PAGE汽車零售企業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范汽車零售企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[汽車零售企業(yè)名稱]及其所屬各部門、分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)管理的各個方面，確保財務(wù)信息的全面性和準確性。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，提供及時、有效的財務(wù)信息。5.權(quán)責發(fā)生制原則：凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當負擔的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應(yīng)當作為當期的收入和費用。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責1.負責編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。2.進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本企業(yè)有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。3.建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析。4.負責對本企業(yè)財務(wù)工作和會計人員的管理，組織會計人員的業(yè)務(wù)培訓和考核，參與研究會計人員的任用和調(diào)配。5.負責企業(yè)各項財務(wù)收支的審核、監(jiān)督，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。6.定期編制財務(wù)報告，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并按規(guī)定及時報送有關(guān)部門和人員。（二）財務(wù)人員崗位職責1.財務(wù)經(jīng)理全面負責財務(wù)部門的日常管理工作，組織制定財務(wù)管理制度和工作流程，并監(jiān)督執(zhí)行。組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報告等，為企業(yè)決策提供準確的財務(wù)信息支持。負責資金管理，合理安排資金，確保企業(yè)資金的安全和有效使用。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護企業(yè)良好的財務(wù)外部環(huán)境。對財務(wù)人員進行培訓、考核和指導，提升團隊整體素質(zhì)。2.會計按照國家會計制度的規(guī)定，進行會計核算，包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等。負責財務(wù)數(shù)據(jù)的錄入、整理和分析，及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)異常情況并向財務(wù)經(jīng)理匯報。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理編制財務(wù)預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照規(guī)定收付款項，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保其安全完整。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作，如票據(jù)傳遞、費用報銷等。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.財務(wù)部門應(yīng)于每年年末組織各部門編制下一年度的財務(wù)預(yù)算。各部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標、經(jīng)營計劃和實際情況，提出本部門的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等。2.財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，結(jié)合企業(yè)整體發(fā)展規(guī)劃，編制企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算草案。3.年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)企業(yè)管理層審議通過后，報董事會批準執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴格按照批準的預(yù)算組織實施，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。財務(wù)部門負責對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期將預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算目標進行對比，及時發(fā)現(xiàn)差異并分析原因。2.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異或調(diào)整事項，各部門應(yīng)及時向財務(wù)部門報告，并說明原因和調(diào)整建議。財務(wù)部門應(yīng)會同相關(guān)部門進行研究和評估，提出處理意見，報企業(yè)管理層審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導致原預(yù)算無法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標出現(xiàn)較大偏差時，可進行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，由提出調(diào)整申請的部門填寫預(yù)算調(diào)整申請表，詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等。財務(wù)部門對調(diào)整申請進行審核，并提出審核意見。3.預(yù)算調(diào)整申請表經(jīng)企業(yè)管理層審議通過后，報董事會批準。批準后的預(yù)算調(diào)整方案由財務(wù)部門下達各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整財務(wù)預(yù)算。四、收入管理（一）銷售收入確認原則1.銷售商品收入同時滿足下列條件的，才能予以確認：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.對于分期收款銷售商品，在滿足收入確認條件時，按照應(yīng)收的合同或協(xié)議價款的公允價值確定銷售商品收入金額，應(yīng)收的合同或協(xié)議價款與其公允價值之間的差額，應(yīng)當在合同或協(xié)議期間內(nèi)采用實際利率法進行攤銷，沖減財務(wù)費用。（二）銷售收入核算1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同、發(fā)貨單、發(fā)票等相關(guān)憑證，及時確認銷售收入，并進行賬務(wù)處理。2.對于銷售退回、銷售折讓等情況，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行處理。銷售退回應(yīng)沖減當期銷售收入和成本；銷售折讓應(yīng)沖減當期銷售收入。（三）其他收入管理1.企業(yè)的其他收入，如租賃收入、利息收入、手續(xù)費收入等，應(yīng)按照相關(guān)合同或協(xié)議的約定及時確認收入，并進行賬務(wù)處理。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對其他收入的管理，定期核對收入金額，確保收入的真實性和完整性。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.汽車零售企業(yè)的成本費用主要包括采購成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。2.采購成本是指企業(yè)為采購汽車及相關(guān)配件、用品等所發(fā)生的支出，包括貨款、運輸費、裝卸費、保險費等。3.銷售費用是指企業(yè)在銷售汽車過程中發(fā)生的各項費用，包括廣告費、促銷費、銷售人員薪酬、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。4.管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括管理人員薪酬、辦公費、差旅費、折舊費、水電費、物業(yè)費等。5.財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費等。（二）成本費用核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照權(quán)責發(fā)生制原則，對各項成本費用進行準確核算。采購成本應(yīng)按照實際發(fā)生額計入庫存商品成本；銷售費用、管理費用、財務(wù)費用應(yīng)按照費用發(fā)生的期間計入當期損益。2.對于成本費用的核算，應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的會計科目和明細賬戶，確保成本費用數(shù)據(jù)的清晰、準確。同時，應(yīng)加強對成本費用的審核和控制，杜絕不合理的支出。（三）成本費用控制1.各部門應(yīng)根據(jù)本部門的職責和業(yè)務(wù)特點，制定相應(yīng)的成本費用控制措施，降低成本費用支出。采購部門應(yīng)加強采購管理，降低采購成本；銷售部門應(yīng)優(yōu)化銷售策略，提高銷售效率，降低銷售費用；管理部門應(yīng)加強內(nèi)部管理，提高工作效率，降低管理費用。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費用進行分析和評估，找出成本費用控制的關(guān)鍵點和薄弱環(huán)節(jié)，并提出改進建議。同時，應(yīng)建立成本費用考核制度，對各部門的成本費用控制情況進行考核和獎懲。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.企業(yè)應(yīng)嚴格遵守國家有關(guān)貨幣資金管理的規(guī)定，確保貨幣資金的安全。貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。2.庫存現(xiàn)金應(yīng)實行限額管理，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。出納人員應(yīng)每日盤點庫存現(xiàn)金，做到賬款相符。財務(wù)部門應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進行清查，確?，F(xiàn)金的安全。3.銀行存款應(yīng)按照銀行賬戶管理規(guī)定開立和使用，嚴格執(zhí)行銀行結(jié)算制度。出納人員應(yīng)及時登記銀行存款日記賬，定期與銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。4.其他貨幣資金應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行管理和核算，確保資金的安全和有效使用。（二）應(yīng)收賬款管理1.企業(yè)應(yīng)加強應(yīng)收賬款的管理，建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理職責和流程。銷售部門應(yīng)負責應(yīng)收賬款的催收工作，財務(wù)部門應(yīng)負責對應(yīng)收賬款進行核算和監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時掌握應(yīng)收賬款的回收情況。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時發(fā)出催款通知，并采取相應(yīng)的催收措施。3.企業(yè)應(yīng)建立應(yīng)收賬款壞賬準備制度，按照規(guī)定計提壞賬準備。對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進行核銷，并及時進行賬務(wù)處理。（三）存貨管理1.存貨包括汽車庫存、配件庫存、用品庫存等。企業(yè)應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。2.采購部門應(yīng)根據(jù)市場需求和庫存情況，合理安排存貨采購計劃，確保存貨的供應(yīng)。驗收部門應(yīng)按照規(guī)定對采購的存貨進行驗收，確保存貨的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。3.倉庫管理部門應(yīng)加強對存貨的保管，建立存貨臺賬，定期盤點存貨，確保存貨的安全和完整。財務(wù)部門應(yīng)定期對存貨進行核算，按照規(guī)定的計價方法計算存貨成本。4.企業(yè)應(yīng)加強對存貨跌價準備的管理，定期對存貨進行減值測試，對于發(fā)生減值的存貨，應(yīng)按照規(guī)定計提存貨跌價準備。（四）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具等。2.企業(yè)應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、折舊、處置等管理流程。財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對固定資產(chǎn)進行核算和管理，設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬和卡片，記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊、凈值等信息。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照企業(yè)的預(yù)算和審批程序進行，確保購置的固定資產(chǎn)符合企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營需要。驗收部門應(yīng)按照規(guī)定對購置的固定資產(chǎn)進行驗收，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和性能符合要求。4.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定計提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財務(wù)部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)折舊進行計算和賬務(wù)處理，確保折舊計提的準確性。5.對于固定資產(chǎn)的處置，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批和處理。處置固定資產(chǎn)取得的收入應(yīng)及時入賬，處置固定資產(chǎn)發(fā)生的損失應(yīng)按照規(guī)定進行核銷。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.企業(yè)應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，如實申報繳納各項稅款。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對稅務(wù)政策的學習和研究，及時掌握稅收法規(guī)的變化，確保企業(yè)的稅務(wù)處理符合法律法規(guī)的要求。同時，應(yīng)建立健全稅務(wù)申報管理制度，明確稅務(wù)申報的流程和責任，確保稅務(wù)申報的準確性和及時性。（二）稅款繳納1.企業(yè)應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)核定的稅款金額和繳納期限，按時足額繳納稅款。對于代扣代繳、代收代繳的稅款，應(yīng)按照規(guī)定及時解繳入庫。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對稅款繳納的管理，定期核對稅款繳納情況，確保稅款繳納的準確性和及時性。同時，應(yīng)建立稅款繳納臺賬，記錄稅款的繳納情況，便于查詢和核對。（三）稅務(wù)籌劃1.企業(yè)應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營特點和財務(wù)狀況，制定合理的稅務(wù)籌劃方案。2.財務(wù)部門應(yīng)加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通和協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策的變化和稅務(wù)機關(guān)的要求，確保企業(yè)的稅務(wù)籌劃方案符合法律法規(guī)的要求。同時，應(yīng)定期對稅務(wù)籌劃方案的實施效果進行評估和分析，及時調(diào)整籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃目標的實現(xiàn)。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.企業(yè)應(yīng)按照國家財務(wù)會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。2.財務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)完成財務(wù)報告的編制工作，并確保財務(wù)報告數(shù)據(jù)的真實、準確、完整。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審核和批準。3.財務(wù)報告應(yīng)加蓋企業(yè)公章，并由企業(yè)法定代表人、財務(wù)負責人簽名并蓋章。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)及時報送有關(guān)部門和人員，如股東、債權(quán)人、稅務(wù)機關(guān)等。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為企業(yè)決策提供依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等。2.償債能力分析主要包括流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率等指標的計算和分析；盈利能力分析主要包括毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等指標的計算和分析；營運能力分析主要包括存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標的計算和分析。3.財務(wù)分析應(yīng)采用科學的方法和工具，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等。同時，應(yīng)結(jié)合企業(yè)的實際情況，對分析結(jié)果進行深入解讀，提出針對性的建議和措施。九、內(nèi)部控制與審計（一）內(nèi)部控制制度1.企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，加強對財務(wù)活動的內(nèi)部控制。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財務(wù)預(yù)算、收入、成本費用、資產(chǎn)、稅務(wù)等各個方面，確保財務(wù)活動合法合規(guī)、安全有效。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)明確各部門和人員的職責和權(quán)限，建立健全崗位責任制和授權(quán)審批制度。同時，應(yīng)加強對財務(wù)活動的監(jiān)督和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制中的缺陷和問題。（二）內(nèi)部審計1.企業(yè)應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對企業(yè)的財務(wù)活動進行內(nèi)