PAGE浙江省新華書(shū)店財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范浙江省新華書(shū)店的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障書(shū)店的健康穩(wěn)定發(fā)展，確保財(cái)務(wù)工作符合國(guó)家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于浙江省新華書(shū)店及其所屬各分支機(jī)構(gòu)、全資子公司和控股子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映書(shū)店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋書(shū)店財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，包括預(yù)算管理、收入管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理、利潤(rùn)分配等各個(gè)方面。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息支持。5.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高經(jīng)濟(jì)效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.浙江省新華書(shū)店設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理工作。2.各分支機(jī)構(gòu)、子公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需要，設(shè)置相應(yīng)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)或配備專職財(cái)務(wù)人員。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)書(shū)店的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃等。建立健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)分析和決策支持，為管理層提供財(cái)務(wù)建議。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、財(cái)政等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和歸檔，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和完整性。執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好財(cái)務(wù)核算工作。（三）財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核1.定期組織財(cái)務(wù)人員參加專業(yè)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.建立財(cái)務(wù)人員考核機(jī)制，對(duì)其工作業(yè)績(jī)、職業(yè)道德等進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，書(shū)店應(yīng)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和市場(chǎng)形勢(shì)，編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由各部門(mén)提出預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核匯總后，報(bào)管理層審批。3.預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、資金預(yù)算等，應(yīng)詳細(xì)、準(zhǔn)確地反映書(shū)店的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支情況。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.各部門(mén)應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，說(shuō)明預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異原因及改進(jìn)措施。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)由相關(guān)部門(mén)提出，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)管理層審批。3.預(yù)算調(diào)整后，應(yīng)及時(shí)修訂相關(guān)預(yù)算指標(biāo)和財(cái)務(wù)報(bào)表。四、收入管理（一）銷售收入1.書(shū)店應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和合同約定，及時(shí)確認(rèn)銷售收入。2.加強(qiáng)銷售合同管理，明確銷售價(jià)格、結(jié)算方式、交貨時(shí)間等條款，確保銷售收入的足額、及時(shí)回收。3.定期對(duì)銷售收入進(jìn)行分析，評(píng)估銷售業(yè)績(jī)，找出存在的問(wèn)題并采取改進(jìn)措施。（二）其他收入1.包括出租收入、投資收益、政府補(bǔ)助等其他收入，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。2.對(duì)于出租收入，應(yīng)簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標(biāo)準(zhǔn)等條款，確保租金收入的穩(wěn)定收取。3.對(duì)于投資收益，應(yīng)加強(qiáng)投資項(xiàng)目管理，確保投資收益的實(shí)現(xiàn)。4.對(duì)于政府補(bǔ)助，應(yīng)按照規(guī)定用途使用，確保?？顚Ｓ?。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.書(shū)店的成本費(fèi)用主要包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是指與圖書(shū)銷售等主營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的成本支出，包括圖書(shū)進(jìn)價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)等。3.銷售費(fèi)用是指為銷售圖書(shū)等產(chǎn)品而發(fā)生的費(fèi)用，包括廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、銷售人員薪酬等。4.管理費(fèi)用是指書(shū)店行政管理部門(mén)為組織和管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的費(fèi)用，包括管理人員薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。5.財(cái)務(wù)費(fèi)用是指為籌集資金而發(fā)生的費(fèi)用，包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（二）成本費(fèi)用控制原則1.嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用預(yù)算，控制成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用不超預(yù)算。2.遵循成本效益原則，合理安排成本費(fèi)用支出，提高資金使用效益。3.加強(qiáng)成本費(fèi)用核算與分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)，采取有效措施降低成本費(fèi)用。（三）成本費(fèi)用核算與分析1.按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，正確進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。2.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，比較實(shí)際成本費(fèi)用與預(yù)算成本費(fèi)用的差異，分析差異原因，提出改進(jìn)建議。3.開(kāi)展成本費(fèi)用的專項(xiàng)分析，如對(duì)某項(xiàng)圖書(shū)品種的成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本高的原因，采取措施降低成本。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存管理，確?，F(xiàn)金安全，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支審批制度。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行存款余額，確保資金安全。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作，確保應(yīng)收賬款及時(shí)回收。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期賬款采取有效措施進(jìn)行催收。對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷。3.存貨包括圖書(shū)、音像制品、電子出版物等存貨，應(yīng)加強(qiáng)存貨管理，確保存貨安全。建立存貨盤(pán)點(diǎn)制度，定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。加強(qiáng)存貨采購(gòu)管理，合理控制存貨庫(kù)存水平，降低存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置按照書(shū)店發(fā)展需要和預(yù)算安排，合理購(gòu)置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保購(gòu)置的必要性和合理性。嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行固定資產(chǎn)采購(gòu)招標(biāo)，確保采購(gòu)過(guò)程的公開(kāi)、公平、公正。2.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，并計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行復(fù)核，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。3.固定資產(chǎn)清查每年至少進(jìn)行一次固定資產(chǎn)清查，查明固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)與賬面數(shù)是否相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。2.加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)和維護(hù)，確保無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值。3.定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，合理確定無(wú)形資產(chǎn)的攤銷期限和攤銷金額。七、負(fù)債管理（一）流動(dòng)負(fù)債1.短期借款根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要合理安排短期借款，確保資金周轉(zhuǎn)。嚴(yán)格按照借款合同約定使用借款，按時(shí)償還借款本息。加強(qiáng)短期借款的風(fēng)險(xiǎn)管理，關(guān)注借款利率變化，合理控制借款規(guī)模。2.應(yīng)付賬款合理安排應(yīng)付賬款的支付時(shí)間，充分利用商業(yè)信用。加強(qiáng)與供應(yīng)商的溝通與協(xié)調(diào)，維護(hù)良好的合作關(guān)系。定期對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行清理，確保應(yīng)付賬款的準(zhǔn)確性。（二）非流動(dòng)負(fù)債1.長(zhǎng)期借款按照書(shū)店發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理籌集長(zhǎng)期借款。嚴(yán)格按照借款合同約定使用借款，按時(shí)償還借款本息。加強(qiáng)長(zhǎng)期借款的風(fēng)險(xiǎn)管理，制定合理的還款計(jì)劃，確保還款能力。2.長(zhǎng)期應(yīng)付款對(duì)于長(zhǎng)期應(yīng)付款，應(yīng)按照合同約定進(jìn)行核算和管理。定期對(duì)長(zhǎng)期應(yīng)付款進(jìn)行清理，確保長(zhǎng)期應(yīng)付款余額的準(zhǔn)確性。八、利潤(rùn)分配（一）利潤(rùn)分配原則1.按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。2.兼顧股東利益和書(shū)店發(fā)展需要，合理確定利潤(rùn)分配比例。3.利潤(rùn)分配應(yīng)保持連續(xù)性和穩(wěn)定性，不得隨意改變分配政策。（二）利潤(rùn)分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。3.提取任意盈余公積。4.向股東分配利潤(rùn)。（三）利潤(rùn)分配方案制定與執(zhí)行1.每年末，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)書(shū)店的盈利情況和利潤(rùn)分配原則，制定利潤(rùn)分配方案，報(bào)管理層審批。2.利潤(rùn)分配方案經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)嚴(yán)格按照方案執(zhí)行，確保利潤(rùn)分配的公平、公正。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映書(shū)店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告的審核工作，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等，應(yīng)深入分析各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化原因和趨勢(shì)。3.撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提出改進(jìn)建議和措施，為書(shū)店的經(jīng)營(yíng)管理提供參考。十、內(nèi)部控制與審計(jì)（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)范、有序進(jìn)行。2.明確各部門(mén)和人員的職責(zé)權(quán)限，實(shí)行不相容職務(wù)分離制度，防止舞弊和錯(cuò)誤。3.加強(qiáng)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制中的問(wèn)題。（二）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)