PAGE江蘇拍賣行財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范江蘇拍賣行的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運營，確保財務(wù)工作符合國家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。2.適用范圍本制度適用于江蘇拍賣行及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，確保財務(wù)信息全面、完整。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，財務(wù)報表清晰、可靠。及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)部，負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。2.人員配備財務(wù)部配備具備專業(yè)財務(wù)知識和技能的人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。3.崗位職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部的日常管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。建立健全公司財務(wù)管理制度，確保制度的有效執(zhí)行。組織財務(wù)核算和財務(wù)報表編制，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為公司決策提供財務(wù)支持。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運轉(zhuǎn)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，處理財務(wù)相關(guān)事務(wù)。對財務(wù)人員進(jìn)行考核和培訓(xùn)，提高團(tuán)隊整體素質(zhì)。會計按照國家財務(wù)會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度，進(jìn)行會計核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證及時提出處理意見。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作。出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)手續(xù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計進(jìn)行財務(wù)核算工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。三、財務(wù)核算1.會計政策與會計估計公司遵循國家統(tǒng)一的會計制度，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算。根據(jù)公司實際情況，合理確定會計估計方法，如固定資產(chǎn)折舊方法、壞賬準(zhǔn)備計提比例等，并保持相對穩(wěn)定。如有必要變更會計政策或會計估計，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。2.會計科目設(shè)置按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)管理需要，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需調(diào)整，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核并報公司管理層批準(zhǔn)。3.財務(wù)報表編制定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系正確。財務(wù)報表編制完成后，由會計進(jìn)行自查，財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行審核，確保報表質(zhì)量。審核通過后的財務(wù)報表報公司管理層和相關(guān)部門。4.財務(wù)核算流程業(yè)務(wù)部門發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并將原始憑證傳遞給財務(wù)部。會計對原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后編制記賬憑證。根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。定期進(jìn)行賬賬核對、賬實核對，確保賬賬相符、賬實相符。期末，按照會計核算方法進(jìn)行結(jié)賬，編制財務(wù)報表。四、資金管理1.資金預(yù)算管理財務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算等。各部門應(yīng)根據(jù)公司資金預(yù)算，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)情況，編制本部門資金預(yù)算，并報財務(wù)部匯總。財務(wù)部負(fù)責(zé)審核各部門資金預(yù)算，匯總編制公司年度資金預(yù)算草案，報公司管理層審批。經(jīng)審批后的資金預(yù)算作為公司資金管理的依據(jù)。定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差，并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整。2.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。核定庫存現(xiàn)金限額，確保庫存現(xiàn)金余額在限額范圍內(nèi)。庫存現(xiàn)金限額由財務(wù)部根據(jù)公司實際情況提出申請，報開戶銀行核定。加強(qiáng)現(xiàn)金收付管理，出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金收付程序辦理業(yè)務(wù)，確?，F(xiàn)金收付安全、準(zhǔn)確?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)應(yīng)及時登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，確保賬實相符。盤點工作由財務(wù)經(jīng)理或指定人員監(jiān)盤，盤點結(jié)果應(yīng)記錄在案。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款或短款，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。3.銀行存款管理按照國家銀行結(jié)算制度規(guī)定，合理選擇銀行結(jié)算方式，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。開設(shè)銀行賬戶應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，嚴(yán)格按照銀行賬戶管理規(guī)定使用銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。定期與銀行核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。銀行存款余額調(diào)節(jié)表由會計編制，財務(wù)經(jīng)理審核。加強(qiáng)銀行存款安全管理，妥善保管銀行預(yù)留印鑒、支付密碼等重要資料，防止銀行存款被盜用或挪用。4.資金籌集管理根據(jù)公司資金需求和融資環(huán)境，合理確定資金籌集方式，包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。進(jìn)行資金籌集時，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求辦理手續(xù)，簽訂融資合同或協(xié)議，明確各方權(quán)利義務(wù)。對籌集資金的使用進(jìn)行監(jiān)控，確保資金按規(guī)定用途使用，提高資金使用效益。按時償還債務(wù)本息，維護(hù)公司良好的信用記錄。五、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：使用期限超過一年，單位價值較高（具體標(biāo)準(zhǔn)由公司根據(jù)實際情況確定），并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分類：根據(jù)公司實際情況，將固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。固定資產(chǎn)購置：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)審批后由采購部門負(fù)責(zé)采購。購置固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂采購合同，明確采購價格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及售后服務(wù)等條款。固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。清查工作由財務(wù)部會同資產(chǎn)管理部門共同進(jìn)行，清查結(jié)果應(yīng)形成報告，報公司管理層。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，包括報廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。處置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評估，合理確定處置價格。處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益計入當(dāng)期損益。2.無形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)管理無形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等。無形資產(chǎn)應(yīng)按照取得成本入賬，并在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行攤銷。其他資產(chǎn)如長期待攤費用、低值易耗品等，應(yīng)按照相關(guān)會計準(zhǔn)則進(jìn)行核算和管理。定期對無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保資產(chǎn)安全完整。六、成本費用管理1.成本費用分類成本費用分為營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。營業(yè)成本是指公司在拍賣業(yè)務(wù)過程中發(fā)生的直接成本，如拍賣傭金、手續(xù)費等。營業(yè)稅金及附加是指公司按照國家規(guī)定應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加等稅費。銷售費用是指公司為銷售拍賣業(yè)務(wù)而發(fā)生的費用，如廣告宣傳費、展覽費、差旅費等。管理費用是指公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的費用，如辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。財務(wù)費用是指公司為籌集資金而發(fā)生的費用，如利息支出、手續(xù)費等。2.成本費用核算按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對成本費用進(jìn)行核算。成本費用應(yīng)在發(fā)生時及時確認(rèn)，并按照規(guī)定的會計科目進(jìn)行歸集和分配。加強(qiáng)成本費用控制，建立成本費用預(yù)算制度，定期對成本費用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核。各部門應(yīng)嚴(yán)格控制成本費用支出，確保成本費用不超過預(yù)算。對于跨期成本費用，應(yīng)按照合理的方法進(jìn)行分?jǐn)偅_保成本費用核算的準(zhǔn)確性。3.成本費用審批建立成本費用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項成本費用支出應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)經(jīng)理復(fù)核，報公司管理層審批。對于重大成本費用支出，應(yīng)進(jìn)行專項論證和審批，確保支出的合理性和必要性。七、收入管理1.收入確認(rèn)原則拍賣業(yè)務(wù)收入在拍賣成交并取得相關(guān)款項時確認(rèn)收入。其他業(yè)務(wù)收入按照相關(guān)合同或協(xié)議約定的收款時間和金額確認(rèn)收入。2.收入核算與管理財務(wù)部應(yīng)按照收入確認(rèn)原則及時進(jìn)行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。加強(qiáng)對拍賣業(yè)務(wù)收入的管理，建立拍賣業(yè)務(wù)臺賬，記錄拍賣項目的基本情況、成交金額、傭金收取等信息。對其他業(yè)務(wù)收入，應(yīng)明確收入來源和收入性質(zhì)，進(jìn)行分類核算和管理。定期對收入情況進(jìn)行分析，與預(yù)算進(jìn)行對比，及時發(fā)現(xiàn)收入異常情況，并采取措施進(jìn)行調(diào)整。八、利潤分配管理1.利潤分配原則公司利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、積累與分配并重等原則。在保證公司持續(xù)發(fā)展的前提下，合理分配利潤，兼顧股東利益和公司員工利益。2.利潤分配順序首先彌補以前年度虧損。繳納企業(yè)所得稅。提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照凈利潤的一定比例提?。ň唧w比例按照國家規(guī)定執(zhí)行）。提取任意盈余公積金，由公司股東大會決定提取比例。向股東分配利潤。公司應(yīng)按照上述順序進(jìn)行利潤分配，不得顛倒分配順序。九、財務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制目標(biāo)保證公司財務(wù)活動合法合規(guī)，防范財務(wù)風(fēng)險。確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，提高財務(wù)信息質(zhì)量。提高資金使用效益，促進(jìn)公司經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。保護(hù)公司資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失。2.內(nèi)部控制措施不相容職務(wù)分離控制：明確財務(wù)各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。如出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確各級管理人員的審批權(quán)限。各項財務(wù)業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)授權(quán)審批后方可辦理，嚴(yán)禁越權(quán)審批。會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一會計制度建立健全會計核算體系，確保會計信息真實可靠，并及時進(jìn)行財務(wù)報告編制和披露。財產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對資產(chǎn)的實物保護(hù)，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查盤點，確保資產(chǎn)安全完整。預(yù)算控制：實行全面預(yù)算管理，加強(qiáng)對預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和考核等環(huán)節(jié)的控制，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。運營分析控制：定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決?？冃Э荚u控制：建立財務(wù)人員績效考評制度，對財務(wù)人員的工作業(yè)績、工作能力、工作態(tài)度等進(jìn)行考核評價，激勵財務(wù)人員提高工作質(zhì)量和效率。十、財務(wù)監(jiān)督與審計1.內(nèi)部監(jiān)督財務(wù)部應(yīng)定期對公司財務(wù)活動進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)違規(guī)行為。建立內(nèi)部審計制度，配備內(nèi)部審計人員，對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計工作應(yīng)定期開展，并形成審計報告，報公司管理層。2.外部審計按照國家法律法規(guī)規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對公司年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。積極配合外部審計機(jī)構(gòu)的工作，提供真實、完整的財務(wù)資料，確保審計工作順利進(jìn)行。對外部審計機(jī)構(gòu)提出的審計意見和建議，應(yīng)認(rèn)真研究并及時整改，不斷完善公司財務(wù)管理工作。十一、財務(wù)信息管理1.財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)建立完善的財務(wù)信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理和共享。財務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)具備會計核算、財務(wù)管理、財務(wù)分析等功能。加強(qiáng)財務(wù)信息系統(tǒng)的安全管理，設(shè)置用戶權(quán)限，防止財務(wù)信息泄露和非法訪問。定期對財務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級，確保系統(tǒng)的