PAGE掃碼支付財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司掃碼支付業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理，確保資金安全、交易準(zhǔn)確記錄，提高財(cái)務(wù)運(yùn)營效率，保障公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常開展，符合國家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及掃碼支付的所有業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于線上銷售、線下收款、費(fèi)用繳納等通過掃碼方式完成支付的交易場景。（三）基本原則1.合法性原則：掃碼支付業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)處理必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保每一筆交易都符合法律規(guī)定，防范法律風(fēng)險(xiǎn)。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄要準(zhǔn)確無誤，如實(shí)反映掃碼支付業(yè)務(wù)的收支情況，為公司決策提供可靠依據(jù)。3.安全性原則：保障掃碼支付資金的安全，防止資金被盜刷、挪用等風(fēng)險(xiǎn)，采取必要的安全措施保護(hù)支付信息。4.及時(shí)性原則：及時(shí)處理掃碼支付相關(guān)的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，確保資金到賬及時(shí)、賬務(wù)處理及時(shí)，不影響公司正常業(yè)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)。二、掃碼支付賬戶管理（一）賬戶開設(shè)1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司管理層批準(zhǔn)后，在具備合法資質(zhì)的第三方支付機(jī)構(gòu)開設(shè)掃碼支付專用賬戶。2.開設(shè)賬戶時(shí)，需提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的公司信息，包括但不限于營業(yè)執(zhí)照、法定代表人身份證明等，并與支付機(jī)構(gòu)簽訂相關(guān)服務(wù)協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務(wù)。（二）賬戶信息維護(hù)1.專人負(fù)責(zé)掃碼支付賬戶信息的維護(hù)，定期核對(duì)賬戶綁定的公司銀行賬戶、聯(lián)系人信息、支付密鑰等，確保信息準(zhǔn)確無誤。2.如賬戶信息發(fā)生變更，應(yīng)及時(shí)通知支付機(jī)構(gòu)進(jìn)行修改，并做好記錄備案，確保賬戶安全。（三）賬戶安全管理1.支付賬戶設(shè)置獨(dú)立的登錄密碼、支付密碼，并定期更換。密碼應(yīng)具備一定的強(qiáng)度要求，包含字母、數(shù)字和特殊字符。2.嚴(yán)格限制賬戶訪問權(quán)限，只有經(jīng)過授權(quán)的人員才能操作掃碼支付賬戶。操作人員應(yīng)妥善保管賬戶密碼，不得泄露給他人。3.安裝必要的安全防護(hù)軟件，定期進(jìn)行病毒查殺和系統(tǒng)更新維護(hù)，防范網(wǎng)絡(luò)攻擊和惡意軟件入侵，保障賬戶安全。三、掃碼支付交易流程（一）交易發(fā)起1.業(yè)務(wù)部門在開展涉及掃碼支付的業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)確保交易信息的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。根據(jù)業(yè)務(wù)需求生成交易訂單，包含交易金額、交易對(duì)象、交易內(nèi)容等詳細(xì)信息。2.將交易訂單信息傳遞給財(cái)務(wù)部門或相關(guān)支付操作人員，作為掃碼支付的依據(jù)。（二）掃碼支付操作1.支付操作人員根據(jù)交易訂單信息生成掃碼支付二維碼或收款鏈接，并提供給客戶進(jìn)行掃碼支付。2.在客戶掃碼支付過程中，操作人員應(yīng)實(shí)時(shí)關(guān)注支付狀態(tài)，確保支付成功。如遇支付失敗等異常情況，應(yīng)及時(shí)與客戶溝通，協(xié)助客戶解決問題。（三）交易確認(rèn)與記錄1.支付成功后，支付系統(tǒng)自動(dòng)生成交易記錄，記錄包括交易時(shí)間、交易金額、支付方式、交易訂單號(hào)等信息。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)獲取交易記錄，并與業(yè)務(wù)部門傳遞的交易訂單進(jìn)行核對(duì)，確保交易信息一致。核對(duì)無誤后，對(duì)交易進(jìn)行賬務(wù)處理。（四）資金結(jié)算1.第三方支付機(jī)構(gòu)按照與公司簽訂的服務(wù)協(xié)議，定期將掃碼支付資金結(jié)算至公司指定的銀行賬戶。2.財(cái)務(wù)部門在收到資金結(jié)算通知后，核對(duì)結(jié)算金額與交易記錄是否一致。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)與支付機(jī)構(gòu)溝通核實(shí)，查明原因并進(jìn)行相應(yīng)處理。四、掃碼支付賬務(wù)處理（一）收入確認(rèn)1.對(duì)于掃碼支付的銷售收入，在交易成功且滿足收入確認(rèn)條件時(shí)，按照實(shí)際收到的金額確認(rèn)收入。收入確認(rèn)條件包括但不限于商品已交付、服務(wù)已提供、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬已轉(zhuǎn)移等。2.根據(jù)交易訂單信息和支付記錄，編制記賬憑證，借記“銀行存款”等科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”等科目。（二）費(fèi)用確認(rèn)1.對(duì)于因掃碼支付產(chǎn)生的手續(xù)費(fèi)等費(fèi)用，在支付機(jī)構(gòu)扣除相應(yīng)費(fèi)用后，按照實(shí)際支付凈額確認(rèn)費(fèi)用。2.根據(jù)支付機(jī)構(gòu)提供的費(fèi)用明細(xì)和銀行對(duì)賬單，編制記賬憑證，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi)”等科目，貸記“銀行存款”等科目。（三）賬務(wù)核對(duì)與調(diào)整1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)掃碼支付的賬務(wù)進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。核對(duì)內(nèi)容包括交易記錄與賬務(wù)記錄的一致性、銀行賬戶余額與賬務(wù)余額的一致性等。2.如發(fā)現(xiàn)賬務(wù)差錯(cuò)或異常情況，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。調(diào)整賬務(wù)時(shí)，應(yīng)編制相應(yīng)的調(diào)整憑證，注明調(diào)整原因和依據(jù)。五、掃碼支付風(fēng)險(xiǎn)管理（一）信用風(fēng)險(xiǎn)1.對(duì)交易對(duì)象進(jìn)行信用評(píng)估，建立信用檔案，根據(jù)信用狀況確定交易額度和支付方式。對(duì)于信用狀況不佳的客戶，謹(jǐn)慎采用掃碼支付方式，或要求提供擔(dān)保等措施降低信用風(fēng)險(xiǎn)。2.定期跟蹤客戶信用狀況變化，及時(shí)調(diào)整信用政策，防范因客戶信用問題導(dǎo)致的壞賬風(fēng)險(xiǎn)。（二）操作風(fēng)險(xiǎn)1.加強(qiáng)對(duì)掃碼支付操作人員的培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，確保操作規(guī)范、準(zhǔn)確。2.建立健全操作流程和內(nèi)部控制制度，明確各環(huán)節(jié)操作要求和責(zé)任，防止因操作失誤導(dǎo)致的資金損失和交易糾紛。（三）網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)1.加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)措施，采用防火墻、加密技術(shù)等手段，防止支付信息泄露和網(wǎng)絡(luò)攻擊。2.定期進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)安全檢測和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并修復(fù)安全漏洞，確保掃碼支付系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行。（四）法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)1.密切關(guān)注國家法律法規(guī)和行業(yè)政策變化，確保掃碼支付業(yè)務(wù)符合相關(guān)規(guī)定。定期對(duì)公司掃碼支付業(yè)務(wù)進(jìn)行合規(guī)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正潛在的法律合規(guī)問題。2.在開展掃碼支付業(yè)務(wù)過程中，如涉及重大法律事項(xiàng)或合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)咨詢專業(yè)法律意見，采取有效措施防范法律風(fēng)險(xiǎn)。六、掃碼支付財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)掃碼支付業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，檢查賬戶管理、交易流程、賬務(wù)處理等是否符合本制度規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。2.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)掃碼支付業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，審查財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性，評(píng)估內(nèi)部控制制度的有效性，提出審計(jì)意見和建議。（二）外部審計(jì)1.按照法律法規(guī)要求，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司掃碼支付業(yè)務(wù)進(jìn)行年度審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，接受外部監(jiān)督。2.積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供所需的財(cái)務(wù)資料和業(yè)務(wù)信息，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況反饋給外部審計(jì)機(jī)構(gòu)。七、掃碼支付相關(guān)信息披露（一）信息披露原則1.遵循真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)的原則，向公司內(nèi)部管理層、股東及其他利益相關(guān)者披露掃碼支付業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)信息和相關(guān)情況。2.信息披露應(yīng)符合法律法規(guī)和監(jiān)管要求，不得泄露公司商業(yè)機(jī)密和敏感信息。（二）披露內(nèi)容1.定期向管理層報(bào)告掃碼支付業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況，包括賬戶余額、交易金額、手續(xù)費(fèi)支出等情況，為管理層決策提供依據(jù)。2.在公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告中，按照規(guī)定格式和內(nèi)容披露掃碼支付業(yè)務(wù)的相關(guān)財(cái)務(wù)信息，如收入、費(fèi)用、資金結(jié)算等情況，確保股東及其他利益相關(guān)者了解公司掃碼支付業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況。八、附則（一）解釋權(quán)本制度由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。在執(zhí)行過程中，如遇本制度未涵蓋的事項(xiàng)或?qū)χ贫葪l款理解存在歧義，由財(cái)務(wù)