PAGE合作做小公司財務(wù)制度[公司名稱]財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范[公司名稱]（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司合法合規(guī)運營，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.規(guī)范性原則：建立健全各項財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算和管理流程。3.準確性原則：確保財務(wù)信息真實、準確、完整。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低經(jīng)營成本。5.制衡性原則：明確各部門職責權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的財務(wù)管理機制。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責1.負責公司財務(wù)管理和會計核算工作，編制財務(wù)報表，定期進行財務(wù)分析。2.制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)行為。3.負責公司資金籌集、使用和管理，合理安排資金，確保資金安全。4.負責公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。5.參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)支持和建議。6.負責公司財務(wù)檔案管理，確保財務(wù)資料完整、安全。（二）財務(wù)人員崗位職責1.財務(wù)經(jīng)理全面負責公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，為公司決策提供依據(jù)。負責公司資金管理、稅務(wù)管理和財務(wù)風險管理。組織制定和完善公司財務(wù)管理制度，監(jiān)督制度執(zhí)行情況。負責財務(wù)團隊建設(shè)和人員培訓(xùn)，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。2.會計負責公司會計核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度進行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負責財務(wù)檔案管理，整理、裝訂和保管會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析和稅務(wù)申報工作。3.出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算和票據(jù)管理工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計進行賬務(wù)處理和財務(wù)報表編制工作。（三）財務(wù)人員任職要求1.具備會計從業(yè)資格證書，熟悉國家財務(wù)法規(guī)和稅收政策。2.具有良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，誠實守信，廉潔奉公。3.具備較強的財務(wù)專業(yè)知識和技能，能夠熟練運用財務(wù)軟件進行會計核算和財務(wù)管理。4.具有較強的溝通協(xié)調(diào)能力和團隊合作精神，能夠與各部門有效溝通協(xié)作。5.具有較強的責任心和抗壓能力，能夠承擔較大的工作壓力。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)公司經(jīng)營目標和收入預(yù)測，合理安排支出，確保收支平衡。2.全面性原則：涵蓋公司所有經(jīng)營活動和財務(wù)收支，做到全面預(yù)算。3.準確性原則：預(yù)算編制要依據(jù)充分、數(shù)據(jù)準確，避免盲目估算。4.嚴肅性原則：預(yù)算一經(jīng)確定，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來編制預(yù)算的方法。2.彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤之間的聯(lián)動關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制系列預(yù)算的方法。3.滾動預(yù)算法：將預(yù)算期始終保持一個固定期間，連續(xù)進行預(yù)算編制的方法。（三）預(yù)算編制流程1.下達預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，公司財務(wù)部門向各部門下達下一年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)公司經(jīng)營目標和本部門業(yè)務(wù)情況，按照預(yù)算編制要求，編制本部門預(yù)算草案，并于[規(guī)定時間]前報送財務(wù)部門。3.財務(wù)部門審核匯總：財務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算草案進行審核，匯總編制公司年度預(yù)算草案，并提交公司管理層審議。4.公司管理層審批：公司管理層對年度預(yù)算草案進行審批，形成正式的年度預(yù)算方案。5.下達預(yù)算執(zhí)行通知：公司將年度預(yù)算方案下達給各部門，明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責任和目標。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門要嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門要加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，必須按照規(guī)定的程序進行審批。（五）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：當公司經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化、國家政策調(diào)整、不可抗力因素等導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標出現(xiàn)較大偏差時，可以進行預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整流程：由預(yù)算執(zhí)行部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等，經(jīng)財務(wù)部門審核后，提交公司管理層審批。公司管理層審批通過后，財務(wù)部門下達預(yù)算調(diào)整通知，各部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。四、收入管理（一）收入確認原則1.銷售商品收入：在同時滿足下列條件時予以確認：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.提供勞務(wù)收入：在資產(chǎn)負債表日，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計，是指同時滿足下列條件：收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；交易的完工進度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。3.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入：包括利息收入、使用費收入等。利息收入金額，按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時間和實際利率計算確定。使用費收入金額，按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費時間和方法計算確定。（二）收入核算與管理1.銷售部門負責銷售合同的簽訂和執(zhí)行，及時將銷售信息傳遞給財務(wù)部門。2.財務(wù)部門根據(jù)銷售合同和發(fā)貨憑證等，及時確認銷售收入，并進行賬務(wù)處理。3.加強應(yīng)收賬款管理，定期與客戶核對賬目，及時催收賬款，確保公司資金及時回籠。4.對于涉及銷售折扣、折讓和退回的業(yè)務(wù)，要嚴格按照規(guī)定進行處理，確保收入核算的準確性。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.生產(chǎn)成本：指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項直接和間接成本，包括直接材料、直接人工、制造費用等。2.銷售費用：指企業(yè)在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項費用，包括廣告費、促銷費、運輸費、裝卸費、包裝費等。3.管理費用：指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括管理人員工資、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、折舊費等。4.財務(wù)費用：指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費等。（二）成本費用核算原則1.權(quán)責發(fā)生制原則：凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當負擔的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應(yīng)當作為當期的收入和費用。2.配比原則：企業(yè)在進行會計核算時，收入與其成本、費用應(yīng)當相互配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入和與其相關(guān)的成本、費用，應(yīng)當在該會計期間內(nèi)確認。3.劃分收益性支出與資本性支出原則：企業(yè)的會計核算應(yīng)當合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。凡支出的效益僅及于本年度（或一個營業(yè)周期）的，應(yīng)當作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計年度（或幾個營業(yè)周期）的，應(yīng)當作為資本性支出。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用管理制度，明確成本費用控制目標和責任。2.加強成本費用預(yù)算管理，嚴格控制成本費用支出，確保成本費用不超過預(yù)算。3.優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu)，降低不必要的成本費用支出，提高成本費用效益。4.加強成本費用核算和分析，及時發(fā)現(xiàn)成本費用管理中存在的問題，并采取措施加以解決。5.建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核評價，獎優(yōu)罰劣。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.公司應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定，加強貨幣資金管理，確保貨幣資金安全。2.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，不得坐支現(xiàn)金。3.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，確保銀行存款安全。4.建立貨幣資金審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，嚴禁未經(jīng)授權(quán)的資金支出。（二）應(yīng)收賬款管理1.建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款管理責任和目標。2.加強應(yīng)收賬款核算和分析，及時掌握應(yīng)收賬款的賬齡、金額等情況。3.定期與客戶核對賬目，及時催收賬款，對于逾期賬款要采取有效措施進行催收。4.建立應(yīng)收賬款壞賬準備制度，按照規(guī)定計提壞賬準備，確保應(yīng)收賬款損失得到合理補償。（三）存貨管理1.建立存貨管理制度，明確存貨管理責任和目標。2.加強存貨核算和盤點，確保存貨賬實相符。3.合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨。4.建立存貨出入庫管理制度，嚴格執(zhí)行存貨出入庫手續(xù)，確保存貨安全。（四）固定資產(chǎn)管理1.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)管理責任和目標。2.加強固定資產(chǎn)核算和折舊計提，確保固定資產(chǎn)賬面價值準確。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況。4.建立固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度，確保固定資產(chǎn)正常使用。5.加強固定資產(chǎn)處置管理，按照規(guī)定程序進行固定資產(chǎn)處置，確保固定資產(chǎn)處置收益最大化。（五）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.建立無形資產(chǎn)管理制度，明確無形資產(chǎn)管理責任和目標。2.加強無形資產(chǎn)核算和攤銷，確保無形資產(chǎn)賬面價值準確。3.定期對無形資產(chǎn)進行評估，及時發(fā)現(xiàn)和處理無形資產(chǎn)減值等情況。4.加強其他資產(chǎn)管理，如長期待攤費用、待處理財產(chǎn)損溢等，確保資產(chǎn)安全完整。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，如實申報納稅。2.財務(wù)部門要加強稅務(wù)核算和管理，準確計算應(yīng)納稅額，按時申報繳納稅款。3.定期對稅務(wù)申報情況進行自查自糾，確保稅務(wù)申報準確無誤。（二）稅收籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，公司可以進行稅收籌劃，降低稅負。2.財務(wù)部門要關(guān)注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅收籌劃方案。3.稅收籌劃方案要經(jīng)過公司管理層審批，確?；I劃方案合法合規(guī)。（三）稅務(wù)風險管理1.建立稅務(wù)風險管理制度，明確稅務(wù)風險管理責任和目標。2.加強稅務(wù)風險識別、評估和應(yīng)對，及時發(fā)現(xiàn)和處理稅務(wù)風險。3.定期對稅務(wù)風險管理情況進行檢查和評價，不斷完善稅務(wù)風險管理制度。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.公司應(yīng)當按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。2.財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表和附注等。3.財務(wù)報告編制要做到數(shù)據(jù)真實、內(nèi)容完整、格式規(guī)范、報送及時。（二）財務(wù)分析1.定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為公司決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發(fā)展能力分析等。3.財務(wù)分析方法包括比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等。4.財務(wù)分析報告要客觀、準確、全面，提出針對性的建議和措施。九、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.公司建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門要定期對公司財務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進行自查自糾。3.各部門要配合財務(wù)部門的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督工作，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)信息。（二）內(nèi)部審計1.公司設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)審計人員，定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行內(nèi)部審計。2.內(nèi)部審計機構(gòu)要制定審計計劃，明確審計目標、審計范圍、審計方法和審計時間等。3.內(nèi)部審計人員要嚴格遵守審計職業(yè)道德