PAGE開(kāi)分店如何定財(cái)務(wù)制度開(kāi)分店財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司分店的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效率，促進(jìn)分店健康穩(wěn)定發(fā)展，實(shí)現(xiàn)公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)。2.適用范圍本制度適用于公司旗下所有分店的財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于資金管理、賬務(wù)處理、成本控制、預(yù)算管理、財(cái)務(wù)分析等。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映分店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性。及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、報(bào)告財(cái)務(wù)信息，以便管理層做出及時(shí)、有效的決策。完整性原則：涵蓋分店財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，不留財(cái)務(wù)管理漏洞。效益性原則：在保證財(cái)務(wù)合規(guī)的前提下，追求資金使用效益最大化。二、財(cái)務(wù)組織與人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)組織架構(gòu)分店應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配備財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等崗位人員。財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)全面管理分店財(cái)務(wù)工作，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)賬務(wù)處理和財(cái)務(wù)報(bào)表編制，出納負(fù)責(zé)資金收付和現(xiàn)金管理。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)分店財(cái)務(wù)制度的貫徹執(zhí)行和監(jiān)督檢查。組織編制分店年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃，并監(jiān)督實(shí)施。審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)與公司總部財(cái)務(wù)部門(mén)及外部相關(guān)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)。管理財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核。會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制各類財(cái)務(wù)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制。負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，辦理納稅申報(bào)等稅務(wù)事宜。出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。定期盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、資金管理1.資金預(yù)算管理分店應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算等。資金預(yù)算應(yīng)經(jīng)分店管理層審核后報(bào)公司總部財(cái)務(wù)部門(mén)備案。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。2.資金收入管理分店的各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用。銷售收款應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的收款流程進(jìn)行，確保款項(xiàng)及時(shí)到賬。對(duì)于應(yīng)收賬款，應(yīng)建立有效的催款機(jī)制，及時(shí)催收欠款。其他收入如租金收入、利息收入等，應(yīng)按照相關(guān)合同約定及時(shí)收取，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。3.資金支出管理嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度，所有資金支出必須經(jīng)過(guò)授權(quán)審批。審批流程應(yīng)明確各級(jí)審批權(quán)限和審批責(zé)任。資金支出應(yīng)按照預(yù)算安排進(jìn)行，對(duì)于超預(yù)算支出，應(yīng)履行額外的審批程序。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)符合公司規(guī)定的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷流程，報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效。采購(gòu)付款應(yīng)按照采購(gòu)合同約定進(jìn)行，確保付款安全。對(duì)于大額采購(gòu)付款，應(yīng)進(jìn)行必要的審核和監(jiān)督。4.現(xiàn)金及銀行存款管理庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的限額進(jìn)行管理，不得超限額存放現(xiàn)金?，F(xiàn)金收付應(yīng)做到當(dāng)面點(diǎn)清，確保賬款相符。出納人員應(yīng)每日盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，如有差異應(yīng)及時(shí)查明原因并處理。銀行存款賬戶應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行開(kāi)設(shè)和使用，不得出租、出借銀行賬戶。每月末，出納人員應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單的余額，確保銀行存款賬實(shí)相符。5.資金安全管理加強(qiáng)資金安全防范意識(shí)，采取必要的安全措施保護(hù)資金安全，如安裝監(jiān)控設(shè)備、配備保險(xiǎn)柜等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)妥善保管財(cái)務(wù)印章、票據(jù)等重要物品，防止丟失和被盜用。對(duì)于涉及資金的重大事項(xiàng)，如大額資金支付、資金被盜等，應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司總部，并采取相應(yīng)的應(yīng)急措施。四、賬務(wù)處理1.會(huì)計(jì)核算原則分店應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循一致性原則，確保會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的前后一致性。會(huì)計(jì)核算應(yīng)采用借貸記賬法，記賬憑證、賬簿、報(bào)表等應(yīng)符合規(guī)范要求。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置與使用分店應(yīng)按照公司總部統(tǒng)一規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行設(shè)置和使用，不得擅自增減或更改會(huì)計(jì)科目。在使用會(huì)計(jì)科目時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)科目的核算內(nèi)容和使用說(shuō)明進(jìn)行賬務(wù)處理，確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性。3.賬務(wù)處理流程各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等簽字或蓋章。根據(jù)記賬憑證登記賬簿，賬簿應(yīng)包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。登記賬簿時(shí)應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。每月末，會(huì)計(jì)人員應(yīng)進(jìn)行結(jié)賬工作，核對(duì)總賬與明細(xì)賬、日記賬的余額，確保賬賬相符。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，并經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)公司總部。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送分店應(yīng)按照公司總部規(guī)定的時(shí)間和格式編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字后報(bào)公司總部財(cái)務(wù)部門(mén)。公司總部財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)分店上報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核，并將審核意見(jiàn)反饋給分店。分店應(yīng)按照公司總部要求定期報(bào)送財(cái)務(wù)分析報(bào)告，財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分析、經(jīng)營(yíng)成果分析等內(nèi)容，為管理層提供決策支持。五、成本控制1.成本核算原則分店應(yīng)建立健全成本核算制度，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。成本核算應(yīng)遵循合法性、可靠性、相關(guān)性、分期核算、權(quán)責(zé)發(fā)生制、實(shí)際成本計(jì)價(jià)及一致性等原則。2.成本項(xiàng)目分類與核算分店成本項(xiàng)目主要包括采購(gòu)成本、生產(chǎn)成本、銷售成本、管理成本、財(cái)務(wù)成本等。采購(gòu)成本應(yīng)核算采購(gòu)商品或服務(wù)的進(jìn)價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用。生產(chǎn)成本應(yīng)核算直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。銷售成本應(yīng)核算已銷售商品或服務(wù)的成本。管理成本應(yīng)核算行政管理部門(mén)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。財(cái)務(wù)成本應(yīng)核算利息支出、手續(xù)費(fèi)等財(cái)務(wù)費(fèi)用。3.成本控制措施建立成本預(yù)算制度，根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制成本預(yù)算，并將成本預(yù)算分解到各部門(mén)和各環(huán)節(jié)。加強(qiáng)采購(gòu)管理，優(yōu)化采購(gòu)流程，降低采購(gòu)成本。通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，爭(zhēng)取更有利的采購(gòu)價(jià)格和條件?？刂粕a(chǎn)成本，合理安排生產(chǎn)計(jì)劃，提高生產(chǎn)效率，降低單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本。加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)過(guò)程的監(jiān)控，減少浪費(fèi)和損耗。嚴(yán)格控制銷售成本，合理制定銷售價(jià)格，優(yōu)化銷售渠道，降低銷售費(fèi)用。加強(qiáng)費(fèi)用管理，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用審批制度，控制管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的支出。對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正不合理的費(fèi)用支出。定期進(jìn)行成本分析，對(duì)比實(shí)際成本與預(yù)算成本的差異，找出成本控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取針對(duì)性措施加以改進(jìn)。六、預(yù)算管理1.預(yù)算編制分店應(yīng)按照公司總部要求，結(jié)合自身實(shí)際情況，編制年度預(yù)算。年度預(yù)算應(yīng)包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算等。經(jīng)營(yíng)預(yù)算應(yīng)包括銷售預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等。資本預(yù)算應(yīng)包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、無(wú)形資產(chǎn)投資預(yù)算等。財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算等。預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分征求各部門(mén)意見(jiàn)，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的偏差，并向管理層報(bào)告。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)查明原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)說(shuō)明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容、調(diào)整對(duì)預(yù)算指標(biāo)的影響等。預(yù)算調(diào)整經(jīng)公司總部批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行調(diào)整，并相應(yīng)調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)和財(cái)務(wù)報(bào)表。七、財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)分析目的與內(nèi)容財(cái)務(wù)分析的目的是為管理層提供決策支持，幫助管理層了解分店的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)措施。財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容主要包括償債能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等。償債能力分析應(yīng)包括流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率等邊率分析。營(yíng)運(yùn)能力分析應(yīng)包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)分析。盈利能力分析應(yīng)包括毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等指標(biāo)分析。發(fā)展能力分析應(yīng)包括銷售收入增長(zhǎng)率、凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率、資產(chǎn)增長(zhǎng)率等指標(biāo)分析。2.財(cái)務(wù)分析方法財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用多種方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法、因素分析法等。比較分析法應(yīng)將分店的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與同行業(yè)平均水平、公司歷史數(shù)據(jù)等進(jìn)行比較，找出差異和優(yōu)勢(shì)。比率分析法應(yīng)計(jì)算各項(xiàng)財(cái)務(wù)比率，分析財(cái)務(wù)指標(biāo)之間的關(guān)系，評(píng)價(jià)分店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。趨勢(shì)分析法應(yīng)觀察分店財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的變化趨勢(shì)，分析其發(fā)展前景。因素分析法應(yīng)分析影響財(cái)務(wù)指標(biāo)的各種因素，確定各因素對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響程度。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告編制與報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)內(nèi)容詳實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析深入、建議可行。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字后報(bào)公司總部管理層。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)根據(jù)管理層的意見(jiàn)和建議進(jìn)行修改完善，并作為分店財(cái)務(wù)管理的重要參考依據(jù)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督分店應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。各部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)的內(nèi)部監(jiān)督工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)信息和相關(guān)資料。2.外部審計(jì)公司總部應(yīng)定期委托外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)分店進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)等。分店應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。對(duì)于外部審計(jì)提出的問(wèn)題和建議，分店應(yīng)認(rèn)真整改落實(shí)，并將整改情況及時(shí)報(bào)告公司總部。九、財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案范圍會(huì)計(jì)憑證：包括原始憑證、記賬憑證等。會(huì)計(jì)賬簿：包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。財(cái)務(wù)報(bào)表：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告：包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告等。稅務(wù)資料：包括納稅申報(bào)表、稅務(wù)發(fā)票等。其他財(cái)務(wù)資料：如財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、合同協(xié)議等。2.財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別和時(shí)間順序進(jìn)行編號(hào)和裝訂。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放地點(diǎn)應(yīng)安全、防火、防潮、防蟲(chóng)。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)建立檔案目錄，便于查詢和管理。3.財(cái)務(wù)檔案保管期限會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等主要財(cái)務(wù)檔案的保管期限為[X]年。財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告等重要財(cái)務(wù)資料的保管期限為[X]年。稅務(wù)資料等其他財(cái)務(wù)資料的保