PAGE諾普信財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范諾普信公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于諾普信公司及其下屬各部門、分公司、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務(wù)管理制度和操作流程，保證財務(wù)工作的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高公司經(jīng)濟效益。5.內(nèi)部控制原則：通過建立有效的內(nèi)部控制機制，防范財務(wù)風(fēng)險，確保公司資產(chǎn)安全。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)公司財務(wù)核算、財務(wù)報表編制及財務(wù)分析工作，為公司決策提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息支持。2.制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度、預(yù)算管理制度、資金管理制度等相關(guān)制度，確保公司財務(wù)工作有序開展。3.負責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，合理安排資金，提高資金使用效率，降低資金成本。4.負責(zé)公司稅務(wù)管理工作，依法納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險。5.參與公司重大經(jīng)濟決策，對投資、融資、并購等項目進行財務(wù)評估和風(fēng)險分析，提供專業(yè)的財務(wù)意見。6.對公司各部門的財務(wù)收支進行監(jiān)督和管理，審核各項費用報銷、付款申請等，確保財務(wù)支出合規(guī)合理。7.負責(zé)公司財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全和完整。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。建立健全公司財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，防范財務(wù)風(fēng)險。組織編制公司年度預(yù)算、財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，為公司決策提供支持。負責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運轉(zhuǎn)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護公司良好的財務(wù)外部環(huán)境。對財務(wù)人員進行培訓(xùn)、考核和管理，提高財務(wù)團隊整體素質(zhì)。2.會計按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度，進行日常財務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。負責(zé)財務(wù)報表的編制和報送工作，確保財務(wù)報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析。負責(zé)公司稅務(wù)申報和繳納工作，辦理稅務(wù)相關(guān)事項，合理進行稅務(wù)籌劃。對公司各項費用進行審核，確保費用支出合規(guī)合理，并進行費用核算和分析。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)檔案的整理和保管工作。3.出納負責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會計進行財務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金數(shù)據(jù)和信息。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金收支中的問題。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信、廉潔奉公、客觀公正，保守公司財務(wù)秘密。違反職業(yè)道德的財務(wù)人員，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，直至解除勞動合同。2.公司定期組織財務(wù)人員參加各類培訓(xùn)和學(xué)習(xí)活動，包括財務(wù)法規(guī)、會計準(zhǔn)則、財務(wù)管理知識等方面的培訓(xùn)，不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。三、財務(wù)核算制度（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務(wù)處理，確保會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。（二）會計科目設(shè)置與使用1.公司根據(jù)國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則和公司實際情況，設(shè)置會計科目體系。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。2.會計科目使用應(yīng)嚴(yán)格按照會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定進行，不得隨意增減或合并會計科目，確保賬務(wù)處理的規(guī)范性和一致性。（三）財務(wù)報表編制1.公司按照國家會計準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注。2.財務(wù)報表應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)編制完成，并經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后對外報送。財務(wù)報表應(yīng)確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時，真實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（四）財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、銀行對賬單、財務(wù)合同等各類財務(wù)文件和資料。2.財務(wù)檔案應(yīng)由專人負責(zé)整理、歸檔和保管，按照檔案管理的要求進行分類存放，確保檔案的安全和完整。3.財務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批和處理。四、預(yù)算管理制度（一）預(yù)算編制1.公司實行全面預(yù)算管理制度，每年第四季度開始編制下一年度預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分考慮公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營計劃和市場環(huán)境等因素。2.各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)和本部門業(yè)務(wù)情況，編制本部門預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等，并提交給財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體情況，編制公司年度預(yù)算草案，報公司管理層審批。4.公司年度預(yù)算經(jīng)管理層審批通過后，應(yīng)及時分解下達至各部門，明確各部門的預(yù)算目標(biāo)和責(zé)任，并作為各部門績效考核的重要依據(jù)。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。2.財務(wù)部門負責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報告，及時向公司管理層反饋預(yù)算執(zhí)行中的問題和偏差，并提出相應(yīng)的建議和措施。3.公司建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預(yù)算目標(biāo)。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整、重大政策變動及其他不可抗力因素等原因，導(dǎo)致預(yù)算無法按原計劃執(zhí)行時，各部門應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容、調(diào)整的金額及對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響等，并提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核后，報公司管理層審批。3.經(jīng)公司管理層審批通過的預(yù)算調(diào)整方案，應(yīng)及時下達至各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整公司年度預(yù)算。五、資金管理制度（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。2.股權(quán)融資應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司治理要求，履行相關(guān)審批程序，確保融資行為合法合規(guī)。債權(quán)融資應(yīng)充分考慮公司償債能力和資金成本，合理選擇融資渠道和融資工具。3.內(nèi)部融資主要通過合理安排資金使用、優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、提高資金周轉(zhuǎn)效率等方式實現(xiàn)，確保公司資金的合理配置和有效利用。（二）資金使用1.公司建立資金審批制度，明確資金審批流程和審批權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，確保資金使用合法合規(guī)、安全有效。2.資金使用應(yīng)按照預(yù)算安排進行，優(yōu)先保障公司重點項目和關(guān)鍵業(yè)務(wù)的資金需求。對于重大資金支出項目，應(yīng)進行可行性研究和風(fēng)險評估，并報公司管理層審批。3.加強資金支付管理，嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，確保資金支付安全。對于大額資金支付，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬等安全可靠的支付方式，并嚴(yán)格核對收款單位、賬號等信息。（三）資金結(jié)算與賬戶管理1.公司應(yīng)按照國家銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理各類資金結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金結(jié)算及時、準(zhǔn)確、安全。2.加強銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)、使用和撤銷銀行賬戶。定期對銀行賬戶進行清理和核對，確保賬戶信息準(zhǔn)確無誤。3.建立銀行存款日記賬，及時記錄銀行存款收支情況，定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。（四）資金風(fēng)險管理1.公司應(yīng)建立資金風(fēng)險預(yù)警機制，密切關(guān)注資金市場動態(tài)和公司資金狀況，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警潛在的資金風(fēng)險。2.加強資金流動性管理，合理安排資金收支，確保公司資金鏈安全。優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本，提高資金使用效益。3.對于重大資金風(fēng)險事件，應(yīng)及時采取有效措施進行應(yīng)對和處理，并向公司管理層報告。同時，應(yīng)總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，完善資金管理制度和風(fēng)險防控措施。六、成本費用管理制度（一）成本費用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行成本費用核算，準(zhǔn)確歸集和分配各項成本費用，確保成本費用核算真實、準(zhǔn)確、完整。2.成本費用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、可靠性、合理性原則，與公司生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的成本費用應(yīng)予以確認和計量，不得隨意分攤或隱瞞成本費用。（二）成本費用分類與核算方法1.公司成本費用主要包括生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。生產(chǎn)成本按照產(chǎn)品品種或生產(chǎn)批次進行核算；銷售費用、管理費用、財務(wù)費用按照費用項目進行核算。2.生產(chǎn)成本核算采用制造成本法，將生產(chǎn)過程中發(fā)生的直接材料、直接人工和制造費用等計入產(chǎn)品成本。制造費用按照合理的分配方法分配計入各產(chǎn)品成本。3.銷售費用核算包括銷售部門發(fā)生的各項費用，如市場推廣費、銷售人員薪酬、差旅費等。管理費用核算包括公司行政管理部門發(fā)生的各項費用，如辦公費、管理人員薪酬、折舊費等。財務(wù)費用核算包括公司為籌集資金而發(fā)生的各項費用，如利息支出、手續(xù)費等。（三）成本費用控制與分析1.公司建立成本費用控制制度，加強對成本費用的預(yù)算管理和過程控制。各部門應(yīng)根據(jù)公司下達的成本費用預(yù)算指標(biāo)，制定具體的控制措施，確保成本費用支出不超過預(yù)算。2.定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因和存在的問題，提出改進措施和建議。通過成本費用分析，為公司成本控制和經(jīng)營決策提供依據(jù)。3.加強成本費用考核，將成本費用控制指標(biāo)納入部門績效考核體系，對成本費用控制效果顯著的部門給予獎勵，對成本費用超支的部門進行懲罰。七、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并在規(guī)定的時間內(nèi)進行納稅申報。2.財務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確核算公司各項收入、成本、費用等涉稅事項，確保納稅申報數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。按時足額繳納各項稅款，不得拖欠或偷逃稅款。（二）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，合理降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司經(jīng)營特點和稅收政策，制定科學(xué)合理的稅務(wù)籌劃方案。2.財務(wù)部門應(yīng)關(guān)注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保公司稅務(wù)籌劃工作的有效性和合法性。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.公司應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對。定期對公司稅務(wù)情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正潛在的稅務(wù)風(fēng)險。2.對于重大稅務(wù)事項，應(yīng)提前咨詢稅務(wù)專業(yè)機構(gòu)或稅務(wù)機關(guān)的意見，確保公司稅務(wù)處理合法合規(guī)。如遇稅務(wù)爭議或稅務(wù)檢查，應(yīng)積極配合稅務(wù)機關(guān)的工作，妥善處理稅務(wù)問題。八、財務(wù)內(nèi)部控制制度（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)，防范財務(wù)風(fēng)險。2.保證公司財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，提高財務(wù)信息質(zhì)量。3.提高公司資金使用效益，優(yōu)化資源配置。4.規(guī)范公司財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，包括財務(wù)核算、預(yù)算管理、資金管理、成本費用管理、稅務(wù)管理等各個方面。2.重要性原則：內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注公司財務(wù)活動中的重要事項和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，合理確定控制重點，提高控制效率。3.制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)在部門之間、崗位之間建立相互制約、相互監(jiān)督的機制，確保各項財務(wù)活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，防止權(quán)力濫用和舞弊行為。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化及時進行調(diào)整和完善，確保內(nèi)部控制制度的有效性和適應(yīng)性。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離、相互制約。如財務(wù)審批與執(zhí)行、會計與出納、資金保管與賬務(wù)記錄等職務(wù)應(yīng)相互分離。2.授權(quán)審批控制：建立明確的授權(quán)審批制度，規(guī)定各級管理人員的審批權(quán)限和審批程序。所有重大財務(wù)事項必須經(jīng)過授權(quán)審批，確保財務(wù)決策的科學(xué)性和合規(guī)性。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度，建立健全會計核算體系和財務(wù)管理制度，規(guī)范會計核算流程和財務(wù)處理方法，確保會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。4.財產(chǎn)保護控制：加強對公司資產(chǎn)的管理和保護，建立資產(chǎn)清查制度，定期對固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。同時，采取必要的安全防范措施，防止資產(chǎn)被盜、毀損等情況發(fā)生。5.預(yù)算控制：實行全面預(yù)算管理制度，加強對預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整的全過程控制，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。通過預(yù)算控制，合理配置資源，提高公司經(jīng)濟效益。6.運營分析控制：定期對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等進行