PAGE2025小學財務制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范我校財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，保障學校教育教學工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，結(jié)合我校實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于我校全體教職員工及學校各項財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務收支活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度，規(guī)范財務工作流程，確保財務信息真實、準確、完整。3.公開透明原則：財務收支情況定期公開，接受學校教職工和社會監(jiān)督。4.收支平衡原則：合理編制預算，嚴格控制支出，確保學校財務收支平衡。5.效益性原則：優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，促進學校事業(yè)發(fā)展。二、財務管理體制（一）財務機構(gòu)設(shè)置學校設(shè)立獨立的財務機構(gòu)，配備專職財務人員，負責學校的財務管理工作。財務機構(gòu)在校長的領(lǐng)導下，統(tǒng)一管理學校的財務收支活動。（二）財務人員職責1.財務負責人職責主持財務機構(gòu)日常工作，組織實施學校財務管理制度。編制學校年度財務預算和決算，審核各項財務收支計劃。定期分析學校財務狀況，為領(lǐng)導決策提供財務依據(jù)。負責財務人員的培訓和考核，提高財務人員業(yè)務水平。協(xié)調(diào)學校與財政、稅務、審計等部門的關(guān)系，依法處理財務工作中的問題。2.會計職責按照國家會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。負責學校財務收支的核算和管理，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會計核對賬目，編制資金收支報表。三、預算管理（一）預算編制原則1.量入為出原則：根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展計劃和財力情況，合理編制預算，確保收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌安排各項資金，優(yōu)先保障教育教學工作的需要。3.勤儉節(jié)約原則：嚴格控制各項支出，降低辦學成本，提高資金使用效益。（二）預算編制方法學校預算采用零基預算法，根據(jù)學校年度工作計劃和事業(yè)發(fā)展目標，結(jié)合上一年度預算執(zhí)行情況，對各項收入和支出進行全面、細致的預測和分析，編制年度預算草案。（三）預算編制程序1.準備階段：每年[具體時間]前，學校各部門根據(jù)本部門年度工作計劃和事業(yè)發(fā)展目標，提出下一年度經(jīng)費需求，報財務部門匯總。2.編制階段：財務部門根據(jù)各部門上報的經(jīng)費需求，結(jié)合學校財力情況，進行綜合平衡，編制學校年度預算草案，報校長辦公會審議。3.審批階段：校長辦公會審議通過后的預算草案，報學校教職工代表大會審議通過，經(jīng)上級主管部門批準后執(zhí)行。（四）預算執(zhí)行與調(diào)整1.預算執(zhí)行：學校各部門必須嚴格按照批準的預算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預算。財務部門要加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.預算調(diào)整：在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算的，必須按照規(guī)定的程序進行。由提出調(diào)整預算的部門或個人填寫《預算調(diào)整申請表》，詳細說明調(diào)整的原因、項目、金額等，報財務部門審核。財務部門審核后，報校長辦公會審議，經(jīng)上級主管部門批準后執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍學校收入主要包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.依法組織收入：學校要嚴格按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法組織各項收入，不得擅自擴大收費范圍、提高收費標準。2.規(guī)范收費行為：學校收費必須使用財政部門統(tǒng)一印制的收費票據(jù)，并嚴格按照規(guī)定的收費項目和收費標準進行收費。收費收入要及時足額上繳財政專戶，實行收支兩條線管理。3.加強票據(jù)管理：學校要建立健全票據(jù)管理制度，加強對收費票據(jù)的購領(lǐng)、使用、保管等環(huán)節(jié)的管理。收費票據(jù)要專人負責，專柜存放，定期盤點，確保票據(jù)安全。（三）收入核算與監(jiān)督1.收入核算：學校財務部門要按照國家會計制度的規(guī)定，對各項收入進行及時、準確的核算，確保收入信息真實、完整。2.收入監(jiān)督：學校要加強對收入的監(jiān)督檢查，定期對收費項目、收費標準、收費票據(jù)等進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。同時，要接受財政、物價、審計等部門的監(jiān)督檢查，如實提供有關(guān)資料。五、支出管理（一）支出范圍學校支出主要包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出等。（二）支出管理原則1.真實性原則：各項支出必須真實、合法，不得虛列支出。2.合理性原則：各項支出要符合學校事業(yè)發(fā)展計劃和財力情況，合理安排資金，提高資金使用效益。3.效益性原則：各項支出要注重效益，避免浪費，確保支出的合理性和有效性。（三）支出審批程序1.日常公用經(jīng)費支出：由經(jīng)辦人填寫《費用報銷單》，注明支出事由、金額、用途等，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。財務部門審核后，報分管校長審批。2.專項經(jīng)費支出：由項目負責人填寫《專項經(jīng)費申請表》，詳細說明項目名稱、內(nèi)容、預算、實施計劃等，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。財務部門審核后，報分管校長審批，重大項目報校長辦公會審議。3.大額支出：一次性支出超過[具體金額]的，必須經(jīng)校長辦公會審議通過后，方可支出。（四）支出核算與監(jiān)督1.支出核算：學校財務部門要按照國家會計制度的規(guī)定，對各項支出進行及時、準確的核算，確保支出信息真實、完整。2.支出監(jiān)督：學校要加強對支出的監(jiān)督檢查，定期對支出情況進行分析和評價，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。同時，要接受財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，如實提供有關(guān)資料。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價學校資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。資產(chǎn)計價按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.資產(chǎn)購置：學校各部門根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購置計劃，報財務部門審核。財務部門審核后，報分管校長審批。重大資產(chǎn)購置項目報校長辦公會審議。2.資產(chǎn)驗收：資產(chǎn)購置后，由采購部門、使用部門和財務部門共同進行驗收。驗收合格后，填寫《資產(chǎn)驗收單》，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.資產(chǎn)使用：學校各部門要指定專人負責資產(chǎn)的使用和管理，建立健全資產(chǎn)使用管理制度，確保資產(chǎn)安全、完整。2.資產(chǎn)保管：學校要加強對資產(chǎn)的保管，定期對資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。對貴重資產(chǎn)要實行專人保管，嚴格登記制度。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置范圍：學校資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、報損等。2.資產(chǎn)處置程序：學校資產(chǎn)處置必須按照規(guī)定的程序進行。由資產(chǎn)使用部門提出資產(chǎn)處置申請，報財務部門審核。財務部門審核后，報分管校長審批。重大資產(chǎn)處置項目報校長辦公會審議。資產(chǎn)處置收入要及時足額上繳財政專戶，實行收支兩條線管理。七、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務部門監(jiān)督：學校財務部門要加強對學校財務活動的日常監(jiān)督，定期對財務收支、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行檢查和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.審計部門監(jiān)督：學校審計部門要加強對學校財務活動的審計監(jiān)督，定期對學校財務收支、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行審計，出具審計報告。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，要提出整改意見，督促相關(guān)部門進行整改。（二）外部監(jiān)督學校要接受財政、稅務、審計、物價等部門的監(jiān)督檢查，如實提供有關(guān)資料，積極配合有關(guān)部門的工作。八、財務報告與分析（一）財務報告學校財務部門要定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財務報告要真實、準確、完整，及時報送學校領(lǐng)導和上級主管部門。（二）財務分析學校財務部門要定期對學校財務狀況進行分析，撰寫財務分析報告。財務分析報告要包括學校財務收支情況、預算執(zhí)行情況、資產(chǎn)管理情況、資金使用效益等方面的內(nèi)容，為學校領(lǐng)導決策提供參考依據(jù)。九、財務檔案管理（一）檔案范圍學校財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務會計報告、財務預算、財務決算、財務審計報告、財務制度、收費票據(jù)等。（二）檔案整理與歸檔學校財務部門要按照國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定，對