PAGE村集體經濟公司財務制度一、總則（一）目的為了規(guī)范村集體經濟公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障村集體經濟組織及其成員的合法權益，促進村集體經濟持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務制度，結合本公司實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于村集體經濟公司及其所屬各部門、各分支機構的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經營成果。3.完整性原則：全面涵蓋公司的各項財務收支和經濟活動，確保財務信息的完整性。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應當準確無誤，避免差錯和虛假信息。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，保證財務信息的時效性，為決策提供及時可靠的依據(jù)。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)村集體經濟的保值增值。（四）財務管理職責1.村集體經濟公司管理層負責制定公司財務戰(zhàn)略和重大財務決策，領導財務管理工作。對公司財務狀況和經營成果負責，確保財務目標的實現(xiàn)。2.財務部門具體負責公司的財務管理和會計核算工作，執(zhí)行財務制度和相關規(guī)定。編制財務預算、財務報表，進行財務分析和成本控制。負責資金籌集、使用和管理，保障資金安全。加強財務監(jiān)督，防范財務風險。3.其他部門配合財務部門做好本部門的財務工作，提供相關財務信息和資料。嚴格執(zhí)行公司財務制度，控制本部門的費用支出，確保各項經濟活動符合財務規(guī)定。二、財務預算管理（一）預算編制1.預算編制原則堅持以收定支、收支平衡的原則，合理安排各項收支。結合公司發(fā)展規(guī)劃和年度經營目標，確保預算的科學性和合理性。充分考慮影響預算執(zhí)行的各種因素，提高預算的準確性和可靠性。2.預算編制內容收入預算：包括經營收入、發(fā)包及上交收入、投資收益、財政補助收入等。支出預算：包括生產經營支出、管理費用、財務費用、公益性支出等。3.預算編制程序下達預算編制通知：每年[具體時間]，公司向各部門下達下一年度預算編制通知，明確預算編制的原則、內容、方法和時間要求。各部門編制預算草案：各部門根據(jù)公司預算編制通知的要求，結合本部門實際情況，編制本部門的預算草案，并于[規(guī)定時間]前報財務部門。財務部門審核匯總：財務部門對各部門上報的預算草案進行審核，匯總編制公司年度預算草案，并提交公司管理層審議。公司管理層審議批準：公司管理層對年度預算草案進行審議，根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經營目標，提出修改意見，經修改完善后批準執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行1.公司各部門應當嚴格執(zhí)行經批準的預算，按照預算安排組織各項經濟活動。2.財務部門應當加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。（三）預算調整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，應當按照規(guī)定的程序進行調整。2.預算調整申請應當由提出調整的部門或單位說明調整的原因、調整的內容和對預算執(zhí)行的影響等，并提交相關證明材料。3.財務部門對預算調整申請進行審核后，提出審核意見，報公司管理層審批。4.經公司管理層批準的預算調整方案，應當及時下達各部門執(zhí)行，并對預算執(zhí)行情況進行跟蹤和監(jiān)控。三、收入管理（一）經營收入管理1.公司的經營收入包括農產品銷售收入、加工產品銷售收入、勞務收入等。2.經營收入應當按照合同約定或市場價格及時足額收取，確保收入的真實性和完整性。3.銷售業(yè)務應當簽訂合同，明確雙方的權利和義務，規(guī)范銷售行為。4.財務部門應當加強對經營收入的核算和管理，及時登記收入臺賬，定期與相關部門核對收入情況。（二）發(fā)包及上交收入管理1.發(fā)包及上交收入包括土地承包收入、集體資產出租收入、農戶上交的承包金等。2.發(fā)包及上交收入應當按照合同約定及時收取，不得拖欠。3.對于逾期未交的承包金或租金，應當按照合同約定收取滯納金，并采取有效措施催繳。4.財務部門應當加強對發(fā)包及上交收入核算管理，建立健全發(fā)包及上交收入臺賬，定期與相關部門核對收入情況。（三）投資收益管理1.公司的投資收益包括對外投資取得的利潤、股利、利息等。2.投資項目應當進行可行性研究和風險評估，確保投資收益的實現(xiàn)。3.財務部門應當加強對投資收益的核算和管理，及時足額收取投資收益，并按照規(guī)定進行賬務處理。（四）財政補助收入管理1.財政補助收入是指政府財政部門給予村集體經濟公司的各種補助資金。2.財政補助收入應當按照規(guī)定的用途使用，?？顚Ｓ?，不得挪作他用。3.財務部門應當加強對財政補助收入的核算和管理。建立健全財政補助收入臺賬，嚴格按照財政部門的要求進行賬務處理。四、支出管理（一）支出審批1.公司各項支出應當按照規(guī)定的審批程序進行審批后，方可支付。2.支出審批流程：經辦人填寫支出申請單：詳細說明支出的事由、金額、支付方式等，并簽字確認。部門負責人審核：對支出的必要性、合理性進行審核，簽字同意后報財務部門。財務部門審核：對支出的合規(guī)性、準確性進行審核，審核無誤后報公司管理層審批。公司管理層審批：根據(jù)公司財務狀況和經營情況，對支出進行審批，簽字批準后支出方可支付。（二）生產經營支出管理1.生產經營支出包括農業(yè)生產費用、工業(yè)生產費用、商業(yè)經營費用等。2.生產經營支出應當根據(jù)生產經營計劃和實際需要合理安排，嚴格控制成本費用。3.購置生產設備、物資等應當按照規(guī)定進行采購招標，確保采購質量，降低采購成本。4.財務部門應當加強對生產經營支出的核算和管理，定期進行成本分析，提出降低成本的措施和建議。（三）管理費用管理1.管理費用包括辦公費、差旅費、會議費、業(yè)務招待費等。2.管理費用應當嚴格控制，按照規(guī)定的標準和范圍支出。3.辦公費、差旅費、會議費等應當實行定額管理，制定具體的費用標準，嚴格按照標準執(zhí)行。4.業(yè)務招待費應當按照規(guī)定的比例控制支出，并嚴格履行審批手續(xù)。（四）財務費用管理1.財務費用包括利息支出、手續(xù)費等。2.財務費用應當按照規(guī)定進行核算和管理，合理控制資金成本。3.公司應當優(yōu)化資金結構，合理安排資金使用，降低資金占用成本。（五）公益性支出管理1.公益性支出包括農村基礎設施建設、公共服務設施建設、扶貧救助等。2.公益性支出應當按照規(guī)定的用途和標準使用，確保資金使用效益。3.對于重大公益性項目，應當進行項目可行性研究和評估，確保項目實施的必要性和可行性。4.財務部門應當加強對公益性支出的核算和管理，建立健全公益性支出臺賬，定期進行項目資金使用情況的檢查和審計。五、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款等?，F(xiàn)金管理應當嚴格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，實行限額管理，確?，F(xiàn)金安全。銀行存款應當按照規(guī)定開設賬戶，嚴格執(zhí)行銀行結算制度，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。2.應收款項包括應收賬款、應收票據(jù)、預付賬款、其他應收款等。應收款項應當及時清理，定期與債務人核對賬目，對于逾期未收回的款項，應當采取有效措施催收。財務部門應當建立應收款項臺賬，詳細記錄應收款項的發(fā)生時間、金額、債務人等信息，加強對應收款項的跟蹤和管理。3.存貨包括原材料、庫存商品、在產品等。存貨應當按照規(guī)定進行核算和管理，建立健全存貨管理制度，定期進行盤點，確保存貨賬實相符。加強存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，嚴格控制存貨成本，降低存貨損耗。（二）固定資產1.固定資產定義：使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸工具等項目。2.固定資產購置：購置固定資產應當按照規(guī)定進行審批，納入公司預算管理。購置固定資產應當進行市場調研，選擇性價比高的產品。3.固定資產折舊：固定資產應當按照規(guī)定計提折舊，折舊方法一經確定，不得隨意變更。4.固定資產清查：定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產，應當及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（三）無形資產1.無形資產定義：公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產，包括土地使用權、商標權、專利權等。2.無形資產計價：無形資產應當按照取得時的實際成本計價。3.無形資產攤銷：無形資產應當按照規(guī)定進行攤銷，攤銷方法一經確定，不得隨意變更。4.無形資產轉讓：轉讓無形資產應當按照規(guī)定進行審批，取得的收入應當按照規(guī)定進行賬務處理。六、負債管理（一）短期負債1.短期借款：短期借款應當按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。嚴格控制短期借款規(guī)模，合理安排借款期限，降低資金成本。2.應付賬款：應付賬款應當按照合同約定及時支付，不得拖欠。加強對應付賬款的管理，定期與供應商核對賬目，確保應付賬款的真實性和準確性。（二）長期負債1.長期借款：長期借款應當按照規(guī)定的程序進行審批，納入公司預算管理。合理確定長期借款規(guī)模和期限，優(yōu)化債務結構，降低財務風險。2.長期應付款：長期應付款應當按照合同約定及時支付，不得拖欠。加強對長期應付款的管理，定期與債權人核對賬目，確保長期應付款的真實性和準確性。（三）負債風險控制1.建立健全負債風險預警機制，密切關注公司負債規(guī)模、結構和償債能力等指標的變化，及時發(fā)現(xiàn)和預警負債風險。2.合理安排負債期限和規(guī)模，避免過度負債，確保公司的償債能力。3.加強對負債資金使用的管理，提高資金使用效益，確保負債資金能夠按時足額償還。七、財務報告與分析（一）財務報告1.財務部門應當定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應當真實、準確、完整，按照國家有關規(guī)定和財務制度的要求進行編制和報送。3.財務報告應當經公司管理層審核后對外報送，并按照規(guī)定進行披露。（二）財務分析1.財務部門應當定期對公司的財務狀況和經營成果進行分析，為公司管理層提供決策依據(jù)。2.財務分析的內容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等。3.財務分析應當采用科學的方法和指標體系，對財務數(shù)據(jù)進行深入分析和比較，揭示公司財務狀況和經營成果的變化趨勢及存在的問題。八、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對公司財務活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務部門應當定期對