PAGE農(nóng)牧局財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范農(nóng)牧局的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障農(nóng)牧局各項(xiàng)工作的順利開展，促進(jìn)農(nóng)牧事業(yè)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于農(nóng)牧局機(jī)關(guān)及所屬各事業(yè)單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋農(nóng)牧局所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息全面、完整。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，會(huì)計(jì)核算規(guī)范、清晰。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)農(nóng)牧事業(yè)目標(biāo)。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置農(nóng)牧局設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)明確崗位職責(zé)，確保各項(xiàng)工作有序開展。（二）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)1.組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的日常工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。2.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)制度的貫徹執(zhí)行，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支合規(guī)性。3.參與農(nóng)牧局重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。4.組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，審核財(cái)務(wù)報(bào)表。5.加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。（三）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.會(huì)計(jì)崗位職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的審核、記賬、算賬、報(bào)賬工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)。定期核對(duì)賬目，清理債權(quán)債務(wù)，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納崗位職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。按照規(guī)定開具發(fā)票，及時(shí)傳遞收付款憑證。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：符合國(guó)家法律法規(guī)和政策要求。2.完整性原則：涵蓋農(nóng)牧局所有收支項(xiàng)目。3.準(zhǔn)確性原則：依據(jù)實(shí)際情況，科學(xué)合理預(yù)測(cè)收支。4.嚴(yán)肅性原則：一經(jīng)批準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法。零基預(yù)算以零為基礎(chǔ)，不考慮以往年度收支情況，根據(jù)當(dāng)年工作任務(wù)和目標(biāo)編制預(yù)算；滾動(dòng)預(yù)算根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和年度工作計(jì)劃，對(duì)預(yù)算進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整和延續(xù)。（三）預(yù)算編制程序1.各科室、事業(yè)單位根據(jù)年度工作計(jì)劃和工作任務(wù)，提出預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合農(nóng)牧局財(cái)力狀況，提出年度預(yù)算草案。3.預(yù)算草案經(jīng)農(nóng)牧局領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門要按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。2.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等。（五）預(yù)算分析與考核1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。2.建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤。四、收入管理（一）收入范圍農(nóng)牧局收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)組織收入，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家收費(fèi)政策和標(biāo)準(zhǔn)。2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得隱瞞、截留、坐支。3.加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，確保票據(jù)使用規(guī)范、安全。（三）財(cái)政撥款收入管理1.嚴(yán)格按照財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算和撥款方式取得財(cái)政撥款收入。2.及時(shí)核對(duì)財(cái)政撥款收入，確保收入準(zhǔn)確無誤。3.對(duì)財(cái)政撥款收入的使用情況進(jìn)行跟蹤管理，確保?？顚Ｓ谩＃ㄋ模┦聵I(yè)收入管理1.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，合理確定事業(yè)收入項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.加強(qiáng)對(duì)事業(yè)收入的核算和管理，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確。3.事業(yè)收入應(yīng)納入預(yù)算管理，統(tǒng)籌安排使用。（五）經(jīng)營(yíng)收入管理1.開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入，應(yīng)按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律進(jìn)行管理。2.建立健全經(jīng)營(yíng)收入管理制度和成本核算制度，提高經(jīng)營(yíng)效益。3.經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)依法納稅，并按照規(guī)定進(jìn)行分配和使用。五、支出管理（一）支出分類農(nóng)牧局支出分為基本支出和項(xiàng)目支出?；局С霭ㄈ藛T經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出是指為完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保支出合規(guī)合法。2.堅(jiān)持勤儉節(jié)約，反對(duì)鋪張浪費(fèi)，提高資金使用效益。3.按照預(yù)算安排支出，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。（三）基本支出管理1.人員經(jīng)費(fèi)管理嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家工資政策和標(biāo)準(zhǔn)，按時(shí)足額發(fā)放工資、津貼、補(bǔ)貼等。按照規(guī)定繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。加強(qiáng)對(duì)離退休人員經(jīng)費(fèi)的管理，確保離退休人員待遇落實(shí)。2.公用經(jīng)費(fèi)管理制定公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制公用經(jīng)費(fèi)支出。加強(qiáng)對(duì)辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)。建立健全公用經(jīng)費(fèi)審批制度，確保支出合理、合規(guī)。（四）項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目申報(bào)與審批各部門根據(jù)工作需要和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出項(xiàng)目申報(bào)建議。財(cái)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目申報(bào)進(jìn)行審核，會(huì)同相關(guān)部門進(jìn)行項(xiàng)目可行性論證。項(xiàng)目申報(bào)經(jīng)農(nóng)牧局領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。2.項(xiàng)目實(shí)施與監(jiān)督項(xiàng)目實(shí)施部門按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目實(shí)施方案組織實(shí)施，確保項(xiàng)目進(jìn)度和質(zhì)量。財(cái)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目資金進(jìn)行跟蹤管理，定期檢查項(xiàng)目資金使用情況，確保?？顚Ｓ?。建立項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果作為項(xiàng)目后續(xù)管理和資金安排的重要依據(jù)。3.項(xiàng)目驗(yàn)收與結(jié)算項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，并提交驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。財(cái)務(wù)部門根據(jù)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和項(xiàng)目合同進(jìn)行項(xiàng)目結(jié)算，辦理資金支付手續(xù)。（五）支出審批程序1.一般支出審批由經(jīng)辦人填寫支出報(bào)銷單，注明支出事由、金額、附件等，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人審核簽字。財(cái)務(wù)部門審核票據(jù)真實(shí)性、合法性、完整性，審核無誤后報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批通過后，報(bào)農(nóng)牧局領(lǐng)導(dǎo)審批。農(nóng)牧局領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，由出納辦理支付手續(xù)。2.重大支出審批重大支出項(xiàng)目（金額較大或涉及重要事項(xiàng)），由項(xiàng)目實(shí)施部門提出書面報(bào)告，詳細(xì)說明支出內(nèi)容、必要性、可行性等。財(cái)務(wù)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和審核，提出意見和建議。經(jīng)農(nóng)牧局領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決策后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門備案。按照審批意見組織實(shí)施和支付。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類農(nóng)牧局資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收1.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算安排和實(shí)際工作需要，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度。2.資產(chǎn)購(gòu)置后，由采購(gòu)部門、使用部門和財(cái)務(wù)部門共同進(jìn)行驗(yàn)收，確保資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。（三）資產(chǎn)登記與核算1.財(cái)務(wù)部門按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一登記和核算，建立資產(chǎn)臺(tái)賬。2.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。（四）固定資產(chǎn)管理1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的分類、折舊方法、使用年限等。2.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的日常管理，做好固定資產(chǎn)的維護(hù)、保養(yǎng)和維修工作。3.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)。（五）無形資產(chǎn)與對(duì)外投資管理1.加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的管理，依法保護(hù)無形資產(chǎn)權(quán)益。2.對(duì)外投資應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行可行性研究和論證，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。3.建立對(duì)外投資管理制度，加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的跟蹤管理和收益核算。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類農(nóng)牧局負(fù)債主要包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理原則1.嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.合理確定負(fù)債期限和結(jié)構(gòu)，降低資金成本。3.加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的核算和管理，及時(shí)清理債務(wù)。（三）借入款項(xiàng)管理1.借入款項(xiàng)應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，明確借款用途、金額、期限、還款方式等。2.建立健全借款管理制度，加強(qiáng)對(duì)借款資金的使用和監(jiān)督，確保專款專用。3.按時(shí)足額償還借款本息，不得逾期拖欠。（四）應(yīng)付賬款與預(yù)收賬款管理1.加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付賬款的核算和管理，及時(shí)清理應(yīng)付賬款，維護(hù)農(nóng)牧局良好信譽(yù)。2.預(yù)收賬款應(yīng)按照合同約定及時(shí)確認(rèn)收入，不得長(zhǎng)期掛賬。（五）其他應(yīng)付款管理1.規(guī)范其他應(yīng)付款的核算和管理，明確款項(xiàng)來源和用途。2.定期清理其他應(yīng)付款，對(duì)長(zhǎng)期掛賬的款項(xiàng)進(jìn)行核實(shí)和處理。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并整改。3.審計(jì)部門對(duì)農(nóng)牧局財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行定期審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作。2.按照規(guī)定向社會(huì)公開財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映農(nóng)牧局財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、農(nóng)牧局領(lǐng)導(dǎo)審批后，按照規(guī)定報(bào)送上級(jí)主管部門和財(cái)政部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期開展財(cái)務(wù)分析工作，對(duì)農(nóng)牧局財(cái)務(wù)狀況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益等進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。2..財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，為農(nóng)牧局決策提供依據(jù)。3.根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，提出改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作的建議和措施。十、會(huì)計(jì)檔案管理（一）會(huì)計(jì)檔案范圍會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)電算化數(shù)據(jù)等。（二）會(huì)計(jì)檔案整理與歸檔1.會(huì)計(jì)人員按照規(guī)定定期對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理、裝訂，確保檔案整齊、規(guī)范。2.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按照年度、類別進(jìn)行分類歸檔，編制檔案目錄。（三）會(huì)計(jì)檔案保管與查閱1.設(shè)