PAGE司法行政機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范司法行政機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障司法行政工作的順利開展，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）適用范圍本制度適用于各級(jí)司法行政機(jī)關(guān)及其所屬單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：全面涵蓋司法行政機(jī)關(guān)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)計(jì)算準(zhǔn)確，報(bào)表編制規(guī)范，信息傳達(dá)清晰。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低行政成本。6.公開性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)在規(guī)定范圍內(nèi)公開，接受監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置各級(jí)司法行政機(jī)關(guān)應(yīng)單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備具備專業(yè)資格的財(cái)務(wù)人員，明確財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及崗位職責(zé)。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)相對(duì)獨(dú)立，直接對(duì)本單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，并接受上級(jí)財(cái)務(wù)部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。（二）財(cái)務(wù)職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)本單位財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和工作流程。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，對(duì)財(cái)務(wù)決策提出建議和意見。協(xié)調(diào)與財(cái)政、審計(jì)等部門的關(guān)系，維護(hù)單位財(cái)務(wù)利益。定期向上級(jí)報(bào)告財(cái)務(wù)工作情況，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的審核與記錄，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。管理會(huì)計(jì)檔案，定期進(jìn)行整理和歸檔。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和其他重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行資金核對(duì)和賬務(wù)處理。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，統(tǒng)籌兼顧各項(xiàng)工作需要，合理安排資金。參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度工作計(jì)劃，結(jié)合實(shí)際工作需求，科學(xué)預(yù)測(cè)收入和支出。遵循零基預(yù)算理念，對(duì)各項(xiàng)支出項(xiàng)目進(jìn)行全面審核，不簡(jiǎn)單延續(xù)上年基數(shù)。2.預(yù)算編制內(nèi)容收入預(yù)算：包括財(cái)政撥款收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。應(yīng)詳細(xì)分析各項(xiàng)收入來源，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)收入金額。支出預(yù)算：分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，應(yīng)根據(jù)國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和單位實(shí)際情況編制。項(xiàng)目支出預(yù)算應(yīng)明確項(xiàng)目名稱、內(nèi)容、資金用途、實(shí)施進(jìn)度等，進(jìn)行項(xiàng)目可行性論證和成本效益分析。3.預(yù)算編制程序每年[具體時(shí)間]前，各部門根據(jù)本部門工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，提出下一年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合單位總體發(fā)展規(guī)劃和財(cái)力狀況，提出年度預(yù)算草案。年度預(yù)算草案經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究討論后，報(bào)上級(jí)主管部門審核。上級(jí)主管部門審核通過后，報(bào)財(cái)政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)資金的管理，嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行，?？顚Ｓ茫坏蒙米哉{(diào)整或挪用。4.各部門應(yīng)嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，不得超預(yù)算開支。因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃變化、不可抗力因素等，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要增減預(yù)算總額的，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：各部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整依據(jù)。財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究討論后，報(bào)上級(jí)主管部門審核。上級(jí)主管部門審核通過后，報(bào)財(cái)政部門審批。（四）決算管理1.年度終了，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，及時(shí)編制年度決算報(bào)表。決算報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映單位年度財(cái)務(wù)收支情況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。2.在編制決算報(bào)表前，應(yīng)對(duì)各項(xiàng)收入、支出進(jìn)行清理核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。3.決算報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，撰寫決算報(bào)告，總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況，分析存在的問題及原因，提出改進(jìn)措施和建議。4.將決算報(bào)表及決算報(bào)告報(bào)上級(jí)主管部門審核，并按照規(guī)定向財(cái)政部門報(bào)送。四、收入管理（一）財(cái)政撥款收入1.嚴(yán)格按照財(cái)政部門核定的預(yù)算和撥款方式，及時(shí)足額取得財(cái)政撥款收入。2.在收到財(cái)政撥款時(shí)，應(yīng)核對(duì)撥款金額、用途、時(shí)間等信息，確保與預(yù)算一致。3.按照規(guī)定的會(huì)計(jì)核算方法進(jìn)行賬務(wù)處理，準(zhǔn)確記錄財(cái)政撥款收入。（二）上級(jí)補(bǔ)助收入1.及時(shí)與上級(jí)主管部門溝通，了解上級(jí)補(bǔ)助收入的政策和標(biāo)準(zhǔn)，爭(zhēng)取上級(jí)支持。2.對(duì)上級(jí)補(bǔ)助收入進(jìn)行專項(xiàng)管理，按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。3.準(zhǔn)確核算上級(jí)補(bǔ)助收入，定期向上級(jí)主管部門報(bào)送收入使用情況。（三）事業(yè)收入1.依法依規(guī)組織事業(yè)收入，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)政策和標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。2.加強(qiáng)對(duì)事業(yè)收入的票據(jù)管理，使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，確保票據(jù)開具規(guī)范、真實(shí)、有效。3.對(duì)事業(yè)收入進(jìn)行明細(xì)核算，按照收入類別和項(xiàng)目進(jìn)行分類登記，便于統(tǒng)計(jì)和分析。（四）經(jīng)營(yíng)收入1.開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定，取得合法有效的經(jīng)營(yíng)收入。2.建立健全經(jīng)營(yíng)收入管理制度，加強(qiáng)成本核算和控制，提高經(jīng)營(yíng)效益。3.按照規(guī)定繳納相關(guān)稅費(fèi)，確保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)。（五）附屬單位上繳收入1.加強(qiáng)對(duì)附屬單位的財(cái)務(wù)管理，督促附屬單位按照規(guī)定及時(shí)足額上繳收入。2.對(duì)附屬單位上繳收入進(jìn)行審核和監(jiān)督，確保收入來源合法、金額準(zhǔn)確。3.按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，反映附屬單位上繳收入情況。（六）其他收入1.對(duì)其他收入進(jìn)行規(guī)范管理，明確收入來源和性質(zhì)，確保收入合法合規(guī)。2.及時(shí)足額收取其他收入，按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理。3..加強(qiáng)對(duì)其他收入的監(jiān)督檢查，防止出現(xiàn)收入流失或違規(guī)行為。五、支出管理（一）基本支出管理1.人員經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的工資福利政策和標(biāo)準(zhǔn)，按時(shí)足額發(fā)放人員工資、津貼、補(bǔ)貼等。按照規(guī)定繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等，保障職工權(quán)益。規(guī)范職工福利管理，嚴(yán)格控制福利支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放福利。2..公用經(jīng)費(fèi)制定公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)，合理安排辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等公用經(jīng)費(fèi)支出。加強(qiáng)對(duì)公用經(jīng)費(fèi)的預(yù)算管理，嚴(yán)格控制支出規(guī)模，提高資金使用效益。建立公用經(jīng)費(fèi)支出審批制度，明確審批流程和權(quán)限，確保支出合規(guī)。（二）項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目申報(bào)各部門根據(jù)工作需要和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出項(xiàng)目申報(bào)建議，填寫項(xiàng)目申報(bào)書，詳細(xì)說明項(xiàng)目背景、目標(biāo)、內(nèi)容、實(shí)施計(jì)劃、資金預(yù)算等。財(cái)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目申報(bào)書進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核項(xiàng)目的必要性、可行性、資金預(yù)算合理性等。項(xiàng)目申報(bào)書經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究討論后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。2.項(xiàng)目實(shí)施項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目實(shí)施方案組織實(shí)施，確保項(xiàng)目進(jìn)度和質(zhì)量。建立項(xiàng)目資金管理臺(tái)賬，對(duì)項(xiàng)目資金的收支情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，做到?？顚Ｓ?。加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過程的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題，確保項(xiàng)目順利實(shí)施。3.項(xiàng)目驗(yàn)收項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)及時(shí)組織項(xiàng)目驗(yàn)收，編制項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，說明項(xiàng)目實(shí)施情況、資金使用情況、項(xiàng)目成果等。財(cái)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行審核，出具資金使用情況審核報(bào)告。項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和資金使用情況審核報(bào)告經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究討論后，報(bào)上級(jí)主管部門備案。（三）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和權(quán)限。2.一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或特殊支出需經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究討論后審批。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，審核支出的真實(shí)性、合法性、合理性，確保支出符合財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定。（四）支出控制1.加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出費(fèi)用的控制，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和定額，不得超標(biāo)準(zhǔn)支出。2.建立支出預(yù)警機(jī)制，對(duì)接近預(yù)算限額或出現(xiàn)異常支出的情況及時(shí)進(jìn)行預(yù)警提示，采取措施加以控制。3.嚴(yán)格控制差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)管理辦法和標(biāo)準(zhǔn)，減少不必要的開支。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫(kù)存限額規(guī)定，確?，F(xiàn)金安全。規(guī)范銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)、使用和撤銷銀行賬戶，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的內(nèi)部控制，建立健全貨幣資金收付、保管、盤點(diǎn)等制度，防止貨幣資金被盜、挪用等情況發(fā)生。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)建立應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的催收和管理，定期清理往來款項(xiàng)，減少壞賬損失。對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)采取措施追收逾期款項(xiàng)。嚴(yán)格控制預(yù)付款項(xiàng)的支付，確保預(yù)付款項(xiàng)的合理性和安全性。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位實(shí)際需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，納入單位預(yù)算管理。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過政府采購(gòu)等方式進(jìn)行，確保購(gòu)置資產(chǎn)的質(zhì)量和性價(jià)比。對(duì)購(gòu)置的固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，核對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等，確保資產(chǎn)符合要求。2.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，準(zhǔn)確反映固定資產(chǎn)的損耗情況。確定合理的折舊方法和折舊年限，一經(jīng)確定不得隨意變更。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行核對(duì)和調(diào)整，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確無誤。3.固定資產(chǎn)處置建立固定資產(chǎn)處置制度，明確處置范圍、處置方式和處置程序。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行評(píng)估，合理確定處置價(jià)格。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，不得截留、挪用。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得依法取得無形資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)取得的無形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定其價(jià)值，作為入賬依據(jù)。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，合理分?jǐn)偀o形資產(chǎn)成本。確定合理的攤銷方法和攤銷年限，一經(jīng)確定不得隨意變更。定期對(duì)無形資產(chǎn)攤銷進(jìn)行核對(duì)和調(diào)整，確保攤銷計(jì)提準(zhǔn)確無誤。3.無形資產(chǎn)處置建立無形資產(chǎn)處置制度，明確處置范圍、處置方式和處置程序。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行評(píng)估，合理確定處置價(jià)格。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，不得截留、挪用。七、負(fù)債管理（一）應(yīng)繳款項(xiàng)1.嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)足額繳納應(yīng)繳稅費(fèi)、應(yīng)繳財(cái)政款等應(yīng)繳款項(xiàng)。2.建立應(yīng)繳款項(xiàng)臺(tái)賬，對(duì)應(yīng)繳款項(xiàng)的繳納情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，確保按時(shí)繳納，避免產(chǎn)生滯納金和罰款。3.加強(qiáng)對(duì)應(yīng)繳款項(xiàng)的管理和監(jiān)督，定期核對(duì)賬目，確保應(yīng)繳款項(xiàng)準(zhǔn)確無誤。（二）借入款項(xiàng)1.嚴(yán)格控制借入款項(xiàng)規(guī)模，確有必要借入款項(xiàng)的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.對(duì)借入款項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)管理，明確借款用途、借款期限、還款計(jì)劃等，確保借款資金安全。3.按時(shí)償還借入款項(xiàng)本息，不得逾期拖欠，維護(hù)單位信譽(yù)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)本單位財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并整改。3.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。2.對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)整改落實(shí)，并將整改情況報(bào)告上級(jí)主管部門。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映單位財(cái)務(wù)狀況和收支情況，數(shù)據(jù)計(jì)算準(zhǔn)確，報(bào)表編制規(guī)范。3.按照規(guī)定的時(shí)間和程序報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，確