PAGE奈飛財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范奈飛公司的財務管理行為，確保財務信息的準確性、完整性和及時性，提高公司財務管理水平，保障公司的穩(wěn)健運營，實現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標。（二）適用范圍本制度適用于奈飛公司及其下屬各部門、子公司、分公司等所有納入公司財務核算體系的機構和人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經(jīng)政策，確保公司財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務核算和報告應如實反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果，不得虛假記錄或隱瞞重要信息。3.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應準確無誤，保證財務信息的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，確保財務制度的全面性和系統(tǒng)性。5.及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為公司決策提供及時有效的財務信息支持。6.權責明確原則：明確各部門和人員在財務管理中的職責和權限，確保財務管理工作有序開展。二、財務機構與人員（一）財務部門設置公司設立獨立的財務部門，負責公司的財務管理、會計核算、資金管理、稅務籌劃等工作。財務部門應根據(jù)公司業(yè)務規(guī)模和管理需求，合理設置崗位，明確各崗位的職責和分工。（二）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責公司財務管理工作，制定和完善財務管理制度，組織實施財務預算、核算、分析等工作。參與公司重大決策，提供財務專業(yè)意見，為公司發(fā)展提供財務支持。負責與外部金融機構、稅務機關等溝通協(xié)調(diào)，維護公司良好的財務關系。監(jiān)督財務人員的工作，確保財務工作的規(guī)范和高效。2.會計人員職責按照國家會計準則和公司財務制度，進行會計核算，編制財務報表，確保財務信息的準確和及時。負責財務憑證的制作、審核和保管，建立健全會計檔案管理制度。協(xié)助財務負責人進行財務預算編制和執(zhí)行監(jiān)控，提供財務數(shù)據(jù)支持。參與財務分析工作，為公司決策提供財務數(shù)據(jù)和分析建議。3.出納人員職責負責公司現(xiàn)金收付、銀行結算等資金管理工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票等重要物品，嚴格執(zhí)行相關保管制度。協(xié)助會計人員進行財務核算工作，提供資金相關的財務信息。（三）財務人員培訓與考核1.公司應定期組織財務人員參加專業(yè)培訓，提高財務人員的業(yè)務水平和綜合素質(zhì)，使其熟悉國家最新財經(jīng)法規(guī)和會計準則，掌握先進的財務管理方法和技術。2.建立財務人員考核機制，對財務人員的工作業(yè)績、專業(yè)能力、職業(yè)道德等進行定期考核，考核結果作為財務人員晉升、獎勵、處罰的依據(jù)。三、財務預算管理（一）預算編制1.公司實行全面預算管理制度，每年末由財務部門牽頭，各部門配合，編制下一年度的財務預算。預算編制應遵循“自上而下、自下而上、上下結合”的原則，充分考慮公司戰(zhàn)略目標、市場環(huán)境、歷史數(shù)據(jù)等因素。2.預算編制內(nèi)容應包括收入預算、成本費用預算、資本預算、現(xiàn)金流量預算等。各部門應根據(jù)公司整體預算目標，結合自身業(yè)務特點，詳細編制本部門的預算草案，并提交財務部門匯總審核。3.財務部門對各部門提交的預算草案進行審核、調(diào)整和平衡，形成公司年度財務預算草案，報公司管理層審批后執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.公司各部門應嚴格按照批準的財務預算組織實施，確保預算目標的實現(xiàn)。財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中的偏差，并采取有效措施進行調(diào)整。2.建立預算執(zhí)行報告制度，各部門應定期向財務部門報送預算執(zhí)行情況報告，財務部門應定期向公司管理層匯報預算執(zhí)行情況分析報告，為公司決策提供依據(jù)。3.對于預算執(zhí)行過程中因市場環(huán)境、政策變化等不可抗力因素導致的預算調(diào)整，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。預算調(diào)整申請應詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整對預算指標的影響等，并經(jīng)相關部門審核和公司管理層批準后執(zhí)行。（三）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己酥笜藨A算完成率、預算準確率、成本控制率等。2.根據(jù)預算考核結果，對預算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預算目標或預算執(zhí)行偏差較大的部門進行處罰。預算考核結果應與部門績效掛鉤，作為部門和員工績效考核的重要依據(jù)。四、財務核算管理（一）會計政策與會計估計1.公司應根據(jù)國家會計準則和相關法規(guī)，結合公司實際情況，制定統(tǒng)一的會計政策和會計估計，并報公司管理層批準后執(zhí)行。會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.如因國家法律法規(guī)、會計準則變更或公司經(jīng)營環(huán)境變化需要變更會計政策和會計估計，應按照規(guī)定的程序進行審批，并在財務報表附注中予以披露。（二）會計核算流程1.公司應按照國家會計準則和公司財務制度的規(guī)定，設置會計科目和會計賬簿，進行會計核算。會計核算應遵循權責發(fā)生制原則、配比原則、謹慎性原則等。2.財務人員應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，進行賬務處理。記賬憑證應注明經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、金額、會計科目、記賬方向等，并經(jīng)相關人員審核簽字。3.定期進行結賬和對賬工作，確保賬賬相符、賬實相符。每月末應編制科目余額表、試算平衡表等，對會計賬簿進行核對。每年末應對固定資產(chǎn)、存貨等進行實地盤點，確保資產(chǎn)的真實性和完整性。4.按照國家規(guī)定和公司要求，定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表等。財務報表應數(shù)字準確、內(nèi)容完整、報送及時，并經(jīng)財務負責人審核簽字后報公司管理層和相關部門。（三）財務報表分析1.財務部門應定期對財務報表進行分析，為公司管理層提供決策支持。財務報表分析應包括財務指標分析、財務結構分析、盈利能力分析、償債能力分析、營運能力分析等。2.通過財務報表分析，發(fā)現(xiàn)公司財務狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢，找出存在的問題和風險，并提出相應的改進措施和建議。財務報表分析報告應定期提交公司管理層，并抄送相關部門。五、資金管理（一）資金籌集1.公司應根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權融資、債權融資、內(nèi)部融資等。2.進行股權融資時，應按照國家法律法規(guī)和證券監(jiān)管要求，履行相關審批程序和信息披露義務。進行債權融資時，應合理選擇融資渠道和融資工具，確保融資成本合理、融資風險可控。3.加強與金融機構的溝通與合作，建立良好的銀企關系，拓寬融資渠道，優(yōu)化融資結構，降低融資成本。（二）資金運用1.公司應建立健全資金管理制度，加強資金的集中管理和統(tǒng)一調(diào)度，提高資金使用效率。資金運用應遵循安全性、流動性、效益性原則。2.合理安排資金，確保公司日常經(jīng)營活動的資金需求。加強對資金支付的審核和控制，嚴格執(zhí)行資金審批流程，防止資金濫用和浪費。3.優(yōu)化資金配置，合理安排投資項目，提高資金的投資回報率。投資決策應充分考慮投資項目的風險和收益，進行可行性研究和風險評估，確保投資項目的合理性和可行性。（三）資金結算與內(nèi)部控制1.加強資金結算管理，規(guī)范資金結算流程，確保資金結算的安全、準確和及時。嚴格執(zhí)行銀行賬戶管理制度，定期核對銀行賬戶余額，防范資金風險。2.建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強對資金收支、保管、使用等環(huán)節(jié)的監(jiān)督和控制。定期進行資金內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金管理中的問題和漏洞。3.加強對資金管理人員的培訓和教育，提高資金管理人員的業(yè)務水平和風險意識，確保資金管理工作的規(guī)范和高效。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理嚴格按照現(xiàn)金管理辦法和銀行結算制度，對貨幣資金進行管理。加強現(xiàn)金庫存限額管理，確保現(xiàn)金安全。定期對銀行賬戶進行清查，核對銀行存款余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。2.應收賬款管理建立健全應收賬款管理制度，加強對應收賬款的日常監(jiān)控和管理。定期對應收賬款進行賬齡分析，制定合理的收款政策，及時催收應收賬款。對于逾期應收賬款，應采取有效措施進行催收，并按照規(guī)定計提壞賬準備。3.存貨管理制定存貨管理制度，加強對存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，進行相應的賬務處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置與驗收根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務需求，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。固定資產(chǎn)購置應遵循公開、公平、公正的原則，進行招標采購或詢價采購。固定資產(chǎn)購置后，應及時組織驗收，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和性能符合要求。驗收合格的固定資產(chǎn)應及時辦理入賬手續(xù)。2.固定資產(chǎn)折舊與減值按照國家規(guī)定和公司財務制度，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊應計入相關成本費用，不得隨意變更折舊政策。定期對固定資產(chǎn)進行減值測試，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)存在減值跡象，應及時計提固定資產(chǎn)減值準備。3.固定資產(chǎn)處置對于閑置、報廢、毀損等不再使用的固定資產(chǎn)，應及時進行處置。固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，通過拍賣、招標、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進行處置。固定資產(chǎn)處置收入應及時入賬，處置凈損益應計入當期損益。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認與計量按照國家會計準則和公司財務制度，確認和計量無形資產(chǎn)。無形資產(chǎn)應在滿足相關條件時予以確認，并按照成本進行初始計量。對于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，應按照規(guī)定進行攤銷；對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不應攤銷，但應每年進行減值測試。2.無形資產(chǎn)研發(fā)與保護加強對無形資產(chǎn)研發(fā)的管理，合理安排研發(fā)資金，提高研發(fā)效率。研發(fā)項目應進行可行性研究和風險評估，確保研發(fā)項目的成功實施。重視無形資產(chǎn)的保護，加強知識產(chǎn)權管理，及時申請專利、商標、著作權等，維護公司的無形資產(chǎn)權益。七、成本費用管理（一）成本費用核算1.公司應建立健全成本費用核算制度，明確成本費用核算對象、核算方法和核算流程。成本費用核算應遵循權責發(fā)生制原則、配比原則、受益原則等。2.按照成本費用的性質(zhì)和用途，對成本費用進行分類核算，如生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。成本費用核算應準確、及時，為公司成本控制和決策提供依據(jù)。（二）成本費用控制1.制定成本費用控制目標和措施，加強對成本費用的日常監(jiān)控和管理。各部門應根據(jù)公司成本費用控制目標，制定本部門的成本費用控制計劃，并組織實施。2.加強成本費用分析，定期對成本費用的發(fā)生情況進行分析，找出成本費用控制的關鍵點和存在的問題，采取有效措施進行改進。3.建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核評價。考核指標應包括成本費用降低率、成本費用利潤率等。根據(jù)考核結果，對成本費用控制較好的部門給予獎勵，對成本費用控制不力的部門進行處罰。（三）費用報銷管理1.制定費用報銷制度，明確費用報銷范圍、報銷標準、報銷流程等。費用報銷應嚴格按照制度規(guī)定執(zhí)行，不得超范圍、超標準報銷費用。2.員工報銷費用時，應填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等，并附上相關原始憑證。費用報銷單應經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。3.財務部門應按照費用報銷制度對報銷憑證進行審核，審核無誤后予以報銷。對于不符合規(guī)定的報銷憑證，財務部門應拒絕報銷，并向報銷人說明原因。八、稅務管理（一）稅務登記與申報1.公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，如實申報納稅信息。稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應及時辦理變更稅務登記手續(xù)。2.定期進行納稅申報，準確計算應納稅額，按時繳納稅款。納稅申報應報送相關納稅申報表、財務報表及其他稅務機關要求報送的資料。（二）稅務籌劃1.合理進行稅務籌劃，降低公司稅負。稅務籌劃應在合法合規(guī)的前提下，充分利用國家稅收優(yōu)惠政策，優(yōu)化公司稅務結構。2.加強與稅務機關的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務籌劃方案的有效性和合法性。（三）稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和控制。定期進行稅務風險自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務風險問題。2.對于重大稅務事項，應進行專項稅務風險評估，并制定相應的應對措施。加強對稅務人員的培訓和教育，提高稅務人員的業(yè)務水平和風險意識，防范稅務風險。九、財務審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.公司設立獨立的內(nèi)部審計部門，負責對公司財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計部門應定期制定審計計劃，對公司各部門進行審計檢查，并出具審計報告。2.內(nèi)部審計人員應具備專業(yè)的審計知識和技能，嚴格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范。審計工作應客觀、公正、獨立，確保審計結果的真實性和可靠性。（二）外部審計1.按照國家法律法規(guī)和證券監(jiān)管要求，定期聘請具有資質(zhì)的外部審計機構對公司財務報表進行審計。外部審計機構應出具審計報告，對公司財務報表的真實性、合法性和公允性發(fā)表審計意見。2.積極配合外部審計機構的工作，提供必要的資料和信息。對于外部審計機構提出的審計意見和建議，應認真研究并及時整改。（三）財