PAGE預(yù)算特批財務(wù)制度一、總則（一）目的為規(guī)范公司預(yù)算特批流程，加強財務(wù)管理，確保公司資源合理配置與有效利用，保障公司各項業(yè)務(wù)活動的順利開展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門、各項目涉及預(yù)算特批的財務(wù)事項。（三）基本原則1.合法性原則：預(yù)算特批必須符合國家法律法規(guī)及財務(wù)規(guī)章制度的要求。2.必要性原則：特批事項應(yīng)是在正常預(yù)算安排之外，確有必要開展的業(yè)務(wù)活動或項目。3.合理性原則：特批預(yù)算的額度應(yīng)根據(jù)實際需求和效益進行合理評估與確定。4.審批流程規(guī)范原則：嚴格按照規(guī)定的審批程序進行，確保審批過程公正、透明、高效。二、預(yù)算特批的范圍與條件（一）范圍1.重大投資項目：如新建生產(chǎn)基地、購置大型設(shè)備等，超出年度投資預(yù)算范圍的。2.緊急業(yè)務(wù)支出：因突發(fā)事件、市場緊急變化等原因，急需開展的業(yè)務(wù)活動所需資金，無法在原預(yù)算中列支的。3.特殊業(yè)務(wù)拓展：開拓新市場、開展創(chuàng)新性業(yè)務(wù)等，涉及預(yù)算外費用的。4.政策法規(guī)調(diào)整導(dǎo)致的額外支出：因國家政策法規(guī)變化，公司必須承擔的相關(guān)費用增加。（二）條件1.申請?zhí)嘏氖马棇緫?zhàn)略發(fā)展具有重要意義，預(yù)期能帶來顯著的經(jīng)濟效益或社會效益。2.現(xiàn)有預(yù)算安排無法滿足該事項的資金需求，且無其他替代方案。3.特批預(yù)算的使用具有明確的目標、計劃和效益評估機制，能夠確保資金的合理使用和預(yù)期效果的實現(xiàn)。三、預(yù)算特批的申請與審批流程（一）申請1.申請部門或項目負責人應(yīng)填寫《預(yù)算特批申請表》，詳細說明申請?zhí)嘏氖马?、原因、預(yù)計金額、資金來源、預(yù)期效益等內(nèi)容。2.附上相關(guān)的業(yè)務(wù)方案、項目可行性報告、合同協(xié)議等支持性文件。（二）初審1.財務(wù)部收到申請表及相關(guān)文件后，對申請內(nèi)容的完整性、合理性、合規(guī)性進行初步審核。2.審核申請事項是否屬于預(yù)算特批范圍，預(yù)算金額是否合理，資金來源是否明確等。3.提出初審意見，如申請材料需補充或修改，應(yīng)及時通知申請部門。（三）部門審核1.初審?fù)ㄟ^后，申請表及相關(guān)材料流轉(zhuǎn)至相關(guān)業(yè)務(wù)部門進行審核。2.業(yè)務(wù)部門從業(yè)務(wù)角度對申請事項進行評估，審查其必要性、可行性、對業(yè)務(wù)的影響等。3.出具審核意見，同意或不同意申請，并說明理由。（四）財務(wù)審核1.根據(jù)業(yè)務(wù)部門審核意見，財務(wù)部對申請事項的財務(wù)狀況進行深入審核。2.分析特批預(yù)算對公司財務(wù)狀況、資金流動性、成本效益等方面的影響。3.提出財務(wù)審核意見，包括預(yù)算金額的合理性、資金安排的可行性等。（五）管理層審批1.經(jīng)財務(wù)部和業(yè)務(wù)部門審核通過的申請，提交至公司管理層審批。2.管理層根據(jù)公司戰(zhàn)略、財務(wù)狀況、業(yè)務(wù)需求等綜合因素進行審批決策。3.對于重大預(yù)算特批事項，可能需提交公司董事會審議通過。（六）審批結(jié)果通知1.審批通過的，財務(wù)部及時將審批結(jié)果通知申請部門，并下達預(yù)算特批額度。2.審批未通過的，說明原因，申請部門如有異議，可在規(guī)定時間內(nèi)進行申訴。四、預(yù)算特批的執(zhí)行與監(jiān)控（一）執(zhí)行1.申請部門應(yīng)嚴格按照審批通過的預(yù)算特批額度和用途使用資金，不得擅自變更。2.涉及采購、合同簽訂等事項的，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保交易的合規(guī)性和有效性。（二）監(jiān)控1.財務(wù)部建立預(yù)算特批資金使用臺賬，對資金流向、使用進度等進行實時監(jiān)控。2.定期與申請部門核對資金使用情況，確保資金使用符合預(yù)算安排和審批要求。3.如發(fā)現(xiàn)資金使用異常或違反規(guī)定的情況，及時采取措施進行糾正，并向管理層報告。五、預(yù)算特批的調(diào)整與變更（一）調(diào)整條件1.因客觀原因?qū)е略暾埵马棸l(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算金額或用途的。2.經(jīng)評估，原預(yù)算特批事項的預(yù)期效益無法實現(xiàn)，需要重新調(diào)整預(yù)算的。（二）調(diào)整申請與審批1.申請部門應(yīng)填寫《預(yù)算特批調(diào)整申請表》，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容等。2.附上相關(guān)證明材料，按照預(yù)算特批申請與審批流程進行辦理。（三）變更管理1.對于預(yù)算特批事項涉及的合同、協(xié)議等相關(guān)文件，如因調(diào)整需要變更的，應(yīng)及時辦理變更手續(xù)。2.確保變更后的事項符合法律法規(guī)和公司規(guī)定，保障公司利益。六、預(yù)算特批的核算與報告（一）核算1.財務(wù)部按照財務(wù)會計制度對預(yù)算特批資金進行單獨核算，確保賬目清晰、準確。2.正確記錄特批資金的收入、支出、結(jié)余等情況，為財務(wù)分析和決策提供依據(jù)。（二）報告1.定期編制預(yù)算特批資金使用情況報告，向管理層匯報資金使用進度、效益情況等。2.報告內(nèi)容應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、存在問題及改進建議等。3.對于重大預(yù)算特批事項，應(yīng)在報告中進行專項分析和說明。七、預(yù)算特批的審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.公司內(nèi)部審計部門定期對預(yù)算特批事項進行審計，檢查資金使用的合規(guī)性、效益性等。2.審計范圍包括申請審批流程、資金使用情況、相關(guān)文件資料等。3.出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）外部監(jiān)督1.接受國家相關(guān)部門、監(jiān)管機構(gòu)及社會審計機構(gòu)的監(jiān)督檢查。2.積極配合外