PAGE珠寶集團財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范珠寶集團（以下簡稱“集團”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障集團資產(chǎn)安全，促進集團持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于集團總部及所屬各子公司、分公司（以下統(tǒng)稱“各單位”）。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋集團財務(wù)管理的各個方面，確保財務(wù)活動的全過程受到有效管控。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，以便管理層及時掌握財務(wù)信息，做出合理決策。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置集團設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負責統(tǒng)一管理集團財務(wù)工作。各單位應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務(wù)需要，設(shè)置相應(yīng)的財務(wù)機構(gòu)或配備專職財務(wù)人員。（二）財務(wù)人員職責1.財務(wù)負責人職責全面負責本單位財務(wù)管理工作，組織制定和執(zhí)行財務(wù)管理制度。參與單位重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)分析和建議。負責財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表。負責財務(wù)憑證的編制、審核和保管，確保財務(wù)資料的真實性和完整性。定期進行財務(wù)清查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理并報告。3.出納人員職責負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章，嚴格按照規(guī)定使用。（三）財務(wù)人員任免與交接1.財務(wù)人員的任免應(yīng)按照規(guī)定程序辦理，確保財務(wù)工作的連續(xù)性和穩(wěn)定性。2.財務(wù)人員離職時，必須辦理交接手續(xù)，由財務(wù)負責人或指定人員監(jiān)交。交接雙方應(yīng)在交接清單上簽字確認，明確責任。三、會計核算（一）會計政策與會計估計1.集團應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，選擇合適的會計政策和會計估計，并保持一致性。2.會計政策和會計估計的變更應(yīng)經(jīng)集團財務(wù)負責人批準，并按照規(guī)定進行披露。（二）會計科目設(shè)置集團統(tǒng)一設(shè)置會計科目體系，各單位應(yīng)嚴格按照規(guī)定使用，不得擅自增減或合并會計科目。（三）財務(wù)報表編制1.各單位應(yīng)按照規(guī)定的時間和格式編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。集團總部應(yīng)定期對各單位財務(wù)報表進行匯總和分析。（四）會計檔案管理1.會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行整理、裝訂和保管。2.會計檔案的保管期限分為永久和定期兩類，定期保管期限分為3年、5年、10年、15年和25年。3.會計檔案的查閱、復(fù)制和銷毀應(yīng)按照規(guī)定程序辦理，確保會計檔案的安全和完整。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.各單位應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金流量預(yù)算、資金籌集預(yù)算和資金使用預(yù)算等。2.資金預(yù)算經(jīng)集團總部審核批準后，各單位應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)報集團總部批準。（二）資金籌集管理1.集團根據(jù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.資金籌集應(yīng)遵循成本效益原則，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。3.各單位應(yīng)按照規(guī)定程序辦理資金籌集手續(xù)，確保資金及時足額到位。（三）資金使用管理1.資金使用應(yīng)嚴格按照審批程序進行，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。2.集團總部對各單位的資金使用情況進行監(jiān)控和檢查，防止資金挪用和浪費。3.加強現(xiàn)金管理，嚴格控制庫存現(xiàn)金限額，確保現(xiàn)金安全。（四）銀行賬戶管理1.集團統(tǒng)一管理銀行賬戶，各單位不得擅自開設(shè)銀行賬戶。2.銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)報集團總部批準，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。3.加強銀行賬戶的安全管理，定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：嚴格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度進行管理，定期盤點，確保賬實相符。2.應(yīng)收賬款：建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強應(yīng)收賬款的催收工作，定期對賬，及時清理壞賬。3.存貨：加強存貨管理，建立存貨盤點制度，定期進行盤點，確保存貨賬實相符。存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴格按照規(guī)定程序進行。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行分類核算和管理，建立固定資產(chǎn)卡片和臺賬。2.固定資產(chǎn)的購置、建造、改建、擴建等應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，確保資產(chǎn)質(zhì)量和投資效益。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實資產(chǎn)狀況，及時處理盤盈、盤虧和毀損等情況。固定資產(chǎn)的折舊應(yīng)按照規(guī)定方法計提，確保折舊計提的準確性。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實際成本進行初始計量，并按照規(guī)定進行攤銷。2.加強無形資產(chǎn)的管理，保護集團的知識產(chǎn)權(quán)，定期評估無形資產(chǎn)的價值，確保無形資產(chǎn)的安全和有效利用。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，包括資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損等。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳集團總部，并按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.嚴格按照權(quán)責發(fā)生制原則進行成本費用核算，確保成本費用的真實性和準確性。2.成本費用應(yīng)按照規(guī)定的成本項目和費用項目進行歸集和分配，不得隨意混淆。（二）成本費用控制1.各單位應(yīng)建立成本費用控制制度，加強成本費用的預(yù)算管理和分析考核。2.優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu)，降低生產(chǎn)成本和經(jīng)營費用，提高經(jīng)濟效益。（三）費用報銷管理1.費用報銷應(yīng)嚴格按照規(guī)定的審批程序進行，報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效。2.明確費用報銷標準和范圍，嚴格控制不合理費用支出。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行利潤分配。2.兼顧股東利益和集團發(fā)展需要，合理確定利潤分配比例和方式。（二）利潤分配程序1.年度終了，集團總部根據(jù)各單位的經(jīng)營業(yè)績和財務(wù)狀況，編制利潤分配方案。2.利潤分配方案經(jīng)集團董事會審議通過后，報股東大會批準實施。八、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標1.保證財務(wù)信息的真實、準確、完整，防止財務(wù)造假。2.確保資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失。3.提高財務(wù)管理效率，促進集團發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn)。（二）內(nèi)部控制制度1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，包括財務(wù)審批制度、財務(wù)風險管理制度、內(nèi)部審計制度等。2.明確各部門和崗位的職責權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。3.加強對財務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。（三）內(nèi)部審計1.集團設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，定期對各單位的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計人員應(yīng)具備專業(yè)知識和技能，嚴格按照審計程序進行審計工作，確保審計質(zhì)量。3.對審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。九、財務(wù)風險管理（一）風險識別與評估1.定期對集團面臨的財務(wù)風險進行識別和評估，包括市場風險、信用風險、流動性風險等。2.建立財務(wù)風險預(yù)警指標體系，及時發(fā)現(xiàn)潛在的財務(wù)風險。（二）風險應(yīng)對措施1.根據(jù)風險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風險