PAGE建筑勞務(wù)包清工財務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強公司建筑勞務(wù)包清工業(yè)務(wù)的財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，防范財務(wù)風(fēng)險，促進公司健康、穩(wěn)定發(fā)展，特制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于公司承接的所有建筑勞務(wù)包清工項目，包括但不限于住宅、商業(yè)、工業(yè)等各類建筑工程的勞務(wù)分包業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，避免差錯和虛假信息。4.完整性原則：涵蓋建筑勞務(wù)包清工業(yè)務(wù)的各項財務(wù)活動，確保財務(wù)制度的全面性和系統(tǒng)性。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報表編制和財務(wù)分析，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)崗位設(shè)置與職責(zé)（一）財務(wù)負(fù)責(zé)人1.全面負(fù)責(zé)公司建筑勞務(wù)包清工業(yè)務(wù)的財務(wù)管理工作，制定和完善財務(wù)管理制度。2.組織編制財務(wù)預(yù)算、決算，審核重大財務(wù)收支事項，對財務(wù)決策提供專業(yè)支持。3.監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況，定期進行財務(wù)分析，提出改進措施和建議。4.協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護公司良好的財務(wù)環(huán)境。（二）會計1.負(fù)責(zé)建筑勞務(wù)包清工項目的會計核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度進行賬務(wù)處理。2.審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。3.負(fù)責(zé)項目成本核算，準(zhǔn)確歸集和分配成本費用，定期進行成本分析，為成本控制提供依據(jù)。4.協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人編制財務(wù)預(yù)算和決算，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。（三）出納1.辦理建筑勞務(wù)包清工項目的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的安全、準(zhǔn)確。2.負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的登記工作，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章，確保資金和票據(jù)的安全。4.協(xié)助會計進行財務(wù)核算，提供資金收付相關(guān)的原始憑證。三、資金管理（一）資金預(yù)算1.各建筑勞務(wù)包清工項目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)項目合同、施工進度計劃等，編制項目資金預(yù)算，包括月度資金預(yù)算和年度資金預(yù)算。2.資金預(yù)算應(yīng)詳細(xì)列出項目所需的各項費用，如勞務(wù)報酬、材料采購款、設(shè)備租賃費、水電費、管理費等，并說明資金來源和使用時間。3.財務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總審核各項目資金預(yù)算，結(jié)合公司整體資金狀況，編制公司年度和月度資金預(yù)算，報公司管理層審批。（二）資金籌集1.根據(jù)項目資金預(yù)算和實際資金需求，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股東增資、預(yù)收工程款等。2.辦理銀行貸款時，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，并確保貸款資金的使用符合貸款合同約定。3.預(yù)收工程款應(yīng)按照合同約定及時收取，并按照規(guī)定進行賬務(wù)處理，確保資金及時足額到位。（三）資金支付1.嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度，所有資金支付必須經(jīng)過授權(quán)審批。審批流程應(yīng)明確各級審批權(quán)限和審批責(zé)任。2.支付申請應(yīng)附有合法有效的原始憑證，如發(fā)票、合同、結(jié)算單等，經(jīng)審核無誤后，按照審批流程進行支付。3.對于勞務(wù)報酬支付，應(yīng)嚴(yán)格按照勞務(wù)合同約定的支付方式和時間進行支付，確保勞務(wù)人員的合法權(quán)益。支付勞務(wù)報酬時，應(yīng)要求勞務(wù)人員簽字確認(rèn)，并留存相關(guān)記錄。4.對于材料采購款、設(shè)備租賃費等支付，應(yīng)在取得供應(yīng)商提供的發(fā)票、驗收單等相關(guān)憑證后，按照合同約定進行支付。5.嚴(yán)格控制現(xiàn)金支付范圍，除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金支付的款項外，其他款項應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。（四）資金監(jiān)控1.財務(wù)部門應(yīng)定期對項目資金使用情況進行監(jiān)控，及時掌握資金收支動態(tài)，確保資金按預(yù)算使用。2.建立資金預(yù)警機制，當(dāng)項目資金出現(xiàn)異常情況時，及時發(fā)出預(yù)警信號，提醒相關(guān)部門采取措施進行調(diào)整。3.定期對公司整體資金狀況進行分析，評估資金使用效益，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。四、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.建筑勞務(wù)包清工項目成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照成本費用的實際發(fā)生期間進行核算。2.成本費用核算應(yīng)準(zhǔn)確劃分直接成本和間接成本，直接成本直接計入項目成本，間接成本按照合理的方法分配計入項目成本。3.成本費用核算應(yīng)遵循一致性原則，同一項目的成本費用核算方法應(yīng)保持一致，不得隨意變更。（二）成本費用項目及核算方法1.勞務(wù)成本：包括勞務(wù)人員的工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等。勞務(wù)成本應(yīng)按照勞務(wù)人員的工作時間、工作量等進行歸集和分配，計入項目成本。2.材料成本：包括項目施工過程中耗用的各種原材料、輔助材料、構(gòu)配件等。材料成本應(yīng)按照實際采購成本計入項目成本，對于已領(lǐng)未用的材料，應(yīng)辦理假退料手續(xù)，沖減項目成本。3.設(shè)備租賃成本：包括項目施工過程中租賃的各種機械設(shè)備的租賃費。設(shè)備租賃成本應(yīng)按照租賃合同約定的租賃期限和租金標(biāo)準(zhǔn)進行核算，計入項目成本。4.其他直接費用：包括項目施工過程中發(fā)生的水電費、運輸費、臨時設(shè)施費等。其他直接費用應(yīng)按照實際發(fā)生額計入項目成本。5.間接費用：包括項目管理人員的工資、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。間接費用應(yīng)按照合理的方法分配計入項目成本，分配方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制目標(biāo)，將成本費用控制指標(biāo)分解到各部門和各項目，明確各部門和各項目的成本費用控制責(zé)任。2.加強對勞務(wù)成本的控制，合理安排勞務(wù)人員，提高勞務(wù)人員的工作效率，降低勞務(wù)成本。3.加強對材料成本的控制，建立材料采購管理制度和材料消耗定額管理制度，嚴(yán)格控制材料采購價格和材料消耗數(shù)量。防止材料浪費和積壓。4.加強對設(shè)備租賃成本的控制，合理安排設(shè)備租賃時間和租賃數(shù)量，提高設(shè)備利用率，降低設(shè)備租賃成本。5.加強對間接費用的控制，嚴(yán)格控制各項費用支出，杜絕不合理的開支，降低間接費用水平。（四）成本費用分析與考核1.定期進行成本費用分析，對比實際成本費用與預(yù)算成本費用，分析成本費用差異的原因，提出改進措施和建議。2.建立成本費用考核制度，對各部門和各項目的成本費用控制情況進行考核，將考核結(jié)果與績效掛鉤，激勵各部門和各項目積極控制成本費用。五、收入與利潤管理（一）收入確認(rèn)原則1.建筑勞務(wù)包清工項目收入應(yīng)按照合同約定的結(jié)算方式和結(jié)算時間進行確認(rèn)。2.對于已完成的勞務(wù)工作量，應(yīng)根據(jù)合同約定的單價和實際完成的工作量計算應(yīng)確認(rèn)的收入，并按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。3.收入確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，不得提前或推遲確認(rèn)收入。（二）收入核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照合同約定及時與建設(shè)單位辦理工程結(jié)算，確認(rèn)項目收入。結(jié)算時，應(yīng)核對結(jié)算金額與合同金額、實際完成工作量是否一致，確保收入的準(zhǔn)確性。2.建立收入臺賬，詳細(xì)記錄每個項目的收入情況，包括合同金額、結(jié)算金額、已確認(rèn)收入金額、未確認(rèn)收入金額等，便于對收入進行跟蹤和管理。3.加強對收入款項的催收工作，確保建設(shè)單位按時足額支付工程款。對于逾期未支付的工程款，應(yīng)及時采取措施進行催收，如發(fā)函催款、協(xié)商解決等，必要時可通過法律途徑解決糾紛。（三）利潤核算與分配1.建筑勞務(wù)包清工項目利潤按照收入減去成本費用后的余額進行核算。2.公司應(yīng)按照國家稅收法規(guī)和公司章程的規(guī)定，及時足額繳納企業(yè)所得稅，并按照規(guī)定進行利潤分配。3.利潤分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例，確保公司可持續(xù)發(fā)展。六、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實申報納稅信息。2.財務(wù)部門應(yīng)每月按時進行納稅申報，確保申報數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、完整，避免逾期申報和漏報。3.加強對稅收政策的學(xué)習(xí)和研究，及時掌握稅收政策變化，合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低公司稅負(fù)。（二）發(fā)票管理1.建立健全發(fā)票管理制度，加強對發(fā)票的購買、開具、取得、保管等環(huán)節(jié)的管理。2.發(fā)票開具應(yīng)按照實際業(yè)務(wù)情況如實開具，確保發(fā)票內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整，不得虛開發(fā)票。3.取得的發(fā)票應(yīng)進行嚴(yán)格審核，確保發(fā)票的真實性、合法性和有效性。對于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證。4.妥善保管發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，按照規(guī)定期限保存，不得擅自銷毀。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.加強對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對，建立稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)問題。2.定期進行稅務(wù)自查，對發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險點及時進行整改，確保公司稅務(wù)合規(guī)。3.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅務(wù)政策和征管要求，積極配合稅務(wù)機關(guān)的工作，維護公司良好的稅務(wù)形象。七、財務(wù)報表與財務(wù)分析（一）財務(wù)報表編制與報送1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，定期編制建筑勞務(wù)包清工項目財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，報表數(shù)據(jù)應(yīng)與賬簿記錄一致。3.按時向公司管理層、股東及相關(guān)部門報送財務(wù)報表，確保財務(wù)信息的及時傳遞和共享。（二）財務(wù)分析1.定期進行財務(wù)分析工作，對公司建筑勞務(wù)包清工業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進行全面分析。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，通過分析找出公司存在的問題和潛在風(fēng)險，并提出相應(yīng)的改進措施和建議。3.為公司管理層提供決策支持，通過財務(wù)分析為公司的投資決策、成本控制、資金管理等提供專業(yè)的財務(wù)意見。八、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍建筑勞務(wù)包清工項目財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、發(fā)票存根聯(lián)等與財務(wù)活動相關(guān)的各類資料。（二）檔案整理與歸檔1.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)檔案進行整理，按照檔案類別和時間順序進行分類裝訂，確保檔案的整齊、規(guī)范。2.建立財務(wù)檔案索引，便于查找和查閱檔案資料。檔案索引應(yīng)包括檔案名稱、檔案編號、檔案存放位置等信息。3.及時將整理好的財務(wù)檔案歸檔保存，確保檔案的安全和完整。檔案保管期限應(yīng)按照國家檔案管理規(guī)定執(zhí)行，不得擅自銷毀檔案。（三）檔案查閱與借閱1.嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)檔案查閱與借閱制度，未經(jīng)授權(quán)不得查閱和借閱財務(wù)檔案。2.因工作需要查閱財務(wù)檔案的，應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)