PAGE小型戲院財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范小型戲院的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障戲院的正常運營和可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于小型戲院及其所屬各部門、各經(jīng)營項目。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映戲院的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋戲院財務活動的全過程，確保各項財務工作有章可循。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應準確無誤。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為戲院決策提供及時有效的財務信息。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置小型戲院應設置獨立的財務部門，負責戲院的財務管理工作。財務部門應配備必要的財務人員，明確各崗位的職責和分工。（二）財務人員職責1.財務經(jīng)理全面負責戲院的財務管理工作，制定財務管理制度和工作流程。組織財務預算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期進行財務分析，為戲院決策提供依據(jù)。負責財務人員的培訓和考核，提高財務人員的業(yè)務水平。協(xié)調(diào)與外部金融機構、稅務部門等的關系。2.會計人員按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務報表。負責財務憑證的制作、審核和保管，確保財務記錄的準確性和完整性。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務預算的編制和執(zhí)行監(jiān)控。負責稅務申報和繳納，處理稅務相關事宜。3.出納人員負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計人員進行其他財務工作。三、財務預算管理（一）預算編制1.年度預算編制每年末，財務部門應根據(jù)戲院的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營計劃和上年度財務預算執(zhí)行情況，編制下一年度的財務預算草案。預算草案應包括收入預算、成本費用預算、利潤預算、現(xiàn)金流量預算等主要內(nèi)容。各部門應根據(jù)戲院的總體預算目標，結(jié)合本部門的業(yè)務情況，編制本部門的預算草案，并報送財務部門。2.預算調(diào)整在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行。預算調(diào)整申請應由相關部門提出，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，經(jīng)財務部門審核后，報戲院管理層審批。（二）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.財務部門應將年度預算分解為季度、月度預算，下達給各部門執(zhí)行。2.各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保各項收入和成本費用控制在預算范圍內(nèi)。3.財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。4.對于預算執(zhí)行偏差較大的部門，財務部門應進行重點監(jiān)控，并要求其說明原因，提出改進措施。（三）預算考核1.戲院應建立預算考核制度，對各部門的預算執(zhí)行情況進行考核。2.考核指標應包括預算完成率、收入增長率、成本費用控制率等。3.預算考核結(jié)果應與各部門的績效掛鉤，作為部門和員工績效評價的重要依據(jù)。四、收入管理（一）票房收入1.票房收入是戲院的主要收入來源，應按照規(guī)定的票價和售票系統(tǒng)進行售票。2.售票人員應認真核對觀眾身份信息，確保售票信息的準確性。3.票房收入應及時足額上繳財務部門，不得截留、挪用。4.財務部門應定期對票房收入進行核對和統(tǒng)計，確保收入數(shù)據(jù)的真實性和完整性。（二）其他收入1.戲院的其他收入包括廣告收入、場地租賃收入、演出贊助收入等。2.各項其他收入應簽訂相關合同或協(xié)議，明確收入的金額、支付方式、支付時間等條款。3.財務部門應按照合同或協(xié)議的約定，及時收取其他收入，并進行相應的賬務處理。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.營業(yè)成本：包括演出成本、設備維護成本、場地租賃成本等。2.管理費用：包括人員工資、辦公費用、差旅費等。3.銷售費用：包括廣告宣傳費用、促銷費用等。4.財務費用：包括利息支出、手續(xù)費等。（二）成本費用控制1.各部門應根據(jù)成本費用預算，嚴格控制各項成本費用支出。2.對于重大成本費用支出項目，應進行可行性研究和審批。3.財務部門應加強對成本費用的核算和監(jiān)控，定期進行成本費用分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。（三）費用報銷管理1.費用報銷應按照戲院的規(guī)定流程進行，填寫費用報銷單，并附上相關的發(fā)票、收據(jù)等憑證。2.報銷憑證應真實、合法、有效，不得虛報、冒領。3.財務部門應認真審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷申請予以拒絕。4.費用報銷審批權限應根據(jù)金額大小進行劃分，超過一定金額的報銷申請應報戲院管理層審批。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理戲院應嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額?，F(xiàn)金收付應通過合法的票據(jù)進行，確?，F(xiàn)金交易的真實性和合法性。出納人員應每日盤點現(xiàn)金，做到賬實相符。2.銀行存款管理戲院應按照規(guī)定在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算業(yè)務。財務人員應定期核對銀行存款賬目，確保銀行存款余額的準確性。加強對銀行賬戶的管理，防范銀行賬戶風險。3.應收賬款管理財務部門應定期對應收賬款進行清理和核對，及時催收欠款。對于長期未收回的應收賬款，應查明原因，采取相應的措施進行處理。建立應收賬款壞賬準備制度，按照規(guī)定計提壞賬準備。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置戲院購置固定資產(chǎn)應按照規(guī)定的程序進行審批，確保購置的必要性和合理性。固定資產(chǎn)購置應簽訂合同，明確資產(chǎn)的規(guī)格、型號、價格、交貨時間等條款。財務部門應按照合同約定支付款項，并進行相應的賬務處理。2.固定資產(chǎn)折舊戲院應按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財務部門應定期計算固定資產(chǎn)折舊，并進行賬務處理。3.固定資產(chǎn)清查戲院應定期對固定資產(chǎn)進行清查，確保固定資產(chǎn)的賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。（三）無形資產(chǎn)1.戲院的無形資產(chǎn)包括商標權、著作權、專利權等。2.無形資產(chǎn)的取得應按照規(guī)定進行評估和計價，并進行相應的賬務處理。3.無形資產(chǎn)應按照規(guī)定的攤銷方法進行攤銷，攤銷期限不得低于法律規(guī)定的有效期限。七、財務報告與分析（一）財務報告1.戲院應定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務報表格式進行編制，確保財務數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性。3.財務報告應經(jīng)財務經(jīng)理審核、戲院管理層審批后對外報送。（二）財務分析1.財務部門應定期對戲院的財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，為戲院決策提供依據(jù)。2.財務分析應包括財務指標分析、預算執(zhí)行情況分析、成本費用分析等內(nèi)容。3.財務分析報告應提出問題和建議，為戲院管理層制定經(jīng)營策略提供參考。八、稅務管理（一）稅務登記戲院應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)。（二）納稅申報1.戲院應按照規(guī)定的納稅期限，如實申報繳納各項稅款。2.財務人員應認真核算應納稅額，確保納稅申報的準確性。3.對于享受稅收優(yōu)惠政策的，應按照規(guī)定辦理相關手續(xù)，并進行相應的賬務處理。（三）稅務風險管理1.戲院應加強稅務風險管理，建立健全稅務風險管理制度。2.定期對稅務風險進行評估和排查，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務風險問題。3.加強與稅務機關的溝通和協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保稅務合規(guī)。九、財務監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.戲院應建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的監(jiān)督和檢查。2.財務部門應定期對財務制度的執(zhí)行情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.各部門應配合財務部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供相關資料和信息。（二）外部審