PAGE儲備糧管理公司財務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強儲備糧管理公司的財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保儲備糧資金的安全、高效使用，保障儲備糧業(yè)務(wù)的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于儲備糧管理公司及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算準(zhǔn)確無誤，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性。4.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)管理的各個方面，不留財務(wù)漏洞。5.及時性原則：及時處理財務(wù)事項，按時編制財務(wù)報表，提供財務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低財務(wù)成本。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)管理工作的有序開展。（二）財務(wù)人員配備1.配備具備專業(yè)財務(wù)知識和技能的人員，包括會計、出納等。2.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和考核，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)憑證的制作、審核和保管。進行財務(wù)分析，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)。協(xié)助做好財務(wù)審計和稅務(wù)申報工作。2.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制作為會計核算基礎(chǔ)，以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)進行會計確認(rèn)、計量和報告。2.遵循國家統(tǒng)一的會計制度，使用規(guī)定的會計科目和會計報表格式。（二）儲備糧業(yè)務(wù)核算1.儲備糧的購入、儲存、輪換等業(yè)務(wù)應(yīng)進行單獨核算，準(zhǔn)確記錄儲備糧的數(shù)量、成本和費用。2.儲備糧成本包括采購成本、運輸成本、倉儲成本等。采購成本按照實際支付的價款計算；運輸成本按照實際發(fā)生的運輸費用計算；倉儲成本按照合理的分?jǐn)偡椒ㄓ嬎恪?.儲備糧輪換業(yè)務(wù)應(yīng)按照規(guī)定的輪換方式和時間進行核算，確保輪換過程的合規(guī)性和財務(wù)處理的準(zhǔn)確性。（三）其他業(yè)務(wù)核算1.公司的其他業(yè)務(wù)收入和支出應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行核算，與儲備糧業(yè)務(wù)分開核算。2.對于固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)的核算，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行折舊、攤銷等處理。（四）財務(wù)報表編制1.定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，按照規(guī)定的時間和格式報送公司管理層、股東及相關(guān)部門。3.加強財務(wù)報表分析，為公司決策提供有力支持。通過對財務(wù)報表的分析，了解公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理籌集資金?；I集資金的方式包括銀行貸款、發(fā)行債券等。2.制定資金籌集計劃，明確籌集資金的用途、金額、期限等，確保資金籌集的合理性和可行性。3.對籌集資金的成本進行分析和控制，選擇成本較低的籌資方式，降低資金成本。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，嚴(yán)格按照審批程序使用資金。重大資金支出應(yīng)經(jīng)過公司管理層集體決策。2.資金使用應(yīng)符合公司的業(yè)務(wù)范圍和預(yù)算安排，確保資金用于儲備糧業(yè)務(wù)及公司正常經(jīng)營活動。3.加強對資金使用的監(jiān)督和管理，定期對資金使用情況進行檢查和分析，防止資金浪費和挪用。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確、及時。2.加強與銀行等金融機構(gòu)的合作，選擇合適的結(jié)算方式，提高資金結(jié)算效率。3.建立資金結(jié)算臺賬，詳細(xì)記錄資金結(jié)算的時間、金額、對象等信息，便于核對和查詢。（四）資金安全管理1.加強資金安全防范意識，采取有效的安全措施，確保資金安全。2.對庫存現(xiàn)金實行限額管理，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。3.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬戶資金安全。4.建立資金風(fēng)險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和處理資金風(fēng)險問題。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類方法、計價原則等。2.對固定資產(chǎn)進行定期清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。清查盤點結(jié)果應(yīng)及時報告公司管理層，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。3.按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，合理確定折舊方法和折舊年限。4.加強固定資產(chǎn)的日常維護和保養(yǎng)，提高固定資產(chǎn)的使用效率，延長固定資產(chǎn)使用壽命。5.固定資產(chǎn)的購置、處置等應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保固定資產(chǎn)管理的合規(guī)性。（二）流動資產(chǎn)（儲備糧）管理1.儲備糧應(yīng)按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和要求進行儲存管理，并建立健全儲備糧管理制度。2.加強對儲備糧數(shù)量、質(zhì)量的監(jiān)管，定期進行檢查和檢驗，確保儲備糧數(shù)量真實、質(zhì)量合格。3.建立儲備糧出入庫管理制度，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序辦理出入庫手續(xù)，確保儲備糧出入庫的安全和準(zhǔn)確。4.對儲備糧的損耗、溢余等情況進行及時處理，準(zhǔn)確記錄相關(guān)賬務(wù)。（三）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.對公司擁有的無形資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行核算和管理。2.加強對其他資產(chǎn)的管理，如低值易耗品、包裝物等，建立相應(yīng)的管理制度，確保資產(chǎn)的安全和有效使用。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照成本費用的實際發(fā)生情況進行核算。2.成本費用核算應(yīng)與公司的業(yè)務(wù)活動相匹配，準(zhǔn)確反映公司的經(jīng)營成本和費用支出。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.加強對儲備糧采購成本、運輸成本、倉儲成本等的控制，通過優(yōu)化采購渠道、合理安排運輸、提高倉儲管理水平等措施，降低成本費用。3.嚴(yán)格控制公司的管理費用、銷售費用等期間費用支出，加強對費用報銷的審核和管理，杜絕不合理的費用支出。（三）成本費用分析與考核1.定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因，提出改進措施。2.建立成本費用考核制度，對各部門的成本費用控制情況進行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門加強成本費用管理。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.按照國家統(tǒng)一的會計制度計算公司的利潤，利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。2.準(zhǔn)確核算各項收入和成本費用，確保利潤計算的準(zhǔn)確性。（二）利潤分配1.公司的利潤分配應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行。2.利潤分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例和方式。3.公司應(yīng)按照規(guī)定提取法定盈余公積等，用于彌補公司虧損、擴大生產(chǎn)經(jīng)營或轉(zhuǎn)增資本等。八、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理等各個方面。2.明確各崗位的職責(zé)權(quán)限和工作流程，確保財務(wù)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。（二）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制合理設(shè)置財務(wù)崗位，確保不相容職務(wù)相互分離，如會計與出納、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審核、審批與執(zhí)行等職務(wù)應(yīng)分離。2.授權(quán)審批控制建立授權(quán)審批制度，明確各級管理人員的審批權(quán)限，重大財務(wù)事項應(yīng)經(jīng)過集體決策和審批。3.會計系統(tǒng)控制嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，確保會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。4.財產(chǎn)保護控制加強對資產(chǎn)的實物保護，定期進行清查盤點，確保資產(chǎn)安全。5.預(yù)算控制建立全面預(yù)算管理制度，加強對預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)的控制，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和有效性。6.運營分析控制定期對公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。7.績效考評控制建立財務(wù)績效考評制度，對財務(wù)人員和各部門的財務(wù)工作進行考核評價，激勵員工提高工作效率和質(zhì)量。（三）內(nèi)部審計與監(jiān)督1.設(shè)立內(nèi)部審計部門，定期對公司的財務(wù)內(nèi)部控制制度進行審計和監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進建議。2.加強對財務(wù)人員的監(jiān)督和管理，定期進行職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。九、財務(wù)風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.識別公司面臨的財務(wù)風(fēng)險，如市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險等。2.對識別出的財務(wù)風(fēng)險進行評估，分析風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，如風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險承受等。2.加強對市場風(fēng)險的監(jiān)測和分析，及時調(diào)整經(jīng)營策略，降低市場風(fēng)險對公司的影響。3.建立健全信用管理制度，加強對客戶的信用評估和管理，降低信用風(fēng)險。4.合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金流動性，降低流動性風(fēng)險。（三）風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警1.建立財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控機制，定期對公司的財務(wù)風(fēng)險狀況進行監(jiān)測和分析。2.設(shè)定風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)，當(dāng)風(fēng)險指標(biāo)達(dá)到預(yù)警值時，及時發(fā)出預(yù)警信號，采取相應(yīng)的措施進行處理。十、財務(wù)信息管理（一）財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)1.建立先進的財務(wù)信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理等業(yè)務(wù)的信息化處理。2.確保財務(wù)信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運行，定期進行維護和升級，防止信息泄露和數(shù)據(jù)丟失。（二）財務(wù)信息披露1.按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，定期對外披露公司的財務(wù)信息，確保信息披露的真實、準(zhǔn)確、完整。2.加強對財務(wù)信息披露的