PAGE公司財(cái)務(wù)架構(gòu)及財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)架構(gòu)及財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司決策提供準(zhǔn)確、及時(shí)的財(cái)務(wù)信息支持，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于資金籌集、資產(chǎn)購(gòu)置、成本費(fèi)用核算、收入與利潤(rùn)分配等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，不留財(cái)務(wù)漏洞和管理死角。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為公司決策提供及時(shí)有效的支持。5.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。二、財(cái)務(wù)架構(gòu)（一）財(cái)務(wù)部門設(shè)置1.財(cái)務(wù)總監(jiān)全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和政策，參與公司重大決策。監(jiān)督財(cái)務(wù)部門日常工作，確保財(cái)務(wù)制度執(zhí)行和財(cái)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)核算部負(fù)責(zé)公司日常會(huì)計(jì)核算工作，包括賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等。審核原始憑證，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理。3.財(cái)務(wù)管理部進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行監(jiān)控和分析，為公司經(jīng)營(yíng)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)度和管理，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。開展成本費(fèi)用控制與分析，提出降低成本的措施和建議。4.審計(jì)監(jiān)督部對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況，提出改進(jìn)意見和建議。協(xié)助外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展審計(jì)工作。（二）崗位職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)組織制定公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，報(bào)董事會(huì)審批后組織實(shí)施。建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度體系，確保制度有效執(zhí)行。領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門團(tuán)隊(duì)建設(shè)，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作效率。審核重大財(cái)務(wù)決策事項(xiàng)，如投資、融資、利潤(rùn)分配等。定期向董事會(huì)匯報(bào)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.會(huì)計(jì)核算主管崗位職責(zé)制定會(huì)計(jì)核算工作計(jì)劃和流程，組織會(huì)計(jì)人員開展日常核算工作。審核會(huì)計(jì)憑證，確保賬務(wù)處理符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司制度。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表編制和分析，及時(shí)提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。組織財(cái)務(wù)清查工作，保證賬實(shí)相符。協(xié)調(diào)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系，辦理納稅申報(bào)等稅務(wù)事宜。3.會(huì)計(jì)崗位職責(zé)按照會(huì)計(jì)核算流程，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制記賬憑證。負(fù)責(zé)各類明細(xì)賬、總賬的登記和核對(duì)工作。協(xié)助編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。整理和保管會(huì)計(jì)檔案，確保檔案資料完整、安全。4.財(cái)務(wù)預(yù)算專員崗位職責(zé)收集、分析公司歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)信息，為預(yù)算編制提供依據(jù)。負(fù)責(zé)年度、季度、月度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制工作，確保預(yù)算合理、準(zhǔn)確。監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)差異并分析原因，提出調(diào)整建議。協(xié)助各部門進(jìn)行預(yù)算分解和執(zhí)行控制。5.資金專員崗位職責(zé)制定資金管理計(jì)劃，合理安排資金收支。負(fù)責(zé)資金籌集工作，拓展融資渠道，降低融資成本。辦理資金收付業(yè)務(wù)，確保資金安全、及時(shí)到賬。監(jiān)控資金賬戶余額，進(jìn)行資金頭寸分析和調(diào)度。編制資金報(bào)表，反映資金動(dòng)態(tài)。6.成本費(fèi)用會(huì)計(jì)崗位職責(zé)負(fù)責(zé)公司成本費(fèi)用核算工作，制定成本核算方法和流程。歸集和分配成本費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品或項(xiàng)目成本。分析成本費(fèi)用變動(dòng)情況，提出成本控制措施和建議。協(xié)助各部門進(jìn)行成本費(fèi)用管理和控制。7.審計(jì)專員崗位職責(zé)制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃和方案，組織實(shí)施審計(jì)工作。對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。撰寫審計(jì)報(bào)告，向管理層匯報(bào)審計(jì)結(jié)果。三、財(cái)務(wù)制度（一）財(cái)務(wù)審批制度1.審批原則分級(jí)審批原則：根據(jù)金額大小和業(yè)務(wù)性質(zhì)，確定不同層級(jí)的審批權(quán)限。先申請(qǐng)后審批原則：各項(xiàng)費(fèi)用支出、資金使用等必須先提交申請(qǐng)，經(jīng)審批通過(guò)后方可執(zhí)行。誰(shuí)審批誰(shuí)負(fù)責(zé)原則：審批人對(duì)審批事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性和合規(guī)性負(fù)責(zé)。2.審批流程費(fèi)用報(bào)銷審批流程：經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，附上原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，交財(cái)務(wù)審核，再報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，最后由總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷。資金支付審批流程：業(yè)務(wù)部門提出資金支付申請(qǐng)，填寫資金支付審批表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)支付。重大資金支出還需經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)。（二）預(yù)算管理制度1.預(yù)算編制每年末，各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制本部門下一年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成公司年度預(yù)算草案，報(bào)董事會(huì)審批。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控公司年度預(yù)算經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，分解下達(dá)至各部門執(zhí)行。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)。財(cái)務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)差異并督促相關(guān)部門采取措施進(jìn)行調(diào)整。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因市場(chǎng)環(huán)境變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整等原因需要調(diào)整預(yù)算，由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因和調(diào)整內(nèi)容。財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)總經(jīng)理審批。重大預(yù)算調(diào)整需經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)。（三）資金管理制度1.資金籌集管理根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，制定合理的資金籌集計(jì)劃，選擇合適的融資方式，如銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。對(duì)融資方案進(jìn)行可行性分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保融資活動(dòng)合法合規(guī)、成本合理、風(fēng)險(xiǎn)可控。與金融機(jī)構(gòu)保持良好溝通，及時(shí)辦理融資手續(xù)，確保資金及時(shí)足額到位。2.資金使用管理建立資金使用審批制度，嚴(yán)格按照審批流程辦理資金支付業(yè)務(wù)。合理安排資金用途，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。優(yōu)先保障公司正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)等資金需求。加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，防范資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)重大資金支出進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，確保資金安全。3.資金結(jié)算管理規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保賬實(shí)相符。做好資金收支記錄，及時(shí)編制資金報(bào)表，反映資金動(dòng)態(tài)。（四）資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)管理制定固定資產(chǎn)目錄和分類標(biāo)準(zhǔn)，明確固定資產(chǎn)確認(rèn)條件和計(jì)量方法。建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置、折舊、維修、處置等情況。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行處理。按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，合理確定折舊年限和折舊方法。2.流動(dòng)資產(chǎn)（存貨、應(yīng)收賬款等）管理存貨管理：制定存貨采購(gòu)計(jì)劃，合理控制存貨庫(kù)存水平，降低存貨積壓和短缺風(fēng)險(xiǎn)。建立存貨盤點(diǎn)制度，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。加強(qiáng)存貨成本核算，準(zhǔn)確計(jì)算存貨成本。應(yīng)收賬款管理：建立客戶信用評(píng)估制度，對(duì)客戶信用狀況進(jìn)行評(píng)估和分類管理。制定合理的信用政策，控制應(yīng)收賬款規(guī)模。加強(qiáng)應(yīng)收賬款催收工作，定期與客戶核對(duì)賬目，及時(shí)收回賬款。對(duì)逾期應(yīng)收賬款采取有效措施進(jìn)行追討，降低壞賬損失。（五）成本費(fèi)用管理制度1.成本費(fèi)用核算明確成本費(fèi)用核算對(duì)象和范圍，根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，選擇合適的成本核算方法。按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準(zhǔn)確歸集和分配成本費(fèi)用，確保成本費(fèi)用核算真實(shí)、準(zhǔn)確。定期編制成本費(fèi)用報(bào)表，分析成本費(fèi)用變動(dòng)情況，為成本控制和決策提供依據(jù)。2.成本費(fèi)用控制建立成本費(fèi)用控制目標(biāo)體系，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)分解到各部門和各環(huán)節(jié)。加強(qiáng)成本費(fèi)用日常管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，杜絕不合理開支。開展成本費(fèi)用分析和對(duì)標(biāo)管理，尋找降低成本費(fèi)用的潛力點(diǎn)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。（六）收入利潤(rùn)管理制度1.收入管理規(guī)范收入確認(rèn)原則和方法，確保收入確認(rèn)符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)要求。加強(qiáng)銷售合同管理，對(duì)銷售合同的簽訂、執(zhí)行和變更進(jìn)行全程監(jiān)控，確保銷售收入及時(shí)足額確認(rèn)。建立客戶檔案，加強(qiáng)客戶關(guān)系管理，提高客戶滿意度和忠誠(chéng)度。定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，關(guān)注收入結(jié)構(gòu)變化和市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，為公司經(jīng)營(yíng)決策提供支持。2.利潤(rùn)分配管理根據(jù)公司章程和相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，制定利潤(rùn)分配政策，明確利潤(rùn)分配的原