PAGE直營連鎖店財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范直營連鎖店的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保連鎖店的財務活動合法、合規(guī)、有序進行，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟效益，促進連鎖店的健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司旗下所有直營連鎖店。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財務制度，依法進行財務活動。真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映連鎖店的財務狀況和經(jīng)營成果。準確性原則：各項財務核算和報表編制應準確無誤，確保財務數(shù)據(jù)的可靠性。及時性原則：及時記錄、處理財務業(yè)務，按時編制財務報表，為管理層決策提供及時有效的財務信息。完整性原則：涵蓋連鎖店財務活動的各個方面，確保制度的全面性和有效性。分級管理原則：實行公司總部、區(qū)域管理中心和連鎖店分級財務管理體制，明確各級職責權限，確保財務管理工作的有效開展。二、財務機構與人員設置1.財務機構設置公司總部設立財務管理中心，負責統(tǒng)一管理公司的財務工作，制定財務戰(zhàn)略、政策和制度，對各直營連鎖店進行財務監(jiān)督和指導。各區(qū)域管理中心根據(jù)業(yè)務規(guī)模和管理需要，設立相應的財務部門，負責本區(qū)域內(nèi)連鎖店的財務核算、資金管理、稅務申報等工作，并向公司總部財務管理中心報告。各直營連鎖店配備專職財務人員，負責店內(nèi)日常財務事務，包括賬務處理、費用報銷、資金收付等，并接受區(qū)域管理中心財務部門的管理和監(jiān)督。2.財務人員職責財務管理中心制定和完善公司財務管理制度、流程和規(guī)范，并監(jiān)督執(zhí)行。組織編制公司年度財務預算、決算，進行財務分析和預測，為公司決策提供支持。負責公司資金籌集、調配和管理，優(yōu)化資金結構，提高資金使用效率。組織開展財務審計、稅務籌劃等工作，防范財務風險。對各區(qū)域管理中心和直營連鎖店的財務工作進行指導、監(jiān)督和考核。區(qū)域管理中心財務部門貫徹執(zhí)行公司總部制定的財務制度和政策，結合本區(qū)域實際情況，制定具體的實施細則和操作流程。負責本區(qū)域內(nèi)連鎖店的財務核算工作，確保財務數(shù)據(jù)的準確、及時和完整。審核各連鎖店的財務報表、預算執(zhí)行情況等，定期向公司總部財務管理中心報送財務報告。負責本區(qū)域內(nèi)連鎖店的資金管理，監(jiān)控資金流動，確保資金安全。組織開展本區(qū)域內(nèi)的稅務申報、繳納等工作，合理進行稅務籌劃。對本區(qū)域內(nèi)連鎖店的財務人員進行培訓、指導和考核，提高財務人員業(yè)務水平。直營連鎖店財務人員嚴格按照財務制度和流程，負責店內(nèi)日常賬務處理，及時記錄各項經(jīng)濟業(yè)務。審核店內(nèi)費用報銷、資金收付等業(yè)務，確保手續(xù)齊全、合規(guī)。定期編制店內(nèi)財務報表，向區(qū)域管理中心財務部門報送，并配合做好財務分析工作。負責店內(nèi)資產(chǎn)管理，定期進行盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。協(xié)助店長做好店內(nèi)成本控制和預算管理工作，提供相關財務數(shù)據(jù)和分析建議。三、會計核算1.會計政策與會計估計公司采用統(tǒng)一的會計政策和會計估計，確保各直營連鎖店財務信息的可比性和一致性。會計政策和會計估計的變更需經(jīng)公司總部財務管理中心批準，并按照相關規(guī)定進行披露。會計核算遵循權責發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則等基本會計原則，按照國家統(tǒng)一的會計準則和會計制度進行賬務處理。2.會計科目設置與使用公司總部統(tǒng)一設置會計科目體系，各直營連鎖店應嚴格按照規(guī)定的會計科目進行核算，不得擅自增減或變更會計科目。在使用會計科目時，應根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的性質和內(nèi)容，準確選擇相應的會計科目進行賬務處理，確保會計信息的準確反映。3.賬務處理流程經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，業(yè)務人員應及時取得或填制原始憑證，并按照規(guī)定的審批程序進行審批。財務人員對審批后的原始憑證進行審核，審核無誤后編制記賬憑證。根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等，確保賬簿記錄的及時、準確和完整。定期進行賬賬核對、賬實核對，發(fā)現(xiàn)差異及時查明原因并進行調整。月末、季末和年末，按照規(guī)定進行結賬和編制財務報表，確保財務報表數(shù)據(jù)的真實、準確和完整。4.財務報表編制與報送各直營連鎖店應按照公司總部規(guī)定的時間和格式，定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表編制完成后，應經(jīng)財務負責人審核簽字，并加蓋連鎖店公章后報送區(qū)域管理中心財務部門。區(qū)域管理中心財務部門匯總本區(qū)域內(nèi)連鎖店的財務報表，進行審核和分析后，報送公司總部財務管理中心。四、資金管理1.資金預算管理各直營連鎖店應根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務需求，編制年度資金預算，包括資金收入預算、資金支出預算等。資金預算應詳細列出各項收入和支出的項目、金額、時間等，確保預算的準確性和可操作性。年度資金預算經(jīng)區(qū)域管理中心審核后，報公司總部財務管理中心批準。各連鎖店應嚴格按照批準的資金預算執(zhí)行，不得擅自調整。2.資金收入管理連鎖店的銷售收入應及時足額入賬，通過銀行轉賬等方式收取貨款，確保資金安全。對于現(xiàn)金收入，應嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定進行收取和繳存，做到日清日結，確?，F(xiàn)金安全。加強應收賬款管理，建立客戶信用檔案，定期對客戶進行信用評估，及時催收應收賬款，減少壞賬損失。3.資金支出管理連鎖店的資金支出應嚴格按照審批程序進行，確保支出合法、合規(guī)、合理。費用報銷應填寫費用報銷單，注明費用名稱、金額、用途等，并附上相關原始憑證，經(jīng)店長審批后，由財務人員審核報銷。重大資金支出應提前向區(qū)域管理中心報告，經(jīng)批準后方可實施。嚴格控制資金支出，杜絕不合理支出，提高資金使用效率。4.資金結算管理連鎖店應通過公司指定的銀行賬戶進行資金結算，不得擅自開設其他銀行賬戶。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。辦理資金結算業(yè)務時，應嚴格按照銀行結算規(guī)定進行操作，確保結算業(yè)務的準確性和及時性。5.資金內(nèi)部控制建立健全資金內(nèi)部控制制度，明確資金管理崗位的職責權限，實行不相容崗位分離制度。加強對資金收支的審核和監(jiān)督，定期進行資金盤點和清查，確保資金賬實相符。防范資金風險，對重大資金支出、資金異常變動等情況進行重點監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和處理潛在的資金風險。五、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機器設備、運輸工具等。連鎖店應建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置時間、原值、折舊等信息。按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計提的準確性和一致性。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)和使用情況，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等情況應及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。固定資產(chǎn)的購置、處置等應按照公司規(guī)定的審批程序進行，確保固定資產(chǎn)管理的規(guī)范、有序。2.流動資產(chǎn)（存貨）管理存貨是指連鎖店在日常經(jīng)營活動中持有以備出售的商品、原材料、包裝物等。建立存貨管理制度,加強存貨采購、驗收、保管、銷售等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全和完整。定期對存貨進行盤點，核實存貨的數(shù)量、質量和價值，發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧等情況應及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨，提高存貨周轉率。存貨的計價方法應符合國家規(guī)定，并保持一致，不得隨意變更。3.無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理無形資產(chǎn)是指連鎖店擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，如商標權、專利權等。對無形資產(chǎn)進行登記入賬，按照規(guī)定進行攤銷，確保無形資產(chǎn)價值的合理分攤。其他資產(chǎn)包括長期待攤費用、待攤費用等，應按照規(guī)定的期限進行攤銷或處理，確保資產(chǎn)核算的準確性。六、成本費用管理1.成本費用核算原則連鎖店應按照權責發(fā)生制原則和配比原則進行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限。成本費用核算應真實、準確、完整，不得虛增或虛減成本費用。2.成本費用分類與核算方法成本費用分為營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用等。營業(yè)成本是指連鎖店銷售商品或提供勞務等發(fā)生的直接成本，按照實際發(fā)生額進行核算。營業(yè)稅金及附加按照國家規(guī)定的稅率計算繳納。銷售費用是指為銷售商品或提供勞務而發(fā)生的各項費用，包括廣告費、促銷費、銷售人員薪酬等，按照實際發(fā)生額進行核算。管理費用是指連鎖店為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括管理人員薪酬、辦公費、差旅費等，按照實際發(fā)生額進行核算。財務費用是指連鎖店為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括利息支出、手續(xù)費等，按照實際發(fā)生額進行核算。3.成本費用控制措施建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和責任，加強對成本費用的預算管理和監(jiān)控。優(yōu)化業(yè)務流程，降低運營成本，提高工作效率。加強對各項費用支出的審核和控制，嚴格執(zhí)行費用報銷制度，杜絕不合理支出。七、利潤分配與稅務管理1.利潤分配連鎖店實現(xiàn)的凈利潤，按照公司規(guī)定的利潤分配政策進行分配。利潤分配順序一般為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、向投資者分配利潤等。利潤分配方案應經(jīng)公司總部批準后執(zhí)行，確保利潤分配的合規(guī)、合理。2.稅務管理連鎖店應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時申報和繳納各項稅款，履行納稅義務。加強稅務籌劃，合理降低稅負，但不得違反稅收法律法規(guī)。建立稅務檔案，妥善保管稅務申報資料、發(fā)票等相關稅務文件，以備稅務機關檢查。八、財務監(jiān)督與審計1.內(nèi)部財務監(jiān)督公司總部財務管理中心和區(qū)域管理中心財務部門應定期對直營連鎖店的財務工作進行檢查和監(jiān)督，確保財務制度的執(zhí)行和財務信息的真實、準確。連鎖店財務人員應定期進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務工作中存在的問題。加強對財務收支、資產(chǎn)管理、成本費用等方面的監(jiān)督，防范財務風險。2.內(nèi)部審計公司總部定期組織對直營連鎖店進行內(nèi)部審計，審計內(nèi)容包括財務收支審計、內(nèi)部控制審計、經(jīng)濟效益審計等。內(nèi)部審計應制定審計計劃，明確審計目標、范圍和方法，確保審計工作的有效開展。審計人員應客觀