PAGE企事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范企事業(yè)單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障單位的健康穩(wěn)定發(fā)展，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于本企事業(yè)單位及其所屬各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋單位所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，做到全面管理。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制等準(zhǔn)確無(wú)誤。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，提供財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)單位價(jià)值最大化。（四）管理體制1.單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位財(cái)務(wù)工作全面負(fù)責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門(mén)依法組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。2.財(cái)務(wù)部門(mén)在單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，履行財(cái)務(wù)職責(zé)。3.各部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好相關(guān)財(cái)務(wù)工作，遵守財(cái)務(wù)制度規(guī)定。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.根據(jù)單位規(guī)模和管理要求，合理設(shè)置財(cái)務(wù)部門(mén)，配備必要的財(cái)務(wù)人員。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)明確內(nèi)部崗位設(shè)置，包括會(huì)計(jì)、出納、財(cái)務(wù)主管等，各崗位職責(zé)清晰，相互制約。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，部分崗位需具備相應(yīng)職稱(chēng)。2.定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，適應(yīng)財(cái)務(wù)管理工作需要。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證，登記賬簿，進(jìn)行賬務(wù)處理。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理，保管會(huì)計(jì)憑證賬簿等資料。協(xié)助財(cái)務(wù)主管進(jìn)行財(cái)務(wù)分析等工作。2.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券等。協(xié)助會(huì)計(jì)做好相關(guān)財(cái)務(wù)工作。3.財(cái)務(wù)主管職責(zé)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)日常管理工作，制定工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確。參與單位財(cái)務(wù)決策，提供財(cái)務(wù)建議和支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和評(píng)價(jià)。協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，維護(hù)單位財(cái)務(wù)利益。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.遵循國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定具體會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)方法。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。（二）會(huì)計(jì)憑證1.原始憑證必須真實(shí)、合法、有效，具備完整的要素，如名稱(chēng)、日期、內(nèi)容、金額、簽章等。2.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制，內(nèi)容齊全，包括日期、編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等，經(jīng)審核后據(jù)以登記賬簿。（三）會(huì)計(jì)賬簿1.設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，進(jìn)行分類(lèi)核算。2.賬簿登記應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。3.定期結(jié)賬，進(jìn)行試算平衡，確保賬簿記錄準(zhǔn)確無(wú)誤。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表1.按照國(guó)家規(guī)定定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、報(bào)送及時(shí)，經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核、單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后對(duì)外報(bào)送。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為單位決策提供依據(jù)。四、財(cái)務(wù)預(yù)算（一）預(yù)算編制原則1.堅(jiān)持量入為出、收支平衡原則，確保預(yù)算可行。2.結(jié)合單位戰(zhàn)略目標(biāo)和年度工作計(jì)劃，合理安排資金。3.參考?xì)v史數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)，提高預(yù)算準(zhǔn)確性。（二）預(yù)算編制方法1.采用零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等方法相結(jié)合，提高預(yù)算科學(xué)性。2.各部門(mén)根據(jù)職責(zé)和業(yè)務(wù)需求，提出預(yù)算建議，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核匯總，形成單位年度預(yù)算草案。（三）預(yù)算審批與執(zhí)行1.預(yù)算草案經(jīng)單位內(nèi)部審批程序通過(guò)后，下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行。2.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，不得擅自調(diào)整。如遇特殊情況需調(diào)整，應(yīng)按規(guī)定程序申請(qǐng)審批。3.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。（四）預(yù)算調(diào)整1.因國(guó)家政策調(diào)整、市場(chǎng)環(huán)境變化等不可抗力因素，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行時(shí)，可申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等，經(jīng)相關(guān)部門(mén)審核、單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后執(zhí)行。五、收入管理（一）收入范圍1.包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。2.明確各類(lèi)收入的定義和核算范圍，確保收入準(zhǔn)確計(jì)量。（二）收入確認(rèn)原則1.按照國(guó)家規(guī)定和合同約定，在滿足收入確認(rèn)條件時(shí)確認(rèn)收入。2.經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)在提供勞務(wù)或銷(xiāo)售商品并收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)。（三）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確核算各類(lèi)收入，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。2.加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定領(lǐng)購(gòu)、使用、保管票據(jù)，確保票據(jù)安全。3.根據(jù)收入性質(zhì)和來(lái)源，進(jìn)行分類(lèi)管理，分析收入結(jié)構(gòu)和變化趨勢(shì)，為單位決策提供依據(jù)。六、支出管理（一）支出分類(lèi)1.分為基本支出和項(xiàng)目支出，基本支出包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，項(xiàng)目支出根據(jù)具體業(yè)務(wù)項(xiàng)目確定。2.明確各類(lèi)支出的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，確保支出合理合規(guī)。（二）支出審批程序1.一般支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)核，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。2.重大支出或特殊支出需經(jīng)過(guò)相關(guān)決策機(jī)構(gòu)審議通過(guò)后，方可執(zhí)行。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定流程進(jìn)行，確保審批手續(xù)齊全、責(zé)任明確。（三）支出控制1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，控制支出規(guī)模和進(jìn)度，確保支出不超預(yù)算。2.加強(qiáng)對(duì)支出的審核，重點(diǎn)審核支出的真實(shí)性、合法性、合理性，杜絕不合理支出。3.建立健全支出管理制度，規(guī)范支出行為，提高資金使用效益。（四）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)1.制定費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度，明確報(bào)銷(xiāo)范圍、報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)、報(bào)銷(xiāo)流程等。2.報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，經(jīng)審核后按規(guī)定報(bào)銷(xiāo)。3.嚴(yán)格控制差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用支出，不得超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。七、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行賬戶(hù)管理制度。定期進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)和銀行存款對(duì)賬，確保賬實(shí)相符。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等的管理，建立臺(tái)賬，及時(shí)催收，減少壞賬損失。定期對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行清查，對(duì)長(zhǎng)期掛賬的款項(xiàng)進(jìn)行清理。3.存貨制定存貨管理制度，明確存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理要求。定期進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，對(duì)盤(pán)盈盤(pán)虧的存貨及時(shí)進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類(lèi)明確固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)使用性質(zhì)和特點(diǎn)進(jìn)行分類(lèi)，如房屋及建筑物、專(zhuān)用設(shè)備、通用設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置按照預(yù)算和實(shí)際需要，辦理固定資產(chǎn)購(gòu)置審批手續(xù)，選擇合適的采購(gòu)方式。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)進(jìn)行驗(yàn)收，確保質(zhì)量和數(shù)量符合要求。3.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提折舊，確保固定資產(chǎn)價(jià)值合理分?jǐn)?。定期?duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行復(fù)核，保證折舊計(jì)提準(zhǔn)確。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行審批，包括報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益按規(guī)定處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)定義與分類(lèi)包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等，明確無(wú)形資產(chǎn)范圍。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)按照規(guī)定的攤銷(xiāo)方法和攤銷(xiāo)年限進(jìn)行攤銷(xiāo)，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。3.無(wú)形資產(chǎn)處置無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)經(jīng)評(píng)估后按規(guī)定程序進(jìn)行，處置收入計(jì)入單位收入。八、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類(lèi)1.分為流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債，如短期借款、應(yīng)付賬款、長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。2.明確各類(lèi)負(fù)債的定義和核算范圍。（二）負(fù)債管理原則1.合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過(guò)度負(fù)債，確保單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控。2.按時(shí)足額償還債務(wù)，維護(hù)單位信譽(yù)。3.加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的核算和管理，準(zhǔn)確反映負(fù)債情況。（三）借款管理1.借款應(yīng)按規(guī)定程序?qū)徟炗喗杩詈贤?，明確借款金額、用途、期限、利率等條款。2.嚴(yán)格按照借款合同使用借款，不得挪作他用。3.按時(shí)計(jì)提借款利息，及時(shí)償還借款本金和利息。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)全過(guò)程的監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門(mén)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)單位財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料。2.根據(jù)外部監(jiān)督檢查意見(jiàn)，及時(shí)進(jìn)行整改，規(guī)范財(cái)務(wù)行為。十、財(cái)務(wù)分析（一）分析內(nèi)容1.包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等。2.分析單位資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、收入成本情況、資金使用效率等。（二）分析方法1.采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。2.結(jié)合單位實(shí)際情況，運(yùn)用多種分析方法，全面、深入地分析財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（三）分析報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為單位領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門(mén)提供決策依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)內(nèi)容詳實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析透徹，提出針對(duì)性的建議和措施。十一、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍1.包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)制度、合同協(xié)議、審計(jì)報(bào)告等各類(lèi)財(cái)務(wù)資料。2.明確財(cái)務(wù)檔案的歸檔范圍和保管期限。（二）檔案整理與保管1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)定期進(jìn)行整理、裝訂、歸檔，確保檔案完整、有序。2.設(shè)立專(zhuān)門(mén)的檔案保管場(chǎng)所，配備必要