PAGE收支兩條線財務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司/組織的財務(wù)收支管理，確保資金的安全、高效運作，提高財務(wù)管理水平，防范財務(wù)風(fēng)險，為公司/組織的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)部各部門及所屬分支機構(gòu)的財務(wù)收支活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財經(jīng)制度，確保財務(wù)收支活動合法合規(guī)。2.收支分離原則：收入與支出分別核算、分別管理，嚴禁坐收坐支。3.預(yù)算控制原則：各項收支應(yīng)納入預(yù)算管理，嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴肅性。4.集中管理原則：財務(wù)收支實行集中管理，統(tǒng)一調(diào)度資金，提高資金使用效率。5.監(jiān)督制衡原則：建立健全財務(wù)監(jiān)督機制，加強內(nèi)部審計和外部監(jiān)督，確保財務(wù)收支活動的透明、公正。二、收入管理（一）收入范圍1.主營業(yè)務(wù)收入：包括公司/組織通過銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)活動所取得的收入。2.其他業(yè)務(wù)收入：指除主營業(yè)務(wù)收入以外的其他經(jīng)營活動實現(xiàn)的收入，如出租資產(chǎn)收入、投資收益等。3.營業(yè)外收入：包括固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、罰款凈收入等與公司/組織經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項收入。（二）收入確認1.銷售商品收入：在同時滿足下列條件時予以確認：公司/組織已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司/組織既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司/組織；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.提供勞務(wù)收入：在資產(chǎn)負債表日，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計，是指同時滿足下列條件：收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司/組織；交易的完工進度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。3.其他收入：按照相關(guān)會計準(zhǔn)則和制度的規(guī)定，在滿足相應(yīng)條件時確認收入。（三）收入核算1.各項收入應(yīng)按照規(guī)定的會計科目進行核算，確保收入記錄的準(zhǔn)確、完整。2.銷售商品收入應(yīng)根據(jù)不同的銷售方式和結(jié)算方式，及時確認收入并進行賬務(wù)處理。對于現(xiàn)金銷售，應(yīng)在收到現(xiàn)金時確認收入；對于賒銷，應(yīng)在符合收入確認條件時確認收入，并同時確認應(yīng)收賬款。3.提供勞務(wù)收入應(yīng)按照完工進度確認收入，并結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本。在核算過程中，應(yīng)準(zhǔn)確記錄勞務(wù)成本的發(fā)生情況，確保成本與收入的匹配。4.其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入應(yīng)按照實際發(fā)生額進行核算，及時入賬。（四）收入收取1.公司/組織應(yīng)建立健全收入收取流程，明確各環(huán)節(jié)的職責(zé)和操作規(guī)范。2.對于主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)根據(jù)銷售合同或協(xié)議的約定，及時與客戶溝通收款事宜，確?？铐棸磿r足額收回。對于賒銷業(yè)務(wù)，應(yīng)加強應(yīng)收賬款的管理，制定合理的信用政策，定期進行賬齡分析和催收工作。3.其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入的收取應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定和程序進行，確保收入的及時、足額入賬。4.所有收入款項應(yīng)通過公司/組織指定的銀行賬戶收取，嚴禁現(xiàn)金坐收坐支。收款人員應(yīng)及時將收取的款項繳存銀行，并將銀行回單交財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。（五）收入票據(jù)管理1.公司/組織應(yīng)按照國家有關(guān)票據(jù)管理的規(guī)定，購買、使用和保管各類收入票據(jù)。2.收入票據(jù)應(yīng)專人負責(zé)管理，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、核銷登記制度，確保票據(jù)的安全和完整。3.開具收入票據(jù)時，應(yīng)按照規(guī)定的內(nèi)容和格式如實填寫，確保票據(jù)內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整。票據(jù)開具后，應(yīng)加蓋公司/組織財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。4.作廢的收入票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，妥善保管，并按照規(guī)定進行核銷。三、支出管理（一）支出范圍1.成本費用支出：包括主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等與公司/組織經(jīng)營活動相關(guān)的支出。2.資本性支出：指用于購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)的支出。3.營業(yè)外支出：包括固定資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、罰款支出、捐贈支出等與公司/組織經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項支出。（二）支出審批1.公司/組織應(yīng)建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批權(quán)限和審批流程。2.一般支出審批流程：經(jīng)辦人填寫支出申請單，詳細說明支出的內(nèi)容、金額、用途等，并附上相關(guān)的證明材料。部門負責(zé)人對支出申請進行審核，簽署意見后報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門對支出申請的合法性、合規(guī)性、合理性進行審核，審核通過后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)授權(quán)范圍進行審批，超過授權(quán)范圍的報總經(jīng)理審批。總經(jīng)理審批通過后，支出申請單交財務(wù)部門辦理付款手續(xù)。3.重大支出審批流程：對于金額較大或涉及重大事項的支出，應(yīng)按照公司/組織規(guī)定的重大事項決策程序進行審批，必要時需經(jīng)過董事會或股東會審議通過。（三）支出核算1.各項支出應(yīng)按照規(guī)定的會計科目進行核算，確保支出記錄的準(zhǔn)確、完整。2.成本費用支出應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行核算，合理分攤成本費用，確保成本費用與收入的匹配。對于直接成本，應(yīng)直接計入相關(guān)成本核算對象；對于間接成本，應(yīng)按照合理的分配方法分攤計入相關(guān)成本核算對象。3.資本性支出應(yīng)按照固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等相關(guān)會計準(zhǔn)則的規(guī)定進行核算，確認為相應(yīng)的資產(chǎn)，并按照規(guī)定計提折舊或攤銷。4.營業(yè)外支出應(yīng)按照實際發(fā)生額進行核算，及時入賬。（四）支出支付1.公司/組織應(yīng)根據(jù)支出審批結(jié)果，及時辦理付款手續(xù)。付款方式應(yīng)根據(jù)實際情況選擇銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等方式，確保付款的安全、快捷。2.對于涉及現(xiàn)金支付的支出，應(yīng)嚴格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理，確?，F(xiàn)金支付的合規(guī)性。3.財務(wù)部門應(yīng)定期核對支出賬目與銀行對賬單，確保支出記錄與實際支付情況一致。對于未達賬項，應(yīng)及時進行調(diào)整，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（五）支出控制1.公司/組織應(yīng)加強對支出的預(yù)算控制，嚴格按照預(yù)算安排支出項目，確保預(yù)算的執(zhí)行。對于超預(yù)算支出，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行追加預(yù)算或調(diào)整預(yù)算。2.建立健全支出監(jiān)控機制，定期對各項支出進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和糾正不合理支出。對于重大支出項目，應(yīng)進行專項審計和跟蹤檢查。3.加強對費用報銷的管理，嚴格審核報銷憑證的真實性、合法性、完整性。對于不符合規(guī)定的報銷憑證，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。四、資金管理（一）資金預(yù)算1.年度資金預(yù)算編制：公司/組織應(yīng)于每年年末編制下一年度的資金預(yù)算，資金預(yù)算應(yīng)涵蓋公司/組織全年的收入、支出、投資、融資等各項資金活動。2.資金預(yù)算編制依據(jù)：資金預(yù)算編制應(yīng)以公司/組織的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)、年度預(yù)算為依據(jù)，結(jié)合市場形勢、歷史數(shù)據(jù)等因素進行綜合分析和預(yù)測。3.資金預(yù)算編制流程：各部門根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)計劃和工作安排，編制本部門的資金預(yù)算草案，報財務(wù)部門匯總。財務(wù)部門對各部門上報的資金預(yù)算草案進行審核、匯總，結(jié)合公司/組織整體情況，編制公司/組織年度資金預(yù)算草案。年度資金預(yù)算草案經(jīng)公司/組織管理層審核后，提交董事會或股東會審議通過。4.資金預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整：公司/組織應(yīng)嚴格按照批準(zhǔn)的資金預(yù)算執(zhí)行，確保資金的合理使用。如因市場變化、業(yè)務(wù)調(diào)整等原因需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行調(diào)整。（二）資金籌集1.籌集方式：公司/組織可根據(jù)自身發(fā)展需要，選擇合理的資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.籌資決策：籌資決策應(yīng)綜合考慮公司/組織的資金需求、資金成本因素進行。在選擇籌資方式時，應(yīng)充分評估籌資風(fēng)險，確?；I資活動的合法性、合理性和可行性。3.籌資管理：公司/組織應(yīng)加強對籌資活動的管理，建立健全籌資管理制度，規(guī)范籌資程序，確?；I資資金的及時到位和合理使用。同時，應(yīng)定期對籌資情況進行分析和評估，及時調(diào)整籌資策略。（三）資金使用1.資金使用原則：資金使用應(yīng)遵循安全性、效益性、流動性原則，確保資金的合理使用和保值增值。2.資金使用審批：資金使用應(yīng)按照本制度規(guī)定的支出審批程序進行審批，確保資金使用的合法性、合規(guī)性和合理性。3.資金調(diào)度：公司/組織應(yīng)建立資金調(diào)度機制，合理安排資金，確保資金的及時供應(yīng)和有效使用。對于重大資金調(diào)度事項，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批。（四）資金監(jiān)控1.銀行賬戶管理：公司/組織應(yīng)按照國家有關(guān)銀行賬戶管理的規(guī)定，開立、使用和管理銀行賬戶。銀行賬戶應(yīng)實行專人管理，定期進行核對和清理，確保賬戶資金的安全。2.資金流量監(jiān)控：財務(wù)部門應(yīng)定期對公司/組織的資金流量進行監(jiān)控和分析，及時掌握資金動態(tài)，發(fā)現(xiàn)異常情況及時報告并采取措施進行處理。3.內(nèi)部審計監(jiān)督：公司/組織應(yīng)加強內(nèi)部審計監(jiān)督，定期對資金收支情況進行審計檢查，確保資金管理的規(guī)范、透明。五、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.公司/組織應(yīng)設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計人員，負責(zé)對公司/組織的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行內(nèi)部審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)制定年度審計計劃，明確審計目標(biāo)、審計范圍、審計重點等，并按照計劃組織實施審計工作。3.內(nèi)部審計人員應(yīng)嚴格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范，客觀、公正地開展審計工作，確保審計結(jié)果的真實性、準(zhǔn)確性和可靠性。審計結(jié)束后，應(yīng)及時出具審計報告，提出審計意見和建議，并跟蹤審計意見和建議落實情況。（二）財務(wù)檢查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司/組織各部門的財務(wù)收支情況進行檢查，確保財務(wù)制度的執(zhí)行和財務(wù)紀(jì)律的遵守。2.財務(wù)檢查內(nèi)容包括財務(wù)收支的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性，財務(wù)報表的真實性、完整性，財務(wù)內(nèi)部控制制度的有效性等。3.財務(wù)檢查可采用定期檢查、不定期抽查等方式進行。檢查結(jié)束后，應(yīng)及時形成檢查報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實情況。（三）外部監(jiān)督1.接受稅務(wù)機關(guān)監(jiān)督：公司/組織應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時、足額繳納稅款，自覺接受稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督檢查。2.接受審計機關(guān)監(jiān)督：公司/組織應(yīng)按照國家審計法律法規(guī)的規(guī)定，接受審計機關(guān)的審計監(jiān)督。對