PAGE武當(dāng)?shù)澜虆f(xié)會財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范武當(dāng)?shù)澜虆f(xié)會（以下簡稱“本協(xié)會”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，保障協(xié)會各項工作的順利開展，確保協(xié)會資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效益，促進道教事業(yè)的健康發(fā)展。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國會計法》《民間非營利組織會計制度》以及相關(guān)宗教事務(wù)管理規(guī)定制定。（三）適用范圍本制度適用于武當(dāng)?shù)澜虆f(xié)會及其所屬各分支機構(gòu)、辦事機構(gòu)和實體單位。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和收支情況。3.合理性原則：各項費用支出應(yīng)符合協(xié)會宗旨和業(yè)務(wù)活動需要，合理安排資金，杜絕浪費。4.公開透明原則：定期公開財務(wù)信息，接受協(xié)會成員、信眾及社會監(jiān)督。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）理事會職責(zé)1.審議和批準協(xié)會年度財務(wù)預(yù)算、決算報告。2.決定協(xié)會重大財務(wù)事項，如重大投資、資產(chǎn)處置等。3.監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況，對財務(wù)管理工作進行指導(dǎo)和監(jiān)督。（二）會長職責(zé)1.領(lǐng)導(dǎo)協(xié)會財務(wù)管理工作，對財務(wù)工作的合法性、真實性、合理性負責(zé)。2.審批重大財務(wù)支出，簽署重要財務(wù)文件。（三）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)協(xié)會日常財務(wù)核算工作，編制財務(wù)報表。2.嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，審核各項收支憑證，辦理資金收付業(yè)務(wù)。3.負責(zé)協(xié)會資產(chǎn)管理，定期進行資產(chǎn)清查。4.定期向理事會匯報財務(wù)狀況，提供財務(wù)分析報告，為決策提供依據(jù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年第四季度，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)協(xié)會年度工作計劃和業(yè)務(wù)活動安排，編制下一年度財務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)協(xié)會歷年收入情況、業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢以及可能取得的收入來源進行編制；支出預(yù)算應(yīng)按照項目分類，詳細列出各項費用的預(yù)計金額。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算審批1.財務(wù)預(yù)算草案編制完成后，提交理事會審議。2.理事會應(yīng)認真審議預(yù)算草案，提出修改意見和建議。經(jīng)修改完善后的預(yù)算草案，由理事會表決通過，并報上級主管部門備案。（三）預(yù)算執(zhí)行1.協(xié)會各部門應(yīng)嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評價。如發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差較大，應(yīng)及時查明原因，提出改進措施，并報理事會研究決定是否調(diào)整預(yù)算。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響。2.財務(wù)部門對申請進行審核后，提交理事會審議。理事會批準后，方可進行預(yù)算調(diào)整，并相應(yīng)調(diào)整財務(wù)預(yù)算報表。四、收入管理（一）捐贈收入1.接受捐贈應(yīng)遵循自愿、合法、誠信的原則，不得強制或變相強制捐贈。2.捐贈收入應(yīng)及時入賬，開具合法有效的捐贈票據(jù)。捐贈票據(jù)應(yīng)注明捐贈人姓名、捐贈金額、捐贈用途等信息。3.對捐贈資金應(yīng)嚴格按照捐贈協(xié)議或捐贈人意愿使用，不得擅自改變用途。如需變更用途，應(yīng)事先征得捐贈人的書面同意，并報理事會備案。（二）會費收入1.按照協(xié)會章程規(guī)定的會費標準收取會費，不得擅自提高或降低會費標準。2.會費收入應(yīng)及時入賬，定期與會員核對會費繳納情況。3.會費主要用于協(xié)會日常辦公支出、業(yè)務(wù)活動開展等，不得挪作他用。（三）其他收入1.包括政府資助、項目合作收入、利息收入等其他各類收入。2.其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行管理和核算，確保收入的合法性和合規(guī)性。五、支出管理（一）支出審批1.協(xié)會各項支出應(yīng)嚴格按照審批程序進行，實行分級審批制度。2.一般支出由財務(wù)部門審核后，報會長審批；重大支出（金額超過[具體金額標準]）需經(jīng)理事會審議通過后，由會長審批。3.支出審批應(yīng)嚴格審核支出憑證的真實性、合法性、完整性，確保支出符合財務(wù)制度和協(xié)會規(guī)定。（二）支出范圍1.人員費用：包括協(xié)會工作人員的工資、獎金、福利、社會保險等支出。2.辦公費用：如辦公設(shè)備購置、辦公用品采購、水電費、通訊費等。3.業(yè)務(wù)活動費用：開展道教文化研究、宗教活動、公益慈善等業(yè)務(wù)活動所需的費用。4.固定資產(chǎn)購置與維護費用：購置固定資產(chǎn)以及對固定資產(chǎn)進行維修、保養(yǎng)的費用。5.其他費用：與協(xié)會業(yè)務(wù)活動相關(guān)的其他合理支出。（三）費用報銷1.報銷人員應(yīng)填寫規(guī)范的報銷憑證，注明報銷事由、金額、日期等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.財務(wù)部門對報銷憑證進行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實性、合法性、完整性以及報銷金額是否符合規(guī)定標準。審核無誤后，按照審批程序進行報銷。3.對于不符合規(guī)定的報銷憑證，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷，并向報銷人員說明原因。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金（1）協(xié)會應(yīng)嚴格遵守國家有關(guān)貨幣資金管理規(guī)定，確保貨幣資金的安全。（2）銀行存款應(yīng)按照銀行賬戶管理規(guī)定開設(shè)賬戶，定期核對銀行賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。（3）現(xiàn)金管理應(yīng)嚴格執(zhí)行現(xiàn)金使用范圍和庫存現(xiàn)金限額規(guī)定，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。2.應(yīng)收款項（1）加強對應(yīng)收款項的管理，定期與債務(wù)人核對賬目，及時催收款項。（2）對于確實無法收回的應(yīng)收款項，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定程序進行核銷，并報理事會備案。（二）固定資產(chǎn)1.購置與入賬（1）固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算和審批程序進行，購置金額較大的固定資產(chǎn)應(yīng)進行可行性論證。（2）固定資產(chǎn)購置后，財務(wù)部門應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，按照規(guī)定的折舊方法計提折舊。2.清查與盤點（1）定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查盤點結(jié)果應(yīng)形成書面報告，報理事會審議。（2）如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定程序進行處理，并調(diào)整固定資產(chǎn)賬目。3.處置（1）固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，處置收入應(yīng)及時入賬。（2）固定資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，確保資產(chǎn)處置的合理性和合法性。（三）無形資產(chǎn)1.協(xié)會擁有的無形資產(chǎn)，如道教文化品牌、知識產(chǎn)權(quán)等，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)進行管理和保護。2.無形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等應(yīng)按照規(guī)定進行賬務(wù)處理，確保無形資產(chǎn)的價值得到合理反映。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務(wù)活動表、現(xiàn)金流量表及附注等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映協(xié)會財務(wù)狀況和收支情況，數(shù)據(jù)應(yīng)與會計賬簿記錄一致。3.財務(wù)報告編制完成后，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核，報會長審批后，提交理事會審議。（二）財務(wù)分析1.定期對協(xié)會財務(wù)狀況和收支情況進行分析，撰寫財務(wù)分析報告。2.財務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出結(jié)構(gòu)分析、資產(chǎn)負債分析、資金使用效益分析等內(nèi)容。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進建議，為理事會決策提供參考依據(jù)，促進協(xié)會財務(wù)管理水平的提高。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.協(xié)會內(nèi)部審計機構(gòu)或指定專人對財務(wù)工作進行審計監(jiān)督，審計結(jié)果應(yīng)向理事會報告。（二）外部監(jiān)督1.接受上級主管部門的財務(wù)監(jiān)督檢查，按照要求提供相關(guān)財務(wù)資料。2.主動接受社會審計機構(gòu)的審計，定期公布審計報告，接受社會監(jiān)督。3.對社會公眾提出的財務(wù)問題和意見，應(yīng)認真對待，及時處理，并將處理結(jié)果向社會公開。九、會計檔案管理（一）檔案整理1.財務(wù)部門應(yīng)按照會計檔案管理規(guī)定，定期對會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告等會計資料進行整理歸檔。2.會計檔案應(yīng)分類存放，編號清晰，便于查閱。（二）檔案保管1.設(shè)立專門的會計檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保會計檔案的安全與完整。2.會計檔案保管期限應(yīng)按照國家規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批和銷毀。（三）