PAGE餐廳財務制度管理辦法一、總則（一）目的為加強本餐廳財務管理，規(guī)范財務行為，確保餐廳財務工作的正常運轉，提高資金使用效益，保障餐廳的經濟健康發(fā)展，根據國家相關法律法規(guī)及餐飲行業(yè)財務標準，結合本餐廳實際情況，制定本財務制度管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本餐廳全體員工，包括餐廳管理層、財務人員、采購人員、服務人員等涉及財務收支的所有崗位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)，依法進行財務活動，確保財務工作合法合規(guī)。2.真實性原則：財務核算必須以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映餐廳的財務狀況和經營成果。3.準確性原則：財務數據的記錄、計算、報告應準確無誤，保證財務信息的質量。4.完整性原則：涵蓋餐廳所有財務收支活動，確保財務制度的全面性和完整性。5.及時性原則：及時進行財務核算、報表編制和財務分析，為餐廳決策提供及時有效的財務信息。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置設立獨立的財務部，負責餐廳的財務管理和會計核算工作。財務部應根據工作需要合理設置崗位，明確各崗位職責權限，確保財務工作有序開展。（二）人員崗位職責1.財務經理全面負責財務部的日常管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。建立健全餐廳財務管理制度，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況，及時發(fā)現和解決財務管理中存在的問題。組織財務核算工作，審核財務報表，確保財務信息的準確性和及時性。參與餐廳重大經濟決策，提供財務分析和建議，為管理層決策提供支持。負責與稅務、銀行等相關部門的溝通協(xié)調，維護良好的外部財務關系。組織財務人員的培訓和考核，提高財務人員的業(yè)務素質和工作能力。2.會計人員按照國家會計制度的規(guī)定，進行會計核算，包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表等。負責財務數據的整理和歸檔，保管會計憑證、賬簿、報表等會計資料。協(xié)助財務經理進行財務分析，提供相關財務數據和信息。負責餐廳稅務申報和繳納工作，依法計算和繳納各種稅款，維護餐廳稅務合規(guī)。3.出納人員負責辦理現金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照現金管理和銀行結算制度的規(guī)定進行操作。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現金、有價證券、空白支票和收據等重要財務票據。協(xié)助會計人員進行資金核對和賬務處理，確保資金安全和財務數據的準確性。三、財務核算管理（一）會計核算基礎1.采用權責發(fā)生制原則進行會計核算，以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，確定收入和費用的歸屬期。2.按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置會計科目和會計賬簿，進行明細核算和總分類核算。（二）收入核算1.餐廳的收入包括餐飲收入、酒水收入、外賣收入等。所有收入應按照實際發(fā)生金額及時入賬，確保收入的完整性和準確性。2.對于現金收入，出納人員應在收到現金后及時開具收款收據，并將款項存入銀行。對于銀行轉賬收入，會計人員應及時核對銀行到賬信息，確認收入并進行賬務處理。3.收入的確認應遵循相關會計準則，按照與客戶簽訂的合同或協(xié)議約定的收款時間和方式進行確認。對于預收賬款，應在實際提供服務或商品后確認收入。（三）成本核算1.成本核算對象為餐廳提供的各類餐飲產品和服務。成本包括原材料成本、人工成本、水電費、房租等直接與經營活動相關的支出。2.原材料成本核算應建立嚴格的出入庫管理制度，采購部門采購的原材料應及時辦理入庫手續(xù)，倉庫管理人員應按照實際采購價格和數量記錄庫存明細賬。廚房領用原材料時，應填寫領料單，經相關負責人審批后辦理出庫手續(xù)，會計人員根據領料單核算原材料成本。3.人工成本核算應根據員工的考勤記錄和工資標準，計算員工的工資、獎金、福利等支出，并按照不同的部門和崗位進行分配。4.水電費、房租等間接成本應按照合理的分攤方法，分配到各個成本核算對象中。（四）費用核算1.費用分為營業(yè)費用、管理費用和財務費用。營業(yè)費用是指餐廳在經營過程中發(fā)生的與銷售商品或提供勞務直接相關的費用，如廣告費、促銷費、銷售人員工資等；管理費用是指餐廳行政管理部門為組織和管理經營活動而發(fā)生的費用，如管理人員工資、辦公費、差旅費等；財務費用是指餐廳為籌集資金而發(fā)生的費用，如利息支出、手續(xù)費等。2.各項費用應按照規(guī)定的開支范圍和標準進行核算，嚴格控制費用支出。費用報銷應按照餐廳制定的報銷制度進行審批，報銷憑證應真實、合法、有效。會計人員應及時審核費用報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷予以拒絕，并進行相應的賬務處理。（五）財務報表編制1.財務部應定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報表應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內容編制，確保財務信息的真實性、準確性和完整性。2.財務報表編制完成后，應經財務經理審核簽字后報餐廳管理層。管理層應認真審閱財務報表，了解餐廳的財務狀況和經營成果，為決策提供依據。3.定期對財務報表進行財務分析，通過對比分析、趨勢分析等方法，揭示餐廳財務狀況和經營成果的變化趨勢，發(fā)現存在的問題，并提出改進建議。四、資金管理（一）現金管理1.嚴格遵守現金使用范圍的規(guī)定，除發(fā)放工資、獎金、支付差旅費等允許使用現金的情況外，其他支出應通過銀行轉賬結算。2.核定庫存現金限額，確保庫存現金的安全。庫存現金限額由財務部根據餐廳日?，F金支出情況提出申請，報銀行核定。3.建立現金盤點制度，出納人員應每日對庫存現金進行盤點，確保賬款相符。如發(fā)現現金短缺或溢余，應及時查明原因，并進行相應的處理。4.加強現金收支管理，現金收入應及時存入銀行，不得坐支現金?，F金支出應嚴格按照審批程序進行，確保資金使用的合法性和合理性。（二）銀行存款管理1.按照國家銀行結算制度的規(guī)定，開設銀行賬戶，并妥善保管銀行賬戶信息。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應經財務經理審批，并報餐廳管理層備案。2.加強銀行存款日記賬的登記和管理，出納人員應及時記錄銀行存款的收支情況，做到日清月結。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。3.嚴格控制銀行賬戶的資金往來，嚴禁出租、出借銀行賬戶。對于收到的銀行轉賬支票，應及時到銀行辦理入賬手續(xù)，確保資金及時到賬。（三）資金審批與使用1.建立資金審批制度，明確資金審批流程和審批權限。所有資金支出必須經過嚴格的審批，未經審批不得支付。2.資金支出審批應根據支出金額的大小和性質，分別由不同級別的管理人員審批。一般情況下，小額資金支出由部門負責人審批，較大金額的資金支出由財務經理審核后報餐廳管理層審批。3.對于重大投資、融資等資金支出項目，應進行可行性研究和論證，并經餐廳管理層集體決策后實施。五、采購與付款管理（一）采購管理制度1.建立采購申請制度，各部門根據經營需要提出采購申請，經部門負責人審核后報采購部門。采購部門應根據采購申請制定采購計劃，明確采購品種、數量、規(guī)格、價格等要求。2.采購業(yè)務應遵循公開、公平、公正的原則，通過招標、詢價、談判等方式選擇合格的供應商。與供應商簽訂采購合同，明確雙方的權利和義務，包括采購價格、交貨時間、質量標準、付款方式等條款。3.加強采購過程的監(jiān)督和管理，采購人員應嚴格按照采購合同執(zhí)行采購任務，確保采購物資的質量和數量符合要求。倉庫管理人員應及時對采購物資進行驗收，填寫驗收單，對于驗收不合格的物資應及時與供應商協(xié)商處理。（二）付款管理1.嚴格按照采購合同約定的付款方式和時間進行付款。付款前，采購部門應填寫付款申請單，附上采購合同、驗收單、發(fā)票等相關憑證，經部門負責人審核后報財務部門。2.財務部門應認真審核付款申請單及相關憑證，確保付款的真實性、合法性和準確性。對于不符合規(guī)定的付款申請，財務部門應拒絕付款，并及時與采購部門溝通協(xié)調。3.付款審批流程應與資金審批制度相一致，根據付款金額的大小由相應級別的管理人員審批。付款后，財務人員應及時進行賬務處理，記錄付款情況。六、資產管理（一）固定資產管理1.固定資產是指使用期限超過一年，單位價值較高，并在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產，包括房屋建筑物、機器設備、運輸工具、家具用具等。2.建立固定資產臺賬，詳細記錄固定資產的名稱、型號、規(guī)格、數量、購置日期、購置價格、使用部門、折舊方法等信息。定期對固定資產進行清查盤點，確保賬實相符。3.按照國家規(guī)定的固定資產折舊方法計提折舊，折舊年限和折舊率應符合相關會計準則和稅收法規(guī)的要求。折舊費用應計入相應的成本或費用科目。4.固定資產的購置、處置、報廢等應按照規(guī)定的程序進行審批。購置固定資產應編制預算，經餐廳管理層批準后實施。處置固定資產應進行評估，按照評估價值進行處置，并及時進行賬務處理。報廢固定資產應填寫報廢申請單，經相關部門審核后進行報廢處理。（二）低值易耗品管理1.低值易耗品是指單位價值較低、使用期限較短，不能作為固定資產核算的各種用具物品，如餐具、辦公用品、清潔用品等。2.建立低值易耗品臺賬，記錄低值易耗品的購入、領用、攤銷等情況。低值易耗品應采用一次攤銷法或五五攤銷法進行攤銷，攤銷費用計入相應的成本或費用科目。3.加強低值易耗品的領用管理，領用低值易耗品應填寫領用單，經部門負責人審批后領取。定期對低值易耗品進行盤點，確保賬實相符。（三）庫存物資管理1.庫存物資包括原材料、庫存商品、周轉材料等。建立庫存物資管理制度，加強庫存物資的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。2.倉庫管理人員應按照規(guī)定的存儲方法和條件保管庫存物資，確保物資的質量不受損。定期對庫存物資進行盤點，及時發(fā)現和處理盤盈、盤虧等情況。3.庫存物資的發(fā)出應遵循先進先出、后進后出的原則，按照實際發(fā)出數量和成本計價方法計算發(fā)出物資的成本。發(fā)出物資應填寫出庫單，經相關負責人審批后辦理出庫手續(xù)。七、稅務管理（一）稅務登記與申報1.按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，確保餐廳稅務登記信息的準確性和完整性。2.財務人員應熟悉國家稅收政策，按時進行稅務申報，如實填寫納稅申報表，計算應納稅額，并及時繳納稅款。稅務申報應包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加等各種稅費。3.定期對稅務申報情況進行自查，發(fā)現問題及時糾正，確保稅務申報的準確性和合規(guī)性。（二）發(fā)票管理1.加強發(fā)票管理，嚴格按照發(fā)票管理辦法的規(guī)定開具和取得發(fā)票。發(fā)票開具應真實、準確、完整，不得虛開發(fā)票。取得的發(fā)票應符合國家規(guī)定的格式和內容要求，確保發(fā)票的真實性和合法性。2.建立發(fā)票登記制度，記錄發(fā)票的購入、開具、使用、作廢、保管等情況。發(fā)票應妥善保管，防止丟失、被盜。對于已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應按照規(guī)定的期限保存。3.不得轉借、轉讓、代開發(fā)票，不得自行擴大專用發(fā)票的使用范圍。對于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。八、財務監(jiān)督與審計（一）內部財務監(jiān)督1.建立健全內部財務監(jiān)督制度，明確財務監(jiān)督的職責、權限和程序。財務部應定期對餐廳的財務收支、資金使用、資產管理等情況進行內部審計和監(jiān)督，確保財務活動的合法性、合規(guī)性和真實性。2.財務人員應嚴格遵守職業(yè)道德規(guī)范，對財務工作中發(fā)現的問題及時提出整改建議，并跟蹤整改情況。對于違反財務制度的行為，應及時制止并向上級報告。3.餐廳管理層應支持財務部門開展內部財務監(jiān)督工作，并對財務監(jiān)督結果進行認真分析和研究，及時采取措施改進財務管理工作。（二）外部審計1.定期聘請外部審計機構對餐廳的財務報表進行審計，確保財務報表的真實性和合法性。外部審計機構應具有相應的資質和信譽