PAGE租憑公司財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范租賃公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運營，實現(xiàn)公司價值最大化。（二）適用范圍本制度適用于[租賃公司具體名稱]及其所屬各部門、分支機構(gòu)和子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保公司財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，確保財務信息的全面性和準確性。4.及時性原則：及時記錄、處理和報告財務信息，為公司決策提供及時有效的支持。5.權(quán)責發(fā)生制原則：收入和費用的確認應當以權(quán)利和責任的發(fā)生為基礎，合理計算各期損益。6.謹慎性原則：充分估計可能發(fā)生的風險和損失，合理計提各項準備金，避免高估資產(chǎn)和收益，低估負債和費用。二、財務機構(gòu)與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財務核算，編制財務報表，提供財務分析和決策支持。3.負責資金的籌集、調(diào)度和管理，確保公司資金的安全和正常運轉(zhuǎn)。4.負責稅務管理，依法納稅，合理降低稅務成本。5.參與公司重大經(jīng)濟決策，對項目的財務可行性進行評估和分析。6.負責財務檔案的整理、保管和歸檔。（二）財務人員崗位設置及職責1.財務經(jīng)理全面負責財務部門的日常管理工作，組織實施財務管理制度。制定財務工作計劃和預算，監(jiān)督執(zhí)行情況并進行調(diào)整。組織財務核算和報表編制，確保財務信息的準確及時。負責資金管理和稅務籌劃，優(yōu)化公司財務狀況。參與公司重大決策，提供財務專業(yè)意見和建議。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務機關(guān)等的關(guān)系。2.會計按照國家會計準則和公司財務制度，進行財務核算和賬務處理。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬和對賬。負責財務報表的編制和分析，提供財務數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財務經(jīng)理進行稅務申報和繳納工作。負責財務檔案的整理和保管。3.出納負責公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。開具發(fā)票，辦理資金結(jié)算業(yè)務。協(xié)助會計進行財務核算和報表編制工作。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表。三、財務核算（一）會計政策與會計估計1.公司遵循國家統(tǒng)一的會計準則，結(jié)合租賃業(yè)務特點，制定適合本公司的會計政策。2.會計估計應基于合理的假設和可靠的數(shù)據(jù)，確保財務報表的準確性和可比性。（二）會計科目設置根據(jù)租賃業(yè)務的性質(zhì)和特點，設置資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類等會計科目，詳細記錄公司的財務交易和事項。（三）賬務處理流程1.業(yè)務部門將相關(guān)業(yè)務資料傳遞給財務部門，財務人員審核原始憑證的真實性、合法性和完整性。2.根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，按照會計科目進行分類記賬。3.定期進行結(jié)賬，核對總賬與明細賬、日記賬的余額，確保賬賬相符。4.期末進行財務報表的編制，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。（四）財務報表編制與報送1.財務報表應按照國家規(guī)定的格式和要求編制，確保數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整。2.每月定期編制月度財務報表，每季度編制季度財務報表，年度終了編制年度財務報表。3.財務報表經(jīng)財務經(jīng)理審核后，報公司管理層和相關(guān)部門。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司業(yè)務發(fā)展需要，制定合理的資金籌集計劃，拓寬融資渠道。2.可以通過銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等方式籌集資金，確保資金來源穩(wěn)定。3.對籌集資金的成本、風險進行評估，選擇最優(yōu)的融資方案。（二）資金預算1.每年編制年度資金預算，根據(jù)公司經(jīng)營計劃和業(yè)務發(fā)展預測資金收支情況。2.資金預算應包括現(xiàn)金流量預算、資金籌集預算和資金使用預算等。3.定期對資金預算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時調(diào)整預算偏差。（三）資金使用1.嚴格按照資金預算安排資金使用，確保資金用于公司的主營業(yè)務和發(fā)展戰(zhàn)略。2.建立資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。3.加強對資金使用的監(jiān)督，防止資金挪用和浪費。（四）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付的安全和及時。2.加強與銀行等金融機構(gòu)的合作，優(yōu)化資金結(jié)算方式，提高資金使用效率。3.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認標準、分類方法和折舊政策。2.建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的購置、折舊、維修、處置等情況。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。4.按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，合理分攤固定資產(chǎn)成本。（二）流動資產(chǎn)（存貨、應收款項等）管理1.存貨管理建立存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出等流程。定期對存貨進行盤點，及時處理積壓和過期存貨。合理確定存貨的計價方法，確保存貨成本的準確核算。2.應收款項管理加強對應收賬款的管理，建立客戶信用評估體系，合理確定信用額度和信用期限。定期對應收賬款進行賬齡分析，及時催收逾期賬款，降低壞賬風險。對其他應收款進行嚴格管理，確保資金的及時回收。六、成本費用管理（一）成本核算1.明確租賃業(yè)務的成本構(gòu)成，包括租賃資產(chǎn)購置成本、利息支出、手續(xù)費、維修保養(yǎng)費等。2.按照權(quán)責發(fā)生制原則，合理歸集和分配成本，準確計算租賃業(yè)務的成本。（二）費用控制1.制定費用管理制度，明確各項費用的開支標準和審批流程。2.嚴格控制費用支出，杜絕不合理的費用開支，降低公司運營成本。3.定期對費用支出情況進行分析和評估，查找費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。七、利潤分配（一）利潤分配原則1.按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行利潤分配。2.兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定利潤分配比例。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。3.提取任意盈余公積金。4.向股東分配利潤。八、稅務管理（一）稅務登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)。2.按時進行納稅申報，準確計算應納稅額，確保稅款及時足額繳納。（二）稅務籌劃1.合理利用稅收政策優(yōu)惠，降低公司稅負。2.對重大經(jīng)濟業(yè)務進行稅務籌劃，確保稅務合規(guī)的前提下，優(yōu)化稅務成本。（三）稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和控制。2.定期進行稅務自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務問題，避免稅務處罰。九、財務內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設1.建立健全財務內(nèi)部控制制度，涵蓋財務核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理等各個環(huán)節(jié)。2.明確各部門和崗位的職責權(quán)限，確保不相容職務相互分離。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.嚴格執(zhí)行財務內(nèi)部控制制度，確保各項財務活動按照規(guī)定的流程和標準進行。2.定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.加強內(nèi)部審計工作，對財務收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督，防范財務風險。十、財務分析與財務報告（一）財務分析1.定期編制財務分析報告，對公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行分析。2.分析指標包括償債能力指標、盈利能力指標、營運能力指標等，為公司決策提供數(shù)據(jù)支持。3.通過財務分析，發(fā)現(xiàn)公司存在的問題和潛在風險，提出改進建議和措施。（二）財務報告1.按照國家規(guī)定和公司要求，定期編制財務報告，包括月度財務報告、季度財務報告和年度財務報告。2.財務報告應包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等內(nèi)容。3.財務報告經(jīng)審計后，報公司管理層和相關(guān)部門，作為公司決策和信息披露的依據(jù)。十一、財務檔案管理（一）檔案分類與歸檔1.將財務檔案分為會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協(xié)議等類別。2.按照時間順序和檔案編號，對各類財務檔案進行整理和歸檔。（二）檔案保管與查閱1.設立專門的財務檔案室，配備必要的