應(yīng)建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的預(yù)算、核算、分析和考核，降低成本費(fèi)用水平。嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用審批制度，對各項(xiàng)成本費(fèi)用支出進(jìn)行審核，確保支出的合理性和合規(guī)性。加強(qiáng)對成本費(fèi)用的日常監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中存在的問題并采取措施加以解決。3.成本費(fèi)用分析定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動的原因和影響因素，為成本費(fèi)用控制和決策提供依據(jù)。成本費(fèi)用分析應(yīng)采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等多種方法，全面、深入地分析成本費(fèi)用情況。4.成本費(fèi)用考核建立成本費(fèi)用考核制度，對各單位的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評價。成本費(fèi)用考核指標(biāo)應(yīng)包括成本費(fèi)用率、成本費(fèi)用降低率等，考核結(jié)果應(yīng)與各單位的績效掛鉤。利潤分配管理1.利潤分配原則集團(tuán)的利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。在保證集團(tuán)可持續(xù)發(fā)展的前提下，合理分配利潤，維護(hù)股東、員工等各方的利益。2.利潤分配順序集團(tuán)應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤分配。利潤分配順序一般為：彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向股東分配利潤等。3.利潤分配方案制定集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)集團(tuán)的經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況，制定利潤分配方案。利潤分配方案應(yīng)經(jīng)集團(tuán)管理層審議通過，并報(bào)股東大會批準(zhǔn)。4.利潤分配執(zhí)行集團(tuán)應(yīng)按照經(jīng)股東大會批準(zhǔn)的利潤分配方案進(jìn)行利潤分配，確保利潤分配的及時、足額執(zhí)行。財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告各單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定和集團(tuán)要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核并簽字蓋章，加蓋單位公章后對外報(bào)送。2.財(cái)務(wù)分析集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對集團(tuán)及各單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用多種方法，包括比較分析、比率分析、趨勢分析等，對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入挖掘和分析。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容，為管理層提供有價值的信息。財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督集團(tuán)應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對各單位財(cái)務(wù)活動的監(jiān)督和檢查。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對各單位的財(cái)