PAGE財務制度貨幣資金管理制度一、總則（一）目的本制度旨在加強公司貨幣資金的管理，規(guī)范貨幣資金的收支行為，確保貨幣資金的安全、完整，提高資金使用效益，防范資金風險，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及公司實際情況制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構的貨幣資金管理活動，包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。（三）基本原則1.合法性原則：貨幣資金的收支活動必須嚴格遵守國家法律法規(guī)及相關財經(jīng)制度的規(guī)定。2.安全性原則：確保貨幣資金的安全，防止被盜、挪用、貪污等情況的發(fā)生。3.效益性原則：合理安排貨幣資金，提高資金使用效率，降低資金成本。4.職責分離原則：貨幣資金業(yè)務的不相容崗位應當分離，確保不相容崗位相互制約、相互監(jiān)督。二、崗位設置與職責分工（一）崗位設置1.出納崗位：負責現(xiàn)金收付、銀行存款收支業(yè)務的辦理，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。2.會計崗位：負責貨幣資金的賬務處理，審核貨幣資金收支憑證，編制相關會計報表。3.資金管理崗位：負責制定資金計劃，監(jiān)控資金流動，進行資金調(diào)度和風險管理。4.審批崗位：根據(jù)公司授權，對貨幣資金收支業(yè)務進行審批。（二）職責分工1.出納人員職責嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。根據(jù)審核無誤的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結出余額。每日終了，應當對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符；每月末，應當編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項進行清理。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。2.會計人員職責負責審核貨幣資金收支憑證，確保憑證的真實性、合法性和完整性。按照會計準則和會計制度的規(guī)定，及時、準確地記錄貨幣資金的收支業(yè)務，編制相關會計分錄和會計報表。定期核對現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和總賬，確保賬賬相符。協(xié)助出納人員進行庫存現(xiàn)金盤點和銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制工作。3.資金管理崗位人員職責制定年度、月度資金計劃，根據(jù)公司經(jīng)營情況和資金需求，合理安排資金，確保資金的平衡和有效使用。監(jiān)控公司資金流動情況，及時發(fā)現(xiàn)和預警資金風險，提出相應的防范措施和建議。負責資金的調(diào)度和統(tǒng)籌安排，根據(jù)資金計劃和實際資金狀況，合理調(diào)配資金，提高資金使用效率。參與公司重大投資、融資等資金活動的決策，提供資金方面的專業(yè)意見和建議。4.審批崗位人員職責根據(jù)公司授權，對貨幣資金收支業(yè)務進行審批，確保業(yè)務的合理性、合規(guī)性和必要性。審查貨幣資金收支憑證，核實業(yè)務內(nèi)容和金額，簽署審批意見。對重大貨幣資金收支業(yè)務，應當進行深入調(diào)查和分析，必要時組織相關部門進行論證和決策。三、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金使用范圍1.職工工資、津貼。2.個人勞務報酬。3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。4.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。5.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。7.結算起點以下的零星支出（結算起點為1000元）。8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。（二）現(xiàn)金庫存限額公司根據(jù)實際需要，核定現(xiàn)金庫存限額，一般以不超過35天的日常零星開支所需現(xiàn)金為限。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。（三）現(xiàn)金收支管理1.現(xiàn)金收入應于當日送存開戶銀行，如當日送存確有困難，由開戶銀行確定送存時間。2.支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應當事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。3.從開戶銀行提取現(xiàn)金，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。4.因采購地點不固定，交通不便，生產(chǎn)或者市場急需，搶險救災以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，應向開戶銀行提出申請，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。（四）現(xiàn)金盤點與監(jiān)督1.出納人員應當每日終了對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應及時查明原因，并按規(guī)定進行處理。如屬于無法查明原因的現(xiàn)金短缺，計入管理費用；屬于無法查明原因的現(xiàn)金溢余，計入營業(yè)外收入。2.財務部門負責人應當定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查盤點，確?，F(xiàn)金管理的合規(guī)性和安全性。3.公司內(nèi)部審計部門應當定期對現(xiàn)金管理情況進行審計監(jiān)督，檢查現(xiàn)金收支業(yè)務是否合規(guī)，庫存現(xiàn)金是否賬實相符等。四、銀行存款管理（一）銀行賬戶管理1.公司應當按照國家有關規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。銀行賬戶的開立、變更、撤銷應當報經(jīng)公司財務部門負責人批準，并按照規(guī)定辦理相關手續(xù)。2.嚴格控制銀行賬戶的數(shù)量，避免多頭開戶。對于長期閑置不用的銀行賬戶，應當及時清理銷戶。3.銀行賬戶的賬號、密碼等重要信息應當嚴格保密，由專人負責保管。如發(fā)現(xiàn)賬號、密碼泄露等情況，應當及時采取措施進行處理，并報告公司管理層。（二）銀行存款收支管理1.銀行存款收支業(yè)務應當嚴格按照公司財務制度和相關審批程序進行辦理。出納人員應當根據(jù)審核無誤的收付款憑證，及時辦理銀行存款的收付業(yè)務，并登記銀行存款日記賬。2.收到銀行存款時，應當及時與銀行對賬單進行核對，確保收款金額準確無誤。如發(fā)現(xiàn)銀行存款入賬金額與對賬單不符，應當及時查明原因，并進行相應的處理。3.支付銀行存款時，應當嚴格審核付款憑證，確保付款業(yè)務的真實性、合法性和準確性。對于重大付款業(yè)務，應當實行集體決策和審批制度。4.銀行存款支付業(yè)務的審批流程應當明確，一般包括經(jīng)辦人員簽字、部門負責人審核、財務部門審核、審批崗位審批等環(huán)節(jié)。（三）銀行對賬單與銀行存款余額調(diào)節(jié)表1.每月末，出納人員應當及時獲取銀行對賬單，并與銀行存款日記賬進行核對。如發(fā)現(xiàn)存在未達賬項，應當編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項進行調(diào)整。2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表應當由出納人員以外的其他會計人員編制，并經(jīng)財務部門負責人審核簽字。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應當妥善保管，作為重要的會計檔案資料存檔。3.對于長期未達賬項，應當查明原因，及時進行處理。如屬于銀行差錯，應當及時與銀行溝通解決；如屬于公司內(nèi)部原因，應當追究相關人員的責任，并采取措施加以糾正。五、其他貨幣資金管理（一）外埠存款管理1.外埠存款是指公司到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。2.公司應當按照規(guī)定的程序和審批權限辦理外埠存款的開立、使用和撤銷手續(xù)。外埠存款應當?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。3.采購業(yè)務結束后，應當及時清理外埠存款賬戶，將多余的款項轉回公司基本存款賬戶。如發(fā)現(xiàn)外埠存款賬戶存在異常情況，應當及時查明原因，并進行相應的處理。（二）銀行匯票存款管理1.銀行匯票存款是指公司為取得銀行匯票按規(guī)定存入銀行的款項。2.公司應當按照規(guī)定的程序和審批權限辦理銀行匯票存款的開立、使用和撤銷手續(xù)。銀行匯票應當由專人保管，并嚴格按照規(guī)定的用途使用。3.使用銀行匯票時，應當確保匯票的真實性、有效性和安全性。如發(fā)現(xiàn)銀行匯票丟失、被盜等情況，應當及時向銀行掛失，并采取措施防止資金損失。4.銀行匯票使用完畢后，應當及時將多余款項轉回公司基本存款賬戶，并注銷銀行匯票存款賬戶。（三）銀行本票存款管理1.銀行本票存款是指公司為取得銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項。2.銀行本票存款的管理要求與銀行匯票存款基本相同，應當嚴格按照規(guī)定的程序和審批權限辦理開立、使用和撤銷手續(xù)，確保資金安全。3.使用銀行本票時，應當注意本票的有效期和使用范圍，確保本票的使用符合規(guī)定。（四）信用卡存款管理1.信用卡存款是指公司為取得信用卡按照規(guī)定存入銀行的款項。2.公司應當嚴格控制信用卡的使用范圍和額度，不得將信用卡用于非公司業(yè)務支出。信用卡的使用應當符合銀行的相關規(guī)定，不得惡意透支。3.信用卡的賬單應當及時核對，確保信用卡消費的真實性和準確性。如發(fā)現(xiàn)信用卡存在異常消費情況，應當及時查明原因，并采取措施進行處理。4.信用卡存款應當定期進行清理，如有多余款項，應當及時轉回公司基本存款賬戶。六、資金審批與授權（一）審批流程1.貨幣資金收支業(yè)務應當按照規(guī)定的審批流程進行辦理。一般情況下，經(jīng)辦人員應當填寫相關的報銷單或付款申請單，并附上原始憑證，經(jīng)部門負責人審核后，提交財務部門審核。2.財務部門審核人員應當對報銷單或付款申請單的真實性、合法性、完整性進行審核，核實業(yè)務內(nèi)容和金額是否符合規(guī)定，相關憑證是否齊全。審核無誤后，提交審批崗位審批。3.審批崗位人員應當根據(jù)公司授權，對貨幣資金收支業(yè)務進行審批。對于重大貨幣資金收支業(yè)務，應當實行集體決策和審批制度。審批通過后，出納人員方可辦理資金收付業(yè)務。（二）授權批準制度1.公司應當建立健全授權批準制度，明確各崗位人員的審批權限和審批責任。審批權限應當根據(jù)公司業(yè)務規(guī)模、資金額度等因素進行合理劃分，確保審批工作的規(guī)范和有效。2.各級審批人員應當在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越權限審批。如發(fā)現(xiàn)超越權限審批的情況，應當及時制止，并追究相關人員的責任。3.授權批準制度應當定期進行檢查和評估，根據(jù)公司業(yè)務發(fā)展和管理需要，適時調(diào)整審批權限和審批流程，確保制度的適應性和有效性。七、票據(jù)及印章管理（一）票據(jù)管理1.公司涉及的票據(jù)主要包括支票、匯票、本票、收據(jù)等。票據(jù)的購買、保管、使用應當嚴格按照規(guī)定進行。2.票據(jù)應當由專人負責購買、保管，并建立票據(jù)登記簿，詳細記錄票據(jù)的種類、號碼、購買日期、領用日期、使用情況等信息。3.支票的簽發(fā)應當嚴格按照規(guī)定的程序進行，由出納人員根據(jù)審核無誤的付款憑證填寫支票內(nèi)容，并加蓋預留銀行印鑒。支票的使用應當嚴格控制，不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。4.匯票、本票等票據(jù)的使用應當符合相關法律法規(guī)和銀行的規(guī)定，確保票據(jù)的真實性、有效性和安全性。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、被盜等情況，應當及時向銀行掛失，并采取措施防止資金損失。5.收據(jù)的使用應當規(guī)范，收款時應當開具合法有效的收據(jù)，并加蓋公司財務專用章。收據(jù)應當連續(xù)編號，不得跳號、重號。（二）印章管理1.公司的印章主要包括財務專用章、法人章、發(fā)票專用章等。印章的刻制、啟用、保管、使用應當嚴格按照規(guī)定進行。2.印章應當由專人負責保管，設立印章保管登記簿，詳細記錄印章的名稱、保管人、啟用日期、使用情況等信息。3.財務專用章應當由財務部門負責人或指定專人保管，法人章應當由法定代表人或其授權的人員保管。印章的使用應當嚴格履行審批手續(xù)，經(jīng)相關負責人批準后方可使用。4.嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。如因特殊情況需要由一人保管印章的，應當經(jīng)過公司管理層批準，并采取相應的防范措施。5.印章的使用應當在規(guī)定的范圍內(nèi)進行，不得擅自將印章帶出公司或用于其他非公司業(yè)務用途。如發(fā)現(xiàn)印章被盜用、冒用等情況，應當及時采取措施進行處理，并報告公司管理層。八、監(jiān)督檢查與責任追究（一）監(jiān)督檢查1.公司應當建立健全貨幣資金管理監(jiān)督檢查制度，定期或不定期對貨幣資金管理情況進行檢查。監(jiān)督檢查的內(nèi)容包括現(xiàn)金管理、銀行存款管理、其他貨幣資金管理、資金審批與授權、票據(jù)及印章管理等方面。2.財務部門應當定期對貨幣資金收支業(yè)務進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。內(nèi)部審計部門應當定期對貨幣資金管理情況進行審計監(jiān)督，檢查貨幣資金管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為及時提出審計意見和建議，并督促相關部門進行整改。3.公司管理層應當加強對貨幣資金管理工作的監(jiān)督和指導，定期聽取貨幣資金管理情況匯報，及時解決貨幣資金管理工作中存在的問題。（二）責任追究1.對于違反貨幣資金管理制度的行為，公司應當視情節(jié)輕重，追究相關人員的責任。責任追究方式包括警告、罰款、降職