PAGE科研項(xiàng)目財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為規(guī)范公司科研項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理，確?？蒲薪?jīng)費(fèi)合理使用，提高資金使用效益，保障科研項(xiàng)目順利實(shí)施，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司承擔(dān)的各類(lèi)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的管理與核算。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和科研項(xiàng)目管理規(guī)定，確?？蒲薪?jīng)費(fèi)使用合法合規(guī)。2.專(zhuān)款專(zhuān)用原則：科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)應(yīng)專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪作他用，確保經(jīng)費(fèi)用于項(xiàng)目研究工作。3.預(yù)算管理原則：加強(qiáng)科研項(xiàng)目預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算批復(fù)，確保經(jīng)費(fèi)支出與預(yù)算相符。4.效益優(yōu)先原則：注重科研經(jīng)費(fèi)使用效益，優(yōu)化資源配置，提高科研成果質(zhì)量和水平。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人職責(zé)：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)科研項(xiàng)目任務(wù)書(shū)要求，結(jié)合項(xiàng)目研究實(shí)際需要，科學(xué)合理編制項(xiàng)目預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)包括直接費(fèi)用和間接費(fèi)用兩部分，直接費(fèi)用應(yīng)明確各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算金額和用途，間接費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的比例進(jìn)行編制。2.預(yù)算審核：項(xiàng)目預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交公司財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)重點(diǎn)審核預(yù)算的合理性、合規(guī)性和完整性，對(duì)不符合要求的預(yù)算提出修改意見(jiàn)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)審核意見(jiàn)進(jìn)行修改完善。3.預(yù)算批復(fù)：經(jīng)審核通過(guò)的項(xiàng)目預(yù)算報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，由公司下達(dá)預(yù)算批復(fù)文件。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算批復(fù)執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)費(fèi)支出范圍：科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算批復(fù)的范圍執(zhí)行，包括設(shè)備費(fèi)、材料費(fèi)、測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)、燃料動(dòng)力費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、國(guó)際合作與交流費(fèi)、出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、專(zhuān)家咨詢(xún)費(fèi)等支出。2.經(jīng)費(fèi)支出審批：科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)審批制度執(zhí)行，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。一般經(jīng)費(fèi)支出由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批，重大經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.預(yù)算調(diào)整：在科研項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，因項(xiàng)目研究需要確需調(diào)整預(yù)算的，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因和調(diào)整內(nèi)容，經(jīng)公司財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循合理、必要、合規(guī)的原則，不得隨意擴(kuò)大經(jīng)費(fèi)支出范圍和提高預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。（三）預(yù)算決算1.決算編制：科研項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)編制項(xiàng)目決算報(bào)告。決算報(bào)告應(yīng)包括項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)、資產(chǎn)購(gòu)置情況等內(nèi)容，確保決算數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。2.決算審核：項(xiàng)目決算報(bào)告編制完成后，應(yīng)提交公司財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)重點(diǎn)審核決算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性，對(duì)不符合要求的決算提出修改意見(jiàn)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)審核意見(jiàn)進(jìn)行修改完善。3.決算批復(fù)：經(jīng)審核通過(guò)的項(xiàng)目決算報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，由公司下達(dá)決算批復(fù)文件。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)按照決算批復(fù)文件的要求，及時(shí)辦理經(jīng)費(fèi)結(jié)算手續(xù)。三、經(jīng)費(fèi)管理（一）設(shè)備費(fèi)管理1.設(shè)備購(gòu)置：科研項(xiàng)目需要購(gòu)置設(shè)備的，應(yīng)按照預(yù)算批復(fù)的要求進(jìn)行采購(gòu)。設(shè)備采購(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政府采購(gòu)的規(guī)定執(zhí)行，確保采購(gòu)過(guò)程公開(kāi)、公平、公正。2.設(shè)備驗(yàn)收：設(shè)備購(gòu)置完成后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括設(shè)備的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、性能指標(biāo)等，確保設(shè)備符合合同要求。設(shè)備驗(yàn)收合格后，應(yīng)辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。3.設(shè)備使用與維護(hù)：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)責(zé)設(shè)備的使用與維護(hù)，確保設(shè)備正常運(yùn)行。設(shè)備使用過(guò)程中應(yīng)做好使用記錄，定期進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，延長(zhǎng)設(shè)備使用壽命。（二）材料費(fèi)管理1.材料采購(gòu)：科研項(xiàng)目需要采購(gòu)材料的，應(yīng)按照預(yù)算批復(fù)的要求進(jìn)行采購(gòu)。材料采購(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照公司采購(gòu)管理制度執(zhí)行，確保采購(gòu)過(guò)程公開(kāi)、公平、公正。2.材料驗(yàn)收：材料購(gòu)置完成后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括材料的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等，確保材料符合合同要求。材料驗(yàn)收合格后，應(yīng)辦理入庫(kù)手續(xù)。3.材料使用：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)責(zé)材料的使用管理，確保材料合理使用。材料使用過(guò)程中應(yīng)做好使用記錄，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)核對(duì)，確保材料賬實(shí)相符。（三）測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)管理1.委托測(cè)試：科研項(xiàng)目需要委托外部單位進(jìn)行測(cè)試化驗(yàn)加工的，應(yīng)按照預(yù)算批復(fù)的要求進(jìn)行委托。委托測(cè)試應(yīng)簽訂委托合同，明確測(cè)試內(nèi)容、測(cè)試費(fèi)用、測(cè)試時(shí)間等要求。2.測(cè)試驗(yàn)收：委托測(cè)試完成后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括測(cè)試報(bào)告、測(cè)試數(shù)據(jù)、測(cè)試結(jié)果等，確保測(cè)試結(jié)果符合合同要求。測(cè)試驗(yàn)收合格后，應(yīng)辦理費(fèi)用結(jié)算手續(xù)。（四）燃料動(dòng)力費(fèi)管理1.費(fèi)用核算：科研項(xiàng)目使用的燃料動(dòng)力費(fèi)應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，確保費(fèi)用核算準(zhǔn)確無(wú)誤。2.費(fèi)用控制：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)燃料動(dòng)力費(fèi)的控制管理，采取有效措施節(jié)約能源，降低費(fèi)用支出。（五）差旅費(fèi)管理1.出差審批：科研項(xiàng)目人員因項(xiàng)目研究需要出差的，應(yīng)按照公司出差管理制度執(zhí)行，履行出差審批手續(xù)。出差審批應(yīng)明確出差事由、出差時(shí)間、出差地點(diǎn)等內(nèi)容。2.費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：科研項(xiàng)目人員出差費(fèi)用應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)應(yīng)提供真實(shí)有效的票據(jù)，確保報(bào)銷(xiāo)憑證合規(guī)合法。（六）會(huì)議費(fèi)管理1.會(huì)議審批：科研項(xiàng)目需要召開(kāi)會(huì)議的，應(yīng)按照公司會(huì)議管理制度執(zhí)行，履行會(huì)議審批手續(xù)。會(huì)議審批應(yīng)明確會(huì)議名稱(chēng)、會(huì)議時(shí)間、會(huì)議地點(diǎn)、會(huì)議內(nèi)容、參會(huì)人員等內(nèi)容。2.費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：科研項(xiàng)目會(huì)議費(fèi)用應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)會(huì)議費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。會(huì)議費(fèi)報(bào)銷(xiāo)應(yīng)提供真實(shí)有效的票據(jù)，確保報(bào)銷(xiāo)憑證合規(guī)合法。（七）國(guó)際合作與交流費(fèi)管理1.合作交流審批：科研項(xiàng)目需要開(kāi)展國(guó)際合作與交流的，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)外事管理規(guī)定執(zhí)行，履行合作交流審批手續(xù)。合作交流審批應(yīng)明確合作交流項(xiàng)目名稱(chēng)、合作交流時(shí)間、合作交流地點(diǎn)、合作交流內(nèi)容、合作交流人員等內(nèi)容。2.費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：科研項(xiàng)目國(guó)際合作與交流費(fèi)用應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)外事費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。國(guó)際合作與交流費(fèi)報(bào)銷(xiāo)應(yīng)提供真實(shí)有效的票據(jù)，確保報(bào)銷(xiāo)憑證合規(guī)合法。（八）出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)管理1.費(fèi)用支出范圍：科研項(xiàng)目出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算批復(fù)的范圍執(zhí)行，包括論文發(fā)表費(fèi)、著作出版費(fèi)、專(zhuān)利申請(qǐng)費(fèi)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)代理費(fèi)等支出。2.費(fèi)用審批：科研項(xiàng)目出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)支出應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)審批制度執(zhí)行，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。一般費(fèi)用支出由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批，重大費(fèi)用支出應(yīng)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（九）勞務(wù)費(fèi)管理1.勞務(wù)人員范圍：科研項(xiàng)目勞務(wù)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，主要用于支付參與項(xiàng)目研究的研究生、博士后、訪(fǎng)問(wèn)學(xué)者、臨時(shí)聘用人員等勞務(wù)費(fèi)用。2.費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：科研項(xiàng)目勞務(wù)費(fèi)應(yīng)按照合同約定的標(biāo)準(zhǔn)支付，不得超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。勞務(wù)費(fèi)發(fā)放應(yīng)提供真實(shí)有效的勞務(wù)合同和勞務(wù)人員名單，確保發(fā)放憑證合規(guī)合法。（十）專(zhuān)家咨詢(xún)費(fèi)管理1.咨詢(xún)專(zhuān)家范圍：科研項(xiàng)目專(zhuān)家咨詢(xún)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，主要用于支付為項(xiàng)目研究提供咨詢(xún)服務(wù)的專(zhuān)家費(fèi)用。2.費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：科研項(xiàng)目專(zhuān)家咨詢(xún)費(fèi)應(yīng)按照合同約定的標(biāo)準(zhǔn)支付，不得超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。專(zhuān)家咨詢(xún)費(fèi)發(fā)放應(yīng)提供真實(shí)有效的咨詢(xún)服務(wù)合同和專(zhuān)家名單，確保發(fā)放憑證合規(guī)合法。四、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)：公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行檢查，重點(diǎn)檢查經(jīng)費(fèi)支出的合規(guī)性、合理性和真實(shí)性，確保經(jīng)費(fèi)使用符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度要求。2.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人職責(zé)：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正經(jīng)費(fèi)使用過(guò)程中存在的問(wèn)題，確保經(jīng)費(fèi)使用合法合規(guī)。（二）外部監(jiān)督1.審計(jì)監(jiān)督：公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，定期接受審計(jì)部門(mén)的審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)部門(mén)應(yīng)重點(diǎn)審計(jì)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，督促公司及時(shí)整改。2.財(cái)政監(jiān)督：公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，定期接受財(cái)政部門(mén)的財(cái)政監(jiān)督。財(cái)政部門(mén)應(yīng)重點(diǎn)監(jiān)督科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出財(cái)政意見(jiàn)和建議，督促公司及時(shí)整改。五、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.政策風(fēng)險(xiǎn)：密切關(guān)注國(guó)家有關(guān)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理政策的變化，及時(shí)調(diào)整公司科研項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度，確保公司科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理符合政策要求。2.預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)：加強(qiáng)科研項(xiàng)目預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算批復(fù)，避免因預(yù)算編制不合理或預(yù)算執(zhí)行不到位導(dǎo)致的經(jīng)費(fèi)使用風(fēng)險(xiǎn)。3.支出風(fēng)險(xiǎn)：嚴(yán)格控制科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)支出審批管理，避免因經(jīng)費(fèi)支出不合理或違規(guī)導(dǎo)致的經(jīng)費(fèi)使用風(fēng)險(xiǎn)。4.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：積極配合審計(jì)部門(mén)的審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，避免因?qū)徲?jì)問(wèn)題導(dǎo)致的經(jīng)費(fèi)使用風(fēng)險(xiǎn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性評(píng)估：對(duì)識(shí)別出的科研項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行發(fā)生可能性評(píng)估，評(píng)估結(jié)果分為高、中、低三個(gè)等級(jí)。2.風(fēng)險(xiǎn)影響程度評(píng)估：對(duì)識(shí)別出的科研項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行影響程度評(píng)估，評(píng)估結(jié)果分為嚴(yán)重、較大、一般三個(gè)等級(jí)。3.風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)確定：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性評(píng)估結(jié)果和風(fēng)險(xiǎn)影響程度評(píng)估結(jié)果，確定科研項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分為高風(fēng)險(xiǎn)、中風(fēng)險(xiǎn)、低風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)等級(jí)。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施：對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)的科研項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)制定專(zhuān)門(mén)的應(yīng)對(duì)措施，采取有效措施降