PAGE南昌市直機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范南昌市直機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障機(jī)關(guān)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合市直機(jī)關(guān)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于南昌市直機(jī)關(guān)各部門及所屬單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保財(cái)務(wù)管理無遺漏。4.預(yù)算管理原則：實(shí)行全面預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和監(jiān)督。5.績效導(dǎo)向原則：注重資金使用效益，提高財(cái)政資金的績效水平。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置各部門應(yīng)根據(jù)工作需要，設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)本部門的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)明確職責(zé)分工，確保財(cái)務(wù)管理工作的有序開展。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)：負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)本部門的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和流程，審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，監(jiān)督財(cái)務(wù)人員履行職責(zé)。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)：按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，做好賬務(wù)處理和會(huì)計(jì)檔案管理工作。3.出納人員職責(zé)：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，確保資金安全。（三）財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。建立財(cái)務(wù)人員考核機(jī)制，對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作表現(xiàn)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，激勵(lì)財(cái)務(wù)人員積極履行職責(zé)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則：堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，統(tǒng)籌兼顧，確保重點(diǎn)，合理安排各項(xiàng)資金。2.預(yù)算編制依據(jù)：根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)、部門職責(zé)和工作任務(wù)，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度工作計(jì)劃，編制年度預(yù)算。3.預(yù)算編制程序：各部門應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求，編制本部門年度預(yù)算草案，報(bào)財(cái)政部門審核匯總。財(cái)政部門根據(jù)審核情況，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善，報(bào)市政府審定后下達(dá)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)財(cái)政部門審批。2.加強(qiáng)預(yù)算控制：建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.規(guī)范資金支付：嚴(yán)格按照國庫集中支付制度的規(guī)定，辦理資金支付業(yè)務(wù)。加強(qiáng)對(duì)資金支付的審核和管理，確保資金支付的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：預(yù)算執(zhí)行過程中，因國家政策調(diào)整、工作任務(wù)變化等原因，導(dǎo)致預(yù)算收支發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。2.調(diào)整程序：各部門應(yīng)提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額，報(bào)財(cái)政部門審核。財(cái)政部門根據(jù)審核情況，提出預(yù)算調(diào)整建議，報(bào)市政府審定后下達(dá)執(zhí)行。（四）預(yù)算績效管理1.績效目標(biāo)設(shè)定：各部門在編制預(yù)算時(shí)，應(yīng)同時(shí)設(shè)定績效目標(biāo)，明確預(yù)算資金的預(yù)期產(chǎn)出和效果。2.績效運(yùn)行監(jiān)控：建立績效運(yùn)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)績效目標(biāo)的完成情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決績效運(yùn)行中存在的問題。3.績效評(píng)價(jià)：財(cái)政部門應(yīng)定期組織對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)完成情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排和政策調(diào)整的重要依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍南昌市直機(jī)關(guān)的收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.依法組織收入：各部門應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法組織收入，不得擅自增加收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.確保收入真實(shí)、完整：加強(qiáng)對(duì)收入的核算和管理，確保收入及時(shí)足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用收入。3.規(guī)范收入票據(jù)管理：嚴(yán)格按照財(cái)政部門的規(guī)定，使用和管理收費(fèi)票據(jù)，確保票據(jù)的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性。五、支出管理（一）支出范圍南昌市直機(jī)關(guān)的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。（二）支出管理原則1.厲行節(jié)約原則：嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，杜絕鋪張浪費(fèi)，提高資金使用效益。2.?？顚Ｓ迷瓌t：項(xiàng)目支出應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。3.支出審批原則：建立健全支出審批制度，請款人應(yīng)按照規(guī)定的審批流程，填寫請款單，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可辦理支出手續(xù)。（三）人員經(jīng)費(fèi)支出1.工資福利支出：包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)等，應(yīng)按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出：包括離休費(fèi)及補(bǔ)貼、退休費(fèi)及補(bǔ)貼、撫恤金、生活補(bǔ)助、醫(yī)療費(fèi)等，應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序發(fā)放。（四）公用經(jīng)費(fèi)支出1.辦公費(fèi)：包括辦公用品、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)等，應(yīng)按照實(shí)際需要合理安排。2.差旅費(fèi)：按照國家和地方有關(guān)規(guī)定，制定本部門的差旅費(fèi)管理辦法，明確差旅費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷程序。3.會(huì)議費(fèi)：嚴(yán)格控制會(huì)議規(guī)模和次數(shù)，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序報(bào)銷會(huì)議費(fèi)用。會(huì)議費(fèi)應(yīng)實(shí)行單獨(dú)核算，?？顚Ｓ谩?.培訓(xùn)費(fèi)：按照培訓(xùn)計(jì)劃和培訓(xùn)內(nèi)容，合理安排培訓(xùn)費(fèi)用。培訓(xùn)費(fèi)用應(yīng)實(shí)行單獨(dú)核算，?？顚Ｓ?。5.公務(wù)接待費(fèi)：嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)接待制度，控制接待標(biāo)準(zhǔn)和范圍，按照規(guī)定的程序報(bào)銷公務(wù)接待費(fèi)用。公務(wù)接待費(fèi)應(yīng)實(shí)行單獨(dú)核算，?？顚Ｓ?。6.公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)：按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，報(bào)銷公務(wù)用車的燃料費(fèi)、維修費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用。公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)應(yīng)實(shí)行單獨(dú)核算，?？顚Ｓ谩＃ㄎ澹╉?xiàng)目支出1.項(xiàng)目申報(bào)：各部門應(yīng)根據(jù)工作需要和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出項(xiàng)目申報(bào)申請，經(jīng)財(cái)政部門審核后納入項(xiàng)目庫管理。項(xiàng)目申報(bào)應(yīng)明確項(xiàng)目的目標(biāo)、內(nèi)容、資金預(yù)算等。2.項(xiàng)目評(píng)審：財(cái)政部門應(yīng)組織對(duì)申報(bào)的項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)審，根據(jù)評(píng)審結(jié)果確定項(xiàng)目是否立項(xiàng)。項(xiàng)目評(píng)審應(yīng)注重項(xiàng)目的可行性、必要性和效益性。3.項(xiàng)目實(shí)施：項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)按照項(xiàng)目實(shí)施方案，組織項(xiàng)目實(shí)施，確保項(xiàng)目按時(shí)、按質(zhì)、按量完成。項(xiàng)目實(shí)施過程中，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金的管理和監(jiān)督，確保資金使用安全、合規(guī)。4.項(xiàng)目驗(yàn)收：項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)及時(shí)組織項(xiàng)目驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的項(xiàng)目，應(yīng)辦理項(xiàng)目資金結(jié)算手續(xù)；驗(yàn)收不合格的項(xiàng)目，應(yīng)責(zé)令項(xiàng)目實(shí)施部門限期整改，整改后仍不合格的，應(yīng)收回已撥付的項(xiàng)目資金。六、政府采購管理（一）政府采購范圍南昌市直機(jī)關(guān)使用財(cái)政性資金采購貨物、工程和服務(wù)的，應(yīng)按照政府采購法的規(guī)定進(jìn)行采購。（二）政府采購程序1.編制采購預(yù)算：各部門應(yīng)根據(jù)工作需要和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，編制政府采購預(yù)算，報(bào)財(cái)政部門審核匯總。2.制定采購計(jì)劃：各部門應(yīng)根據(jù)政府采購預(yù)算，制定政府采購計(jì)劃，明確采購項(xiàng)目的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等。3.組織采購活動(dòng)：各部門應(yīng)按照政府采購計(jì)劃，組織采購活動(dòng)。采購活動(dòng)可以采用公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價(jià)等方式進(jìn)行。4.簽訂采購合同：采購活動(dòng)結(jié)束后，采購人與中標(biāo)供應(yīng)商應(yīng)簽訂采購合同。采購合同應(yīng)明確采購項(xiàng)目的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容。5.驗(yàn)收付款：采購項(xiàng)目完成后，采購人應(yīng)組織對(duì)采購項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的，采購人應(yīng)按照采購合同的約定支付采購款項(xiàng)。（三）政府采購監(jiān)督財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)政府采購活動(dòng)的監(jiān)督管理，建立健全政府采購監(jiān)督機(jī)制，確保政府采購活動(dòng)的公開、公平、公正。采購人應(yīng)嚴(yán)格按照政府采購法的規(guī)定，組織采購活動(dòng)，自覺接受財(cái)政部門和社會(huì)公眾的監(jiān)督。七、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類南昌市直機(jī)關(guān)的資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置1.購置計(jì)劃：各部門應(yīng)根據(jù)工作需要和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，編制資產(chǎn)購置計(jì)劃，報(bào)財(cái)政部門審核。資產(chǎn)購置計(jì)劃應(yīng)明確資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等。2.購置審批：財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)審核情況，對(duì)資產(chǎn)購置計(jì)劃進(jìn)行審批。經(jīng)審批同意的資產(chǎn)購置計(jì)劃，各部門應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行采購。（三）資產(chǎn)使用1.建立資產(chǎn)管理制度：各部門應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)的使用、保管、維護(hù)等責(zé)任。2.資產(chǎn)登記：各部門應(yīng)按照規(guī)定的要求，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行登記，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。3.資產(chǎn)清查：定期組織資產(chǎn)清查，核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值等情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。（四）資產(chǎn)處置1.處置范圍：資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損、出售、轉(zhuǎn)讓等。2.處置程序：各部門應(yīng)按照規(guī)定的程序，提出資產(chǎn)處置申請，報(bào)財(cái)政部門審批。經(jīng)審批同意的資產(chǎn)處置申請，各部門應(yīng)按照規(guī)定的方式進(jìn)行處置。3.處置收入管理：資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，上繳國庫或納入單位預(yù)算管理。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度：各部門應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督檢查。內(nèi)部監(jiān)督制度應(yīng)明確監(jiān)督檢查的機(jī)構(gòu)、人員、職責(zé)、程序等。2.定期開展內(nèi)部審計(jì)：定期組織內(nèi)部審計(jì)，對(duì)本部門的財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)結(jié)果應(yīng)作為考核評(píng)價(jià)