PAGE萬達集團財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范萬達集團及其下屬各公司（以下統(tǒng)稱“集團”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保集團財務(wù)工作的有序開展，提高集團整體經(jīng)濟效益，維護集團及股東的合法權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合集團實際情況制定本制度。2.適用范圍本制度適用于萬達集團總部及所屬各全資子公司、控股子公司。3.基本原則合法性原則：集團財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋集團所有財務(wù)活動，確保財務(wù)信息全面、完整。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)計算準(zhǔn)確，記錄清晰，報表編制規(guī)范。及時性原則：及時處理財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為決策提供及時有效的財務(wù)信息。效益性原則：通過合理的財務(wù)決策和管理，實現(xiàn)集團資源的優(yōu)化配置，提高經(jīng)濟效益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置集團設(shè)立獨立的財務(wù)管理中心，作為集團財務(wù)管理的核心機構(gòu)，負責(zé)統(tǒng)籌管理集團財務(wù)工作。各下屬公司根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，設(shè)置相應(yīng)的財務(wù)部門，在財務(wù)管理中心的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。2.人員配備與職責(zé)財務(wù)負責(zé)人全面負責(zé)集團或下屬公司的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，參與重大經(jīng)營決策。組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的日常工作，確保財務(wù)工作的正常運轉(zhuǎn)，對財務(wù)工作質(zhì)量和效率負責(zé)。建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，防范財務(wù)風(fēng)險。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，為公司經(jīng)營管理提供財務(wù)支持和決策依據(jù)。會計人員負責(zé)財務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度和集團財務(wù)制度進行賬務(wù)處理，編制財務(wù)報表。根據(jù)審核無誤的原始憑證進行記賬、算賬、報賬，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。出納人員負責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保資金安全。三、會計核算1.會計政策與估計集團采用國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計政策，結(jié)合集團實際情況，制定具體的會計核算辦法。會計估計應(yīng)基于可靠的信息和合理的假設(shè)，一經(jīng)確定不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，并在財務(wù)報表附注中披露變更原因及對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。2.會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和集團管理需要，設(shè)置會計科目體系。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有調(diào)整需經(jīng)財務(wù)管理中心批準(zhǔn)，并及時通知相關(guān)財務(wù)人員。各下屬公司應(yīng)按照集團統(tǒng)一規(guī)定的會計科目進行核算，確保財務(wù)信息的一致性和可比性。3.賬務(wù)處理程序經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并按照規(guī)定進行審核。審核無誤的原始憑證作為記賬依據(jù)。會計人員根據(jù)審核后的原始憑證編制記賬憑證，按照記賬規(guī)則登記賬簿。定期進行賬賬核對、賬實核對，確保賬簿記錄的準(zhǔn)確性。期末，根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)報表，并進行財務(wù)分析和報告。4.財務(wù)報表編制與報送集團財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注。各下屬公司應(yīng)按照集團規(guī)定的時間和格式編制財務(wù)報表，并報送財務(wù)管理中心。財務(wù)管理中心負責(zé)對各下屬公司的財務(wù)報表進行匯總、合并，編制集團合并財務(wù)報表，并報送集團管理層及相關(guān)部門。四、資金管理1.資金預(yù)算管理集團實行資金預(yù)算管理制度，各下屬公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況，編制年度資金預(yù)算，并報財務(wù)管理中心審核。財務(wù)管理中心對各下屬公司的資金預(yù)算進行匯總、平衡，編制集團年度資金預(yù)算，報集團管理層審批后下達執(zhí)行。資金預(yù)算執(zhí)行過程中，各下屬公司應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制資金支出，如有重大差異需及時向財務(wù)管理中心報告并說明原因。2.資金籌集管理集團根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。股權(quán)融資應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定的程序進行，確保股東權(quán)益得到保障。債權(quán)融資應(yīng)根據(jù)集團信用狀況和市場情況，選擇合適的融資渠道和融資工具，控制融資成本和風(fēng)險。資金籌集到位后，應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，并按照規(guī)定用途使用資金。3.資金使用管理集團資金實行集中管理、統(tǒng)一調(diào)配的原則。各下屬公司的資金收支應(yīng)納入集團資金管理體系，由財務(wù)管理中心進行統(tǒng)籌安排。資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進行，審批流程包括經(jīng)辦人申請、部門負責(zé)人審核、財務(wù)負責(zé)人復(fù)核、總經(jīng)理審批等環(huán)節(jié)。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的資金支出，對于重大資金支出項目，應(yīng)進行專項審計和跟蹤管理。加強資金使用的監(jiān)督和考核，提高資金使用效率，降低資金成本。4.現(xiàn)金及銀行存款管理現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。銀行存款應(yīng)按照銀行賬戶管理規(guī)定開設(shè)賬戶，定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。加強銀行賬戶的安全管理，設(shè)置必要的安全防護措施，防止銀行賬戶信息泄露和資金被盜用。五、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：按照現(xiàn)金及銀行存款管理規(guī)定進行管理，確保貨幣資金的安全和完整。應(yīng)收賬款：建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強應(yīng)收賬款的日常核算和監(jiān)控，定期與客戶核對賬目，及時催收賬款，降低壞賬風(fēng)險。存貨：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程，定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符。其他流動資產(chǎn)：按照相關(guān)會計準(zhǔn)則和集團財務(wù)制度進行核算和管理，確保資產(chǎn)的真實性和有效性。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：根據(jù)集團發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，按照規(guī)定的審批程序進行采購。固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)價值的合理分?jǐn)?。固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應(yīng)及時足額入賬，確保資產(chǎn)處置的合規(guī)性和效益性。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)確認與計量：按照會計準(zhǔn)則規(guī)定，對符合無形資產(chǎn)確認條件的資產(chǎn)進行確認和計量，并在預(yù)計使用年限內(nèi)進行攤銷。無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與出租：無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和出租應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，簽訂相關(guān)合同，確保轉(zhuǎn)讓和出租行為的合法性和效益性。無形資產(chǎn)評估：定期對無形資產(chǎn)進行評估，合理確定無形資產(chǎn)的價值，為集團決策提供依據(jù)。六、成本費用管理1.成本費用核算原則集團按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行成本費用核算。凡是當(dāng)期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的成本費用；凡是不屬于當(dāng)期的成本費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)作為當(dāng)期的成本費用。成本費用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、合理性、合法性等原則，確保成本費用核算的準(zhǔn)確性和真實性。2.成本費用分類與核算生產(chǎn)成本：核算產(chǎn)品生產(chǎn)過程中發(fā)生的直接材料、直接人工和制造費用等，按照產(chǎn)品品種或批次進行明細核算。銷售費用：核算銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)過程中發(fā)生的費用，包括廣告費、促銷費、運輸費、銷售人員薪酬等。管理費用：核算企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的費用，包括管理人員薪酬、辦公費、差旅費、折舊費等。財務(wù)費用：核算企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用，包括利息支出、匯兌損益等。3.成本費用控制建立成本費用控制制度，明確各部門在成本費用控制中的職責(zé)和權(quán)限。制定成本費用預(yù)算指標(biāo)，并將其分解到各部門和各產(chǎn)品，定期進行成本費用預(yù)算執(zhí)行情況的分析和考核。加強成本費用的日常管理，嚴(yán)格控制各項費用支出，杜絕不合理的開支。七、利潤分配管理1.利潤分配原則集團利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。在確保集團持續(xù)發(fā)展的前提下，合理分配利潤，保障股東的合法權(quán)益。2.利潤分配順序集團按照國家規(guī)定的順序進行利潤分配。首先彌補以前年度虧損，然后提取法定盈余公積金，再提取任意盈余公積金，最后向股東分配利潤。3.利潤分配方案制定與審批年度終了，財務(wù)管理中心根據(jù)集團年度經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，編制利潤分配預(yù)案，報集團管理層審議。集團董事會根據(jù)管理層審議意見，制定利潤分配方案，并提交股東大會審議批準(zhǔn)。利潤分配方案經(jīng)股東大會批準(zhǔn)后，由財務(wù)管理中心組織實施。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報集團及各下屬公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的納稅期限和申報方式進行納稅申報。設(shè)置專門的稅務(wù)崗位或指定專人負責(zé)稅務(wù)申報工作，確保納稅申報的準(zhǔn)確性和及時性。2.稅款繳納與稅務(wù)籌劃按照納稅申報結(jié)果及時足額繳納稅款，避免逾期繳納產(chǎn)生滯納金和罰款。在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，合理降低集團稅負。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)報財務(wù)管理中心審核，并經(jīng)集團管理層批準(zhǔn)后實施。3.稅務(wù)風(fēng)險管理建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強對稅務(wù)政策法規(guī)的研究和學(xué)習(xí)，及時掌握稅收政策變化。定期進行稅務(wù)風(fēng)險評估，識別和防范潛在的稅務(wù)風(fēng)險。對于重大稅務(wù)事項，應(yīng)提前咨詢稅務(wù)顧問或稅務(wù)機關(guān)，確保稅務(wù)處理的合規(guī)性。九、財務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制目標(biāo)與原則內(nèi)部控制目標(biāo)是合理保證集團經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進集團實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。內(nèi)部控制應(yīng)遵循全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和成本效益等原則。2.內(nèi)部控制制度建設(shè)建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)預(yù)算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用控制、利潤分配、稅務(wù)管理等各個環(huán)節(jié)。明確各部門和各崗位在財務(wù)內(nèi)部控制中的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。3.內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督加強財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度，確保各項制度得到有效落實。定期對財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。對于違反內(nèi)部控制制度的行為，應(yīng)嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。十、財務(wù)審計與監(jiān)督1.內(nèi)部審計集團設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員，定期對集團及下屬公司的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)制定年度審計計劃，明確審計重點和審計范圍，按照審計程序開展審計工作。內(nèi)部審計報告應(yīng)及時報送集團管理層，對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)提出整改建議，并跟蹤整改情況。2.外部審計集團按照國家法律法規(guī)規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對集團年度財務(wù)報表進行審計。積極配合外部審計機構(gòu)的工作，提供真實、完整的財務(wù)資料和相關(guān)信息。對于外部審計提出的意見和建議，應(yīng)認真研究并及時整改，確保財務(wù)報表的真實性和合法性。3.財務(wù)監(jiān)督財務(wù)管理中心應(yīng)加強對集團及下屬公司財務(wù)工作的日常監(jiān)督，定期檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況、財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和財務(wù)報表的編制質(zhì)量等。通過財務(wù)分析、風(fēng)險預(yù)警等手段，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)工作中存在的問題，防范財務(wù)風(fēng)險。十一、財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、審計報告、財務(wù)預(yù)算、合同協(xié)議、銀行對賬單、發(fā)票等與財務(wù)工作相關(guān)的文件和資料。2.財務(wù)檔案整理與歸檔財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定及時整理財務(wù)檔案，確保檔案資料的完整性和準(zhǔn)確性。定期將整理好的財務(wù)檔案進行歸檔，按照檔案類別和時間順序進行編號和存放，便于查