PAGE房管局內(nèi)部財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本制度旨在規(guī)范房管局內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，提高資金使用效益，保障房管局各項(xiàng)工作的順利開展，維護(hù)國有資產(chǎn)的安全與完整，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于房管局機(jī)關(guān)及所屬各事業(yè)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋房管局所有財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息的全面性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，避免差錯(cuò)和虛假信息。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低行政成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置房管局設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)全局的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的有序進(jìn)行。（二）人員配備與職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，組織實(shí)施財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督工作，對(duì)財(cái)務(wù)工作的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。2.會(huì)計(jì)人員：按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，登記會(huì)計(jì)賬簿，管理會(huì)計(jì)檔案，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)票據(jù)，確保資金的安全與完整。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實(shí)守信，廉潔奉公，客觀公正，保守秘密，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)房管局的年度工作計(jì)劃和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，參考本年度收支增減因素和措施，按照財(cái)政部門的要求編制年度預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算和綜合預(yù)算相結(jié)合的方法，對(duì)各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行詳細(xì)測(cè)算和分析，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.編制程序：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織各業(yè)務(wù)科室編制預(yù)算草案，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，提交局長辦公會(huì)審議，報(bào)財(cái)政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，確保各項(xiàng)支出符合預(yù)算安排和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的要求。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的條件：預(yù)算執(zhí)行過程中，因國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要、不可抗力等因素導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要增減預(yù)算總額的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整的程序：由業(yè)務(wù)科室提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，提交局長辦公會(huì)審議，報(bào)財(cái)政部門審批。（四）決算管理1.年度終了，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照財(cái)政部門的要求編制年度決算報(bào)表，全面反映房管局年度預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況。2.決算報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、編報(bào)及時(shí)、手續(xù)完備。3.加強(qiáng)對(duì)決算數(shù)據(jù)的分析和利用，為下一年度預(yù)算編制和財(cái)務(wù)管理提供參考依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍房管局的收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.財(cái)政撥款收入按照財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算和資金撥付進(jìn)度確認(rèn)。2.事業(yè)收入按照實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)。3.經(jīng)營收入按照合同約定或?qū)嶋H完成的工作量確認(rèn)。4.上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入按照實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)。（三）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用、坐支。2.嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)政策，依法依規(guī)收取各項(xiàng)費(fèi)用，不得擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。3.加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，建立健全票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、核銷等制度，確保票據(jù)的安全與完整。五、支出管理（一）支出分類房管局的支出分為基本支出和項(xiàng)目支出。基本支出是指為保障房管局正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出；項(xiàng)目支出是指為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出審批制度1.建立健全財(cái)務(wù)審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.審批人應(yīng)嚴(yán)格按照審批制度進(jìn)行審批，對(duì)審批事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、合理性負(fù)責(zé)。（三）支出報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)完備。2.嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷費(fèi)用。3.加強(qiáng)對(duì)差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出的管理，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷。（四）專項(xiàng)資金管理1.專項(xiàng)資金是指財(cái)政部門或上級(jí)主管部門撥入的具有特定用途的資金。2.建立專項(xiàng)資金管理制度，對(duì)專項(xiàng)資金的設(shè)立、使用、監(jiān)督等進(jìn)行規(guī)范。3.專項(xiàng)資金應(yīng)?？顚Ｓ?，不得挪作他用。項(xiàng)目完成后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收和決算，結(jié)余資金應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類房管局的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。（二）資產(chǎn)購置與驗(yàn)收1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度。2.資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，確保資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。（三）資產(chǎn)日常管理1.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理部門和使用部門的職責(zé)權(quán)限。2.加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的登記、核算、清查等工作，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)的安全與完整。3.資產(chǎn)的使用和保管應(yīng)明確責(zé)任人，防止資產(chǎn)的損壞、丟失和浪費(fèi)。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得擅自處置。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，不得截留、挪用。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類房管局的負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理要求1.合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債。2.嚴(yán)格按照合同約定及時(shí)償還債務(wù)，不得拖欠。3.加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的核算和管理，定期對(duì)負(fù)債情況進(jìn)行分析和評(píng)估。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、編報(bào)及時(shí)、手續(xù)完備。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求進(jìn)行編制，報(bào)送財(cái)政部門、上級(jí)主管部門和其他相關(guān)部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、資金使用效益分析等。3.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和研究，提出改進(jìn)措施和建議。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督管理，確保財(cái)務(wù)人員依法履行職責(zé)。