PAGE小微石材加工廠財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)小微石材加工廠財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保加工廠資金安全、高效運(yùn)作，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本廠實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于小微石材加工廠全體員工，包括管理層、財務(wù)人員、生產(chǎn)人員、銷售人員等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映加工廠財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)處理及時、規(guī)范。4.及時性原則：各項財務(wù)工作及時完成，確保財務(wù)信息的時效性。5.安全性原則：保障資金安全，防范財務(wù)風(fēng)險。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置小微石材加工廠設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)全廠財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財務(wù)軟件，以滿足日常財務(wù)核算和管理需求。（二）人員崗位職責(zé)1.財務(wù)主管全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。組織編制和審核財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)分析報告等，為管理層決策提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息支持。負(fù)責(zé)財務(wù)制度的制定、完善和執(zhí)行監(jiān)督，確保財務(wù)工作符合法律法規(guī)和本廠規(guī)定。管理財務(wù)人員，組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)本廠良好的財務(wù)外部環(huán)境。參與加工廠重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)專業(yè)意見和建議。2.會計負(fù)責(zé)財務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和本廠財務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行賬務(wù)處理，登記賬簿，編制會計憑證。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)核算中的問題。負(fù)責(zé)編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。協(xié)助財務(wù)主管進(jìn)行財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作，確保會計檔案的安全和完整。3.出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理收付款項。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務(wù)票據(jù)，確保其安全。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作，如工資發(fā)放、費(fèi)用報銷等。三、財務(wù)核算管理（一）會計核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和本廠實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有調(diào)整需經(jīng)財務(wù)主管批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）賬務(wù)處理流程1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并將原始憑證送交會計審核。2.會計對審核無誤的原始憑證進(jìn)行分類、整理，編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等，并由制單人、審核人、記賬人等簽字或蓋章。3.根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。登記賬簿時應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。4.定期進(jìn)行賬賬核對、賬實核對，確保賬目相符。如發(fā)現(xiàn)賬目不符，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行調(diào)整。5.期末，根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)報表，經(jīng)財務(wù)主管審核后報管理層和相關(guān)部門。（四）財務(wù)報表編制與報送1.財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。2.會計應(yīng)在每月末、季末、年末結(jié)賬后及時編制財務(wù)報表，并提交給財務(wù)主管審核。財務(wù)主管審核無誤后，加蓋財務(wù)專用章，報管理層和相關(guān)部門。3.財務(wù)報表應(yīng)報送稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行等相關(guān)部門，同時留存一份作為本廠財務(wù)檔案保管。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍，按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，支付職工工資、津貼、個人勞務(wù)報酬、獎金、福利費(fèi)用、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款等可以使用現(xiàn)金。2.核定庫存現(xiàn)金限額，一般按照35天日常零星開支所需確定。庫存現(xiàn)金不得超過限額，超過部分應(yīng)及時存入銀行。3.建立現(xiàn)金收支日記賬，逐筆記錄現(xiàn)金收支情況，做到日清月結(jié)。每日終了，出納應(yīng)盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，確保賬款相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。4.現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。如因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，并在規(guī)定的范圍內(nèi)坐支。5.加強(qiáng)現(xiàn)金安全管理，現(xiàn)金存放應(yīng)配備必要的安全設(shè)施，如保險柜等。出納人員應(yīng)妥善保管現(xiàn)金和相關(guān)票據(jù)，防止被盜、丟失等情況發(fā)生。（二）銀行存款管理1.開立銀行賬戶應(yīng)經(jīng)管理層批準(zhǔn)，并按照銀行規(guī)定辦理開戶手續(xù)。銀行賬戶應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，不得出租、出借銀行賬戶。2.加強(qiáng)銀行存款日記賬的登記工作，出納應(yīng)及時記錄銀行存款的收支情況，定期與銀行對賬單進(jìn)行核對。如發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對賬單不符，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查明原因并進(jìn)行調(diào)整。3.嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時，應(yīng)認(rèn)真審核票據(jù)的真實性、合法性和完整性，確保結(jié)算資金安全。4.定期對銀行賬戶進(jìn)行清理，對于長期未使用的賬戶，應(yīng)及時辦理銷戶手續(xù)。（三）資金審批與支付1.建立資金審批制度，明確資金審批流程和審批權(quán)限。各項資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支付。2.資金審批流程一般包括：經(jīng)辦人填寫資金支付申請單，注明資金用途、金額、支付方式等；部門負(fù)責(zé)人審核；財務(wù)主管審核；管理層審批。3.對于重大資金支出，如對外投資、大額采購、重大項目建設(shè)等，應(yīng)經(jīng)管理層集體決策，并報董事會或股東會批準(zhǔn)。4.出納人員應(yīng)根據(jù)審批后的資金支付申請單辦理資金支付手續(xù)，確保支付金額、支付對象等與申請單一致。支付完成后，應(yīng)及時登記相關(guān)賬簿，并將支付憑證交會計進(jìn)行賬務(wù)處理。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，正確核算成本費(fèi)用，確保成本費(fèi)用與收入相匹配。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，不得虛增或虛減成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用分類與核算1.原材料成本原材料采購應(yīng)取得合法有效的發(fā)票，按照實際采購成本入賬。采購成本包括購買價款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)以及其他可歸屬于原材料采購成本的費(fèi)用。建立原材料出入庫管理制度，倉庫應(yīng)設(shè)置原材料明細(xì)賬，記錄原材料的收發(fā)存情況。會計應(yīng)定期與倉庫核對賬目，確保賬實相符。月末，根據(jù)原材料領(lǐng)用情況，按照加權(quán)平均法等方法計算發(fā)出原材料成本，并結(jié)轉(zhuǎn)至生產(chǎn)成本。2.人工成本人工成本包括職工工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼、社會保險費(fèi)、住房公積金、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等。按照考勤記錄和工資核算辦法計算職工工資，編制工資發(fā)放表。工資發(fā)放表應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核后，由財務(wù)部門發(fā)放工資。按照規(guī)定計提社會保險費(fèi)、住房公積金、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。3.制造費(fèi)用制造費(fèi)用包括車間管理人員工資、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、水電費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、物料消耗等。對制造費(fèi)用進(jìn)行明細(xì)核算，按照規(guī)定的分配方法將制造費(fèi)用分配至生產(chǎn)成本。制造費(fèi)用分配方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.其他成本費(fèi)用銷售費(fèi)用包括銷售人員工資、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等。銷售費(fèi)用應(yīng)按照實際發(fā)生額入賬，并在發(fā)生時計入當(dāng)期損益。管理費(fèi)用包括管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷等。管理費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的核算方法進(jìn)行核算，并在發(fā)生時計入當(dāng)期損益。財務(wù)費(fèi)用包括利息支出、利息收入、手續(xù)費(fèi)等。財務(wù)費(fèi)用應(yīng)按照實際發(fā)生額入賬，并在發(fā)生時計入當(dāng)期損益。（三）成本費(fèi)用控制與分析1.建立成本費(fèi)用控制制度，制定成本費(fèi)用預(yù)算，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)。各部門應(yīng)按照成本費(fèi)用預(yù)算控制成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用不超過預(yù)算。2.定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用變動原因，提出降低成本費(fèi)用的措施和建議。成本費(fèi)用分析應(yīng)包括成本費(fèi)用構(gòu)成分析、成本費(fèi)用變動趨勢分析、成本費(fèi)用與收入對比分析等。3.加強(qiáng)成本費(fèi)用考核，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)納入各部門績效考核體系，對成本費(fèi)用控制效果好的部門和個人進(jìn)行獎勵，對成本費(fèi)用控制不力的部門和個人進(jìn)行懲罰。六、銷售與收款管理（一）銷售業(yè)務(wù)流程1.客戶詢價，銷售人員應(yīng)及時了解客戶需求，提供產(chǎn)品報價。2.客戶簽訂銷售合同，銷售合同應(yīng)明確產(chǎn)品規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期、付款方式等條款。銷售合同簽訂后，應(yīng)及時交財務(wù)部門備案。3.生產(chǎn)部門根據(jù)銷售合同安排生產(chǎn)，確保按時、按質(zhì)、按量交貨。4.產(chǎn)品發(fā)貨，倉庫應(yīng)根據(jù)銷售合同和發(fā)貨通知單發(fā)貨，并開具出庫單。出庫單應(yīng)注明產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、客戶名稱等信息。5.開具發(fā)票，財務(wù)部門根據(jù)銷售合同和出庫單開具銷售發(fā)票。銷售發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具，確保發(fā)票真實、準(zhǔn)確、完整。6.收款，銷售人員應(yīng)及時跟蹤客戶付款情況，督促客戶按時付款。財務(wù)部門應(yīng)定期與客戶核對往來賬款，確保賬款及時收回。（二）收款政策與方式1.制定收款政策，明確收款期限、收款方式等。收款期限應(yīng)根據(jù)客戶信用狀況和銷售合同約定確定，一般分為貨到付款、分期付款等方式。2.對于貨到付款的客戶，應(yīng)在發(fā)貨前與客戶確認(rèn)付款方式和付款時間，并在發(fā)貨后及時跟蹤客戶付款情況。3.對于分期付款的客戶，應(yīng)簽訂分期付款協(xié)議，明確每期付款金額、付款時間等條款。財務(wù)部門應(yīng)按照分期付款協(xié)議及時記錄客戶付款情況，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。4.加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對于逾期未收回的賬款，應(yīng)及時采取措施催收。催收方式包括電話催收、函件催收、上門催收等。（三）銷售折扣與折讓管理1.銷售折扣與折讓應(yīng)符合國家法律法規(guī)和本廠規(guī)定，不得隨意給予客戶銷售折扣與折讓。2.銷售折扣與折讓應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，并在銷售發(fā)票上注明折扣與折讓金額。3.財務(wù)部門應(yīng)按照銷售折扣與折讓后的金額確認(rèn)銷售收入，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。七）固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置與驗收1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照本廠規(guī)定的采購流程進(jìn)行，由使用部門提出申請，經(jīng)相關(guān)部門審核批準(zhǔn)后，由采購部門負(fù)責(zé)采購。2.固定資產(chǎn)購置時，應(yīng)簽訂采購合同，明確采購價格、付款方式、交貨期等條款。采購合同簽訂后，應(yīng)及時交財務(wù)部門備案。3.固定資產(chǎn)到貨后，使用部門應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗收，驗收合格后填寫固定資產(chǎn)驗收單。固定資產(chǎn)驗收單應(yīng)注明固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、購置日期、供應(yīng)商等信息。4.財務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)采購合同、發(fā)票和驗收單等資料，辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。固定資產(chǎn)入賬價值應(yīng)按照實際支付的價款加上相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等確定。（三）固定資產(chǎn)折舊與攤銷1.固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法計提，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)類別和稅法規(guī)定確定。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.每月末，財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計算固定資產(chǎn)折舊額，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)折舊額應(yīng)計入相關(guān)成本費(fèi)用科目。3.對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不進(jìn)行攤銷；對于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，按照直線法在使用壽命內(nèi)攤銷。無形資產(chǎn)攤銷額應(yīng)計入相關(guān)成本費(fèi)用科目。（四）固定資產(chǎn)處置與清查1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門審核批準(zhǔn)，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行。2.固定資產(chǎn)處置時，應(yīng)按照賬面價值與處置收入的差額確認(rèn)處置損益，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置費(fèi)用應(yīng)合理合規(guī)列支。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等。清查結(jié)束后，應(yīng)編制固定資產(chǎn)清查報告，對于清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，領(lǐng)取稅務(wù)登記證。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)及時辦理變更稅務(wù)登記手續(xù)。2.按時進(jìn)行納稅申報，如實填寫納稅申報表，報送相關(guān)納稅資料。納稅申報期限應(yīng)按照稅法規(guī)定執(zhí)行，不得逾期申報。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與聯(lián)系，及時了解稅收政策變化，確保本廠稅務(wù)申報和繳納工作符合法律法規(guī)要求。（二）稅款繳納與管理1.根據(jù)納稅申報表計算應(yīng)納稅額，并及時足額繳納稅款。繳納稅款時，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等合法方式進(jìn)行，確保稅款繳納的準(zhǔn)確性和及時性。2.建立稅款繳納臺賬，記錄稅款繳納情況，包括稅種、計稅依據(jù)、稅率、應(yīng)納稅額、繳納日期等信息。稅款繳納臺賬應(yīng)定期與稅務(wù)機(jī)關(guān)核對，確保賬賬相符。3.妥善保管稅務(wù)發(fā)票和完稅憑證等稅務(wù)資料，稅務(wù)資料應(yīng)按照規(guī)定的期限和要求進(jìn)行保管，不得擅自銷毀。（三）稅務(wù)籌劃與風(fēng)險管理1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低本廠稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮稅收政策變化和本廠實際情況，確?；I劃方案的可行性和有效性。2.加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險管理，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險。稅務(wù)風(fēng)險包括稅務(wù)政策風(fēng)險、稅務(wù)申報風(fēng)險、稅務(wù)繳納風(fēng)險等。對于發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險，應(yīng)及時采取措施進(jìn)行防范和化解。九、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.建立內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，明確財務(wù)監(jiān)督職責(zé)和監(jiān)督流程。財務(wù)部門應(yīng)定期對本廠財務(wù)活動進(jìn)行自查，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。2.加強(qiáng)對財務(wù)人員的監(jiān)督，財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范，不得擅自挪用資金、偽造賬目等。3.對各項財務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，確保財務(wù)收支符合規(guī)定。（二）內(nèi)部審計1.設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)