PAGE百勝餐飲集團(tuán)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范百勝餐飲集團(tuán)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“集團(tuán)”）及其下屬各公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障集團(tuán)的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于百勝餐飲集團(tuán)總部及旗下所有子公司、分公司、門(mén)店等經(jīng)營(yíng)主體。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入與利潤(rùn)管理等。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為集團(tuán)決策提供及時(shí)有效的支持。5.效益性原則：在確保財(cái)務(wù)合規(guī)的前提下，追求資金使用效益最大化，合理配置資源，降低運(yùn)營(yíng)成本。二、財(cái)務(wù)組織架構(gòu)與職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置集團(tuán)總部設(shè)立財(cái)務(wù)部，各下屬公司根據(jù)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求設(shè)立相應(yīng)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)人員。（二）職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)全面負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和政策。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，確保集團(tuán)資金安全。參與集團(tuán)重大決策，提供財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)。管理財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，提升團(tuán)隊(duì)專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和工作效率。2.會(huì)計(jì)職責(zé)負(fù)責(zé)日常會(huì)計(jì)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證，確保會(huì)計(jì)憑證的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。3.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，確保賬實(shí)相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和重要空白票據(jù)。協(xié)助編制資金報(bào)表，提供資金動(dòng)態(tài)信息。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、市場(chǎng)預(yù)測(cè)以及歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等進(jìn)行編制。2.編制流程每年末，各部門(mén)根據(jù)集團(tuán)下達(dá)的預(yù)算編制大綱，結(jié)合本部門(mén)業(yè)務(wù)情況，編制本部門(mén)預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，提出調(diào)整建議。各部門(mén)根據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)建議對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善后，提交集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)審議。經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審議通過(guò)后的預(yù)算方案報(bào)集團(tuán)管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門(mén)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。2.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并向相關(guān)部門(mén)反饋。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的重大調(diào)整事項(xiàng)，需經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審核，報(bào)集團(tuán)管理層批準(zhǔn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時(shí)，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整：國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，影響集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行。市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化,導(dǎo)致原預(yù)算基礎(chǔ)不成立。集團(tuán)戰(zhàn)略調(diào)整或經(jīng)營(yíng)計(jì)劃重大變動(dòng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)由相關(guān)部門(mén)提出，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，預(yù)算管理委員會(huì)審議，報(bào)集團(tuán)管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。（四）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、收入完成率、成本控制率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行優(yōu)秀的部門(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算任務(wù)的部門(mén)進(jìn)行相應(yīng)處罰。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等，需嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和審批程序進(jìn)行。3.加強(qiáng)對(duì)資金籌集成本的控制，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。（二）資金使用1.建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)遵循專(zhuān)款專(zhuān)用原則，確保資金用于集團(tuán)規(guī)定的業(yè)務(wù)活動(dòng)。3.加強(qiáng)對(duì)資金支付的審核，確保支付憑證真實(shí)、合法、有效。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、及時(shí)、準(zhǔn)確。2.加強(qiáng)銀行賬戶(hù)管理，定期核對(duì)銀行賬戶(hù)余額，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。3.對(duì)于大額資金結(jié)算，實(shí)行雙人經(jīng)辦和審批制度。（四）資金監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門(mén)實(shí)時(shí)監(jiān)控集團(tuán)資金動(dòng)態(tài)，定期編制資金報(bào)表，為管理層提供資金信息。2.建立資金預(yù)警機(jī)制，對(duì)資金異常情況及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行賬戶(hù)管理規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保貨幣資金安全。2.應(yīng)收賬款：加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立客戶(hù)信用評(píng)估體系，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和催收，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程，定期進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置：根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算，按照審批程序進(jìn)行購(gòu)置。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)價(jià)值合理分?jǐn)偂?.固定資產(chǎn)處置：制定固定資產(chǎn)處置制度，對(duì)閑置、報(bào)廢等固定資產(chǎn)進(jìn)行處置，處置收入及時(shí)入賬，處置損失按規(guī)定審批后處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)取得：對(duì)集團(tuán)擁有的商標(biāo)、專(zhuān)利、著作權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行登記和核算，確保無(wú)形資產(chǎn)權(quán)益得到保護(hù)。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)：按照規(guī)定的攤銷(xiāo)方法和期限對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷(xiāo)，計(jì)入當(dāng)期損益。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.明確成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目，采用合適的成本核算方法進(jìn)行成本核算。2.餐飲業(yè)務(wù)成本核算應(yīng)涵蓋食材采購(gòu)、加工制作、人工成本等直接成本以及分?jǐn)偟拈g接成本。3.定期對(duì)成本核算結(jié)果進(jìn)行分析，找出成本變動(dòng)原因，提出成本控制措施。（二）費(fèi)用控制1.制定費(fèi)用管理制度，明確各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。2.加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的審核，嚴(yán)格控制不合理費(fèi)用支出。3.對(duì)費(fèi)用進(jìn)行分類(lèi)管理，如銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等，定期分析費(fèi)用變動(dòng)情況，采取措施降低費(fèi)用水平。七、收入與利潤(rùn)管理（一）收入確認(rèn)1.按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)規(guī)定，準(zhǔn)確確認(rèn)各項(xiàng)收入。2.餐飲銷(xiāo)售收入應(yīng)在提供餐飲服務(wù)并取得客戶(hù)認(rèn)可后確認(rèn)收入。3.加強(qiáng)對(duì)收入的核算和管理，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。（二）利潤(rùn)分配1.根據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況，制定合理的利潤(rùn)分配政策。2.利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧股東利益和集團(tuán)發(fā)展需要，確保集團(tuán)有足夠的資金用于再投資和發(fā)展。3.利潤(rùn)分配方案需經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)審議通過(guò)后執(zhí)行。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行編制。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，集團(tuán)管理層審批后對(duì)外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為集團(tuán)管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、成本費(fèi)用分析、資金狀況分析等。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理水平提升。九、內(nèi)部控制與審計(jì)（一）內(nèi)部控制1.建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.明確各部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。3.加強(qiáng)對(duì)關(guān)鍵崗位人員的監(jiān)督和管理，定期進(jìn)行崗位輪換。（二）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專(zhuān)業(yè)審計(jì)人員，定期對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.加強(qiáng)對(duì)審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用，將審計(jì)結(jié)果與績(jī)效考核、干部任免等掛鉤。十、財(cái)務(wù)信息化管理（一）財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)1.建立先進(jìn)、適用的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理和共享。2.財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)具備財(cái)務(wù)核算、預(yù)算管理、資金管理、報(bào)表生成等功能，滿(mǎn)足集團(tuán)財(cái)務(wù)管理需要。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的安全防護(hù)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)安全。（二）數(shù)據(jù)管理1.規(guī)范財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、存儲(chǔ)、使用等流程，確保數(shù)據(jù)