PAGE礦石財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司礦石業(yè)務(wù)的財務(wù)核算與管理，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性、及時性和完整性，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，促進(jìn)公司礦石業(yè)務(wù)健康、穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門涉及礦石業(yè)務(wù)的財務(wù)活動，包括礦石的采購、生產(chǎn)、銷售、庫存管理等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算應(yīng)準(zhǔn)確反映礦石業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。3.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)信息，為公司決策提供及時有效的支持。4.完整性原則：涵蓋礦石業(yè)務(wù)的各個方面，確保財務(wù)制度無遺漏。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)礦石業(yè)務(wù)的財務(wù)管理與核算工作。財務(wù)部門應(yīng)配備專業(yè)的財務(wù)人員，包括會計、出納、財務(wù)主管等，明確各崗位職責(zé)。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.會計職責(zé)負(fù)責(zé)礦石業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，準(zhǔn)確記錄各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。編制財務(wù)報表，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。協(xié)助財務(wù)主管進(jìn)行財務(wù)預(yù)算編制與執(zhí)行監(jiān)控。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。2.出納職責(zé)辦理礦石業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實(shí)相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和其他貴重物品。協(xié)助會計進(jìn)行資金核對和盤點(diǎn)工作。3.財務(wù)主管職責(zé)負(fù)責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作，制定和完善財務(wù)管理制度。組織財務(wù)預(yù)算編制，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時調(diào)整預(yù)算偏差。審核財務(wù)報表和重要財務(wù)事項，為公司管理層提供財務(wù)決策支持。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)部門等的關(guān)系，確保公司財務(wù)活動順利進(jìn)行。三、會計核算（一）會計政策與會計估計1.會計政策采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會計核算。以人民幣為記賬本位幣。遵循國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計科目和會計報表格式。2.會計估計根據(jù)礦石業(yè)務(wù)特點(diǎn)，合理估計礦石的采購成本、生產(chǎn)成本、銷售價格等。定期對會計估計進(jìn)行評估和調(diào)整，確保其合理性和準(zhǔn)確性。（二）賬務(wù)處理流程1.礦石采購核算采購部門與供應(yīng)商簽訂采購合同后，將合同副本交財務(wù)部門備案。財務(wù)部門根據(jù)采購發(fā)票、入庫單等原始憑證，核對采購數(shù)量、價格、金額等信息，編制記賬憑證。借記“原材料礦石”科目，貸記“應(yīng)付賬款”或“銀行存款”等科目。2.礦石生產(chǎn)核算生產(chǎn)部門記錄礦石生產(chǎn)過程中的各項成本支出，包括原材料、人工、制造費(fèi)用等。財務(wù)部門根據(jù)生產(chǎn)部門提供的成本核算資料，進(jìn)行生產(chǎn)成本的歸集和分配。借記“生產(chǎn)成本礦石”科目，貸記“原材料礦石”、“應(yīng)付職工薪酬”、“制造費(fèi)用”等科目。產(chǎn)品完工入庫時，借記“庫存商品礦石”科目，貸記“生產(chǎn)成本礦石”科目。3.礦石銷售核算銷售部門與客戶簽訂銷售合同后，將合同副本交財務(wù)部門備案。財務(wù)部門根據(jù)銷售發(fā)票、出庫單等原始憑證，核對銷售數(shù)量、價格、金額等信息，編制記賬憑證。借記“應(yīng)收賬款”或“銀行存款”等科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入礦石銷售收入”科目。同時，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，借記“主營業(yè)務(wù)成本礦石銷售成本”科目，貸記“庫存商品礦石”科目。（三）財務(wù)報表編制1.月度財務(wù)報表每月末，會計人員根據(jù)賬務(wù)處理結(jié)果編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。財務(wù)主管對報表進(jìn)行審核，確保報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。報表經(jīng)審核后報送給公司管理層和相關(guān)部門。2.年度財務(wù)報表年末，會計人員在月度報表的基礎(chǔ)上，編制年度財務(wù)報表，并進(jìn)行審計調(diào)整。聘請外部審計機(jī)構(gòu)對年度財務(wù)報表進(jìn)行審計，出具審計報告。年度財務(wù)報表經(jīng)審計后報送給公司股東、債權(quán)人及相關(guān)政府部門。四、財務(wù)預(yù)算（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)公司礦石業(yè)務(wù)的預(yù)計收入，合理安排各項支出，確保收支平衡。2.全面性原則：涵蓋礦石業(yè)務(wù)的各個方面，包括采購預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、銷售預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等。3.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算編制應(yīng)基于對市場行情、公司實(shí)際情況等的充分調(diào)研和分析，確保預(yù)算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠。4.靈活性原則：考慮到市場變化等因素，預(yù)算應(yīng)具有一定的靈活性，便于調(diào)整和執(zhí)行。（二）預(yù)算編制流程1.預(yù)算準(zhǔn)備階段財務(wù)部門收集和整理公司歷史財務(wù)數(shù)據(jù)、市場信息、業(yè)務(wù)計劃等資料。制定預(yù)算編制的時間表和工作要求，明確各部門的職責(zé)。2.預(yù)算編制階段各部門根據(jù)公司總體目標(biāo)和要求，結(jié)合自身業(yè)務(wù)情況，編制本部門的預(yù)算草案。采購部門編制礦石采購預(yù)算，生產(chǎn)部門編制礦石生產(chǎn)預(yù)算，銷售部門編制礦石銷售預(yù)算，其他部門編制相關(guān)費(fèi)用預(yù)算。財務(wù)部門對各部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總和審核，提出調(diào)整意見。3.預(yù)算審批階段各部門根據(jù)財務(wù)部門的意見對預(yù)算草案進(jìn)行修改和完善，形成正式預(yù)算方案。預(yù)算方案報公司管理層審批，經(jīng)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算執(zhí)行各部門嚴(yán)格按照預(yù)算方案組織實(shí)施各項業(yè)務(wù)活動，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。2.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場行情重大變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整等原因，導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行時，各部門應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請。財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，報公司管理層審批后進(jìn)行調(diào)整。五、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司礦石業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.積極拓展融資渠道，包括銀行貸款、股權(quán)融資、債券發(fā)行等，確保公司資金需求得到滿足。3.對籌集的資金進(jìn)行合理安排和使用，降低資金成本。（二）資金使用1.建立資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。2.嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，確保資金用于礦石業(yè)務(wù)的正常開展。3.加強(qiáng)資金風(fēng)險管理，防范資金鏈斷裂等風(fēng)險。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付安全、及時、準(zhǔn)確。2.加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的合作，優(yōu)化資金結(jié)算方式，提高資金使用效率。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.明確礦石業(yè)務(wù)的成本核算對象，包括不同品種、規(guī)格的礦石產(chǎn)品。2.采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂惴椒?，如品種法、分批法等，準(zhǔn)確計算礦石的采購成本、生產(chǎn)成本和銷售成本。3.加強(qiáng)成本核算的基礎(chǔ)工作，確保成本數(shù)據(jù)的真實(shí)性和可靠性。（二）費(fèi)用控制1.制定費(fèi)用管理制度，明確各項費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。2.對費(fèi)用進(jìn)行分類管理，嚴(yán)格控制管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等各項費(fèi)用支出。3.定期對費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和評估，查找費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。七、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、折舊、處置等流程。2.對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算和管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。3.合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。（二）流動資產(chǎn)（存貨）管理1.加強(qiáng)礦石存貨的管理，建立存貨管理制度，明確存貨采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等流程。2.定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤盈、盤虧等情況。3.合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)政策遵循1.及時了解國家稅收政策法規(guī)的變化，確保公司礦石業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理符合相關(guān)規(guī)定。2.設(shè)置專人負(fù)責(zé)稅務(wù)管理工作，加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)。（二）稅務(wù)申報與繳納1.按時、準(zhǔn)確地進(jìn)行稅務(wù)申報，繳納各項稅款。2.做好稅務(wù)資料的整理和歸檔工作，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。九、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.定期開展內(nèi)部審計工作，對公司礦石業(yè)務(wù)財務(wù)活動進(jìn)行全面審計。2.審計內(nèi)容包括財務(wù)制度執(zhí)行情況、會計核算準(zhǔn)確性、資金使用合規(guī)性、成本費(fèi)用控制情況等。3.對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外部審計1.按照國家法律法規(guī)要求，聘請外部審計機(jī)構(gòu)對公司年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。2.配合外部審計機(jī)構(gòu)的工作，提供必要的資料和信息。3.根據(jù)外部審計意見，及時調(diào)整公司財務(wù)核算和管理工作。（三）財務(wù)監(jiān)督1.建立健全財務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對財務(wù)人員和財