PAGE檢察院嚴(yán)格財務(wù)制度檢察院財務(wù)制度管理規(guī)范一、總則（一）目的為了加強(qiáng)檢察院財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，保障財務(wù)安全，提高資金使用效益，促進(jìn)檢察工作的順利開展，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合檢察院實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于檢察院機(jī)關(guān)及所屬各部門。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.堅持統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行、講求績效和收支平衡的原則，合理安排各項資金。3.實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、集中核算”的財務(wù)管理體制，明確各部門職責(zé)，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部控制。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置檢察院設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)本單位的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的財務(wù)人員，明確崗位職責(zé)，確保財務(wù)工作有序開展。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的日常工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，組織實施財務(wù)管理制度。審核重要財務(wù)事項，參與重大經(jīng)濟(jì)決策，對財務(wù)工作的合法性、真實性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。協(xié)調(diào)與財政、審計等部門的關(guān)系，及時掌握財經(jīng)政策法規(guī)的變化，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財務(wù)支持。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負(fù)責(zé)財務(wù)收支的核算和管理，嚴(yán)格審核原始憑證，確保會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。定期進(jìn)行財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)數(shù)據(jù)和決策建議，協(xié)助做好預(yù)算編制和執(zhí)行工作。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會計核對賬目，做到日清月結(jié)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅持量入為出、收支平衡的原則，根據(jù)檢察工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，合理安排各項收支。參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度工作計劃，結(jié)合實際情況，科學(xué)預(yù)測收入和支出，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。遵循統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，優(yōu)先保障檢察業(yè)務(wù)工作和基本運轉(zhuǎn)需要。2.預(yù)算編制方法收入預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)上年度收入情況、本年度工作計劃和相關(guān)政策法規(guī)，合理預(yù)計各項收入來源，包括財政撥款收入、上級補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入等。支出預(yù)算編制應(yīng)按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類，結(jié)合檢察工作實際，細(xì)化到具體項目和明細(xì)科目。人員經(jīng)費支出應(yīng)按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍編制；公用經(jīng)費支出應(yīng)根據(jù)實際工作需要，結(jié)合定額標(biāo)準(zhǔn)編制；項目支出應(yīng)按照項目實施計劃和預(yù)算安排編制。3.預(yù)算編制程序每年第四季度，各部門根據(jù)本部門下一年度工作計劃和業(yè)務(wù)需求，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門審核匯總。財務(wù)部門對各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合本年度預(yù)算執(zhí)行情況和下一年度財力狀況，提出全院年度預(yù)算草案，報院領(lǐng)導(dǎo)審核。院領(lǐng)導(dǎo)審核通過后，將年度預(yù)算草案提交檢察長辦公會審議，審議通過后報上級主管部門和財政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實施各項工作，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤監(jiān)控機(jī)制，財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過程中的溝通協(xié)調(diào)，各部門之間應(yīng)密切配合，確保各項工作順利開展，保障預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和質(zhì)量。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，因國家政策調(diào)整、工作任務(wù)變化等特殊原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由相關(guān)部門提出，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、項目、金額等情況，報財務(wù)部門審核。3.財務(wù)部門審核后，提交院領(lǐng)導(dǎo)審批，重大預(yù)算調(diào)整事項應(yīng)提交檢察長辦公會審議，并報上級主管部門和財政部門備案。四、收入管理（一）收入范圍檢察院收入主要包括財政撥款收入、上級補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定取得，確保收入合法合規(guī)。2.加強(qiáng)對財政撥款收入的管理，及時足額上繳應(yīng)繳財政款項，不得截留、挪用或坐支。3.規(guī)范事業(yè)收入和經(jīng)營收入管理，按照規(guī)定的收費項目和標(biāo)準(zhǔn)收費，確保收費票據(jù)真實、合法、有效。加強(qiáng)對收入的核算和監(jiān)督，確保收入及時足額入賬。4.嚴(yán)格控制其他收入，對捐贈收入、利息收入等其他收入應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行管理和核算，確保收入來源合法、用途合規(guī)。五、支出管理（一）支出分類支出分為基本支出和項目支出?；局С鍪侵赣糜诒Ｕ蠙z察院機(jī)關(guān)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)的支出，包括人員經(jīng)費支出和公用經(jīng)費支出；項目支出是指用于完成特定檢察工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)的專項支出。（二）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得列支。2.日常公用經(jīng)費支出由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出事項應(yīng)提交檢察長辦公會審議決定。3.項目支出應(yīng)按照項目實施計劃和預(yù)算安排進(jìn)行審批，嚴(yán)格控制項目支出進(jìn)度，確保項目資金?？顚Ｓ谩＃ㄈ┲С鰳?biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費支出應(yīng)嚴(yán)格按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍執(zhí)行，包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎金、社會保障繳費等。2.公用經(jīng)費支出應(yīng)按照財政部門制定的定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，結(jié)合實際工作需要，合理控制支出水平。3.項目支出應(yīng)根據(jù)項目實際需求和預(yù)算安排進(jìn)行支出，嚴(yán)格控制項目成本，提高資金使用效益。（四）支出報銷1.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，符合國家財務(wù)制度規(guī)定。原始憑證應(yīng)具備憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等要素。2.報銷手續(xù)應(yīng)齊全，報銷人應(yīng)按照規(guī)定填寫報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并經(jīng)相關(guān)人員簽字審批后，到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。3.財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予報銷。對審核無誤的報銷憑證，應(yīng)及時辦理報銷手續(xù)，支付報銷款項。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。（二）資產(chǎn)購置1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算安排和實際工作需要進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度和相關(guān)規(guī)定。2.購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行可行性論證和評估，確保資產(chǎn)配置合理、適用。購置金額較大的固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)采購。3.購置資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同或協(xié)議，明確資產(chǎn)的規(guī)格、型號、數(shù)量、價格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款，確保資產(chǎn)采購合法合規(guī)。（三）資產(chǎn)核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度對資產(chǎn)進(jìn)行核算，及時準(zhǔn)確記錄資產(chǎn)的增減變動情況。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定計提折舊，無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷，確保資產(chǎn)價值真實反映。3.定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧、毀損的資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)履行審批手續(xù)，由相關(guān)部門提出處置申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、院領(lǐng)導(dǎo)審批后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫，實行“收支兩條線”管理。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍負(fù)債主要包括借入款項、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理要求1.嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，合理確定負(fù)債期限和結(jié)構(gòu)，防范財務(wù)風(fēng)險。2.加強(qiáng)對應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等負(fù)債的管理，及時清理結(jié)算，確保債務(wù)按時償還。3.建立健全債務(wù)預(yù)警機(jī)制，對可能出現(xiàn)的債務(wù)風(fēng)險進(jìn)行及時預(yù)警和處置，確保財務(wù)安全。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的全過程監(jiān)督。財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.加強(qiáng)對各部門財務(wù)收支的監(jiān)督檢查，定期開展財務(wù)審計和專項檢查，確保財務(wù)制度的嚴(yán)格執(zhí)行。3.建立財務(wù)公開制度，定期向全