PAGE保利劇院財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范保利劇院的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障劇院各項業(yè)務(wù)活動的順利開展，實現(xiàn)劇院的可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于保利劇院及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映劇院的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋劇院財務(wù)活動的全過程，確保財務(wù)信息的全面性和準確性。4.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務(wù)流程和操作標準，保證財務(wù)工作的有序進行。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，追求經(jīng)濟效益與社會效益的統(tǒng)一。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置保利劇院設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責劇院的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責權(quán)限。（二）財務(wù)人員配備配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括財務(wù)負責人、會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓和考核，不斷提高業(yè)務(wù)水平。（三）財務(wù)人員職責1.財務(wù)負責人職責全面負責劇院的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和政策。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。審核重要財務(wù)事項，確保財務(wù)決策的科學性和合理性。加強財務(wù)隊伍建設(shè)，提高財務(wù)人員素質(zhì)。2.會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表。負責財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、整理和分析，為財務(wù)管理提供準確信息。嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，審核各項費用支出和收入憑證。協(xié)助財務(wù)負責人進行財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。3.出納職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章等。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)劇院的發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計劃和業(yè)務(wù)特點，組織各部門編制下一年度的財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分征求各部門意見，確保預(yù)算的科學性和合理性。3.財務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等主要內(nèi)容，并細化到季度和月度。（二）預(yù)算審批1.各部門編制的預(yù)算草案經(jīng)本部門負責人審核后，報財務(wù)部門匯總。2.財務(wù)部門對匯總后的預(yù)算草案進行審核和平衡，提出調(diào)整意見，形成年度財務(wù)預(yù)算方案。3.年度財務(wù)預(yù)算方案報劇院管理層審批后執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴格按照批準的預(yù)算組織實施，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。四、收入管理（一）演出收入1.演出門票收入應(yīng)按照規(guī)定的票價標準進行銷售，確保收入的足額收取。2.加強門票銷售管理，規(guī)范售票流程，防止票務(wù)欺詐等行為。3.演出收入應(yīng)及時入賬，按照合同約定與演出主辦方進行結(jié)算。（二）場地租賃收入1.對劇院場地進行租賃時，應(yīng)簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標準、支付方式等條款。2.租金收入應(yīng)按照合同約定及時收取，確保收入的穩(wěn)定性。3.定期對場地租賃情況進行清查，核實租賃收入的完整性。（三）其他收入1.包括廣告收入、贊助收入、合作項目收入等其他收入，應(yīng)按照相關(guān)協(xié)議和規(guī)定進行管理。2.加強對其他收入的核算和監(jiān)督，確保收入的合法性和真實性。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.營業(yè)成本：包括演出成本、場地維護成本、設(shè)備購置與折舊等與業(yè)務(wù)活動直接相關(guān)的成本。2.管理費用：涵蓋劇院管理人員薪酬、辦公費用、差旅費等管理部門發(fā)生的費用。3.銷售費用：如票務(wù)推廣費用、市場宣傳費用等與銷售活動相關(guān)的費用。4.財務(wù)費用：主要是利息支出、手續(xù)費等與資金籌集和使用有關(guān)的費用。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確各部門在成本費用控制方面的職責。2.加強對成本費用的預(yù)算管理，嚴格控制各項費用支出，確保費用不超預(yù)算。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運營成本。4.定期對成本費用進行分析和評估，查找成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。（三）費用報銷1.制定費用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標準和報銷流程。2.員工報銷費用時，應(yīng)提供真實、合法、有效的憑證，并按照規(guī)定填寫報銷單。3.財務(wù)部門應(yīng)嚴格審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷予以拒絕。4.加強對費用報銷的審批管理，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行存款余額，確保資金安全。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)控。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時催收欠款，減少壞賬損失。3.存貨對演出道具、服裝、辦公用品等存貨進行分類管理。定期盤點存貨，確保賬實相符，合理控制存貨庫存水平。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置按照規(guī)定的固定資產(chǎn)購置審批程序進行采購，確保資產(chǎn)購置的必要性和合理性。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進行嚴格的招投標或詢價等采購程序，降低采購成本。2.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限。按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，準確核算固定資產(chǎn)凈值。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)和使用情況。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理，確保固定資產(chǎn)的安全完整。（三）無形資產(chǎn)1.對劇院擁有的商標、版權(quán)等無形資產(chǎn)進行登記和管理。2.按照規(guī)定進行無形資產(chǎn)攤銷，合理反映無形資產(chǎn)的價值損耗。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關(guān)規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。2.財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要報表以及附注等內(nèi)容，確保財務(wù)信息的全面性和準確性。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責人審核、劇院管理層審批后對外報送。（二）財務(wù)分析定期對劇院的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務(wù)分析報告。財務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、運營能力分析等方面，為劇院管理層提供決策依據(jù)。八、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、預(yù)算管理等各個環(huán)節(jié)，明確各崗位的職責權(quán)限和操作流程。（二）風險評估與控制1.識別和評估財務(wù)風險，包括市場風險、信用風險、流動性風險等。2.針對不同的風險采取相應(yīng)的控制措施，如風險預(yù)警、風險應(yīng)對預(yù)案等，降低財務(wù)風險對劇院的影響。（三）內(nèi)部審計與監(jiān)督1.定期開展內(nèi)部審計工作，對財務(wù)制度的執(zhí)行情況、財務(wù)