PAGE時報時銷財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范時報時銷業(yè)務(wù)的財務(wù)管理，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性、及時性和完整性，加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險，提高公司資金使用效率，保障公司業(yè)務(wù)的順利開展。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有涉及時報時銷業(yè)務(wù)的部門和員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，確保時報時銷業(yè)務(wù)在合法合規(guī)的框架內(nèi)進(jìn)行。2.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)記錄要真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映時報時銷業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)實質(zhì)。3.及時性原則：及時記錄、核算和報告時報時銷業(yè)務(wù)的財務(wù)信息，以便為公司決策提供及時有效的支持。4.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制機(jī)制，對時報時銷業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行有效監(jiān)督和管理，防范舞弊和錯誤。5.效益性原則：在保證財務(wù)合規(guī)和信息質(zhì)量的前提下，優(yōu)化時報時銷業(yè)務(wù)流程，提高資金使用效益，降低運(yùn)營成本。二、時報時銷業(yè)務(wù)流程及財務(wù)規(guī)定（一）業(yè)務(wù)發(fā)起1.員工申請：員工在開展時報時銷業(yè)務(wù)時，應(yīng)根據(jù)實際業(yè)務(wù)情況填寫相應(yīng)的申請表格，詳細(xì)說明業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、時間等信息。申請表格應(yīng)包括但不限于業(yè)務(wù)事項描述、費(fèi)用明細(xì)、預(yù)計金額、申請日期等必填項。2.部門審批：員工所在部門負(fù)責(zé)人對申請進(jìn)行審批，重點審核業(yè)務(wù)的真實性、必要性和合理性。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)政策和預(yù)算情況，對申請進(jìn)行把關(guān)，確保申請符合公司利益和業(yè)務(wù)需求。如申請不符合要求，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)及時要求員工補(bǔ)充或修改申請內(nèi)容。（二）財務(wù)審核1.初審：財務(wù)部門收到員工的時報時銷申請后，首先進(jìn)行初審。初審人員應(yīng)核對申請表格的填寫是否完整、準(zhǔn)確，相關(guān)簽字和審批手續(xù)是否齊全。同時，對照公司財務(wù)制度和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，對申請金額的合理性進(jìn)行初步判斷。2.合規(guī)性審查：初審?fù)ㄟ^后，財務(wù)人員對業(yè)務(wù)的合規(guī)性進(jìn)行審查。審查內(nèi)容包括但不限于業(yè)務(wù)是否符合國家法律法規(guī)、公司內(nèi)部政策和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，費(fèi)用支出是否與業(yè)務(wù)相關(guān)且必要，發(fā)票等報銷憑證是否合法有效等。對于不符合合規(guī)要求的申請，財務(wù)人員應(yīng)及時與員工溝通，要求其提供補(bǔ)充資料或進(jìn)行整改。3.終審：經(jīng)過初審和合規(guī)性審查后，財務(wù)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行終審。終審人員綜合考慮業(yè)務(wù)情況、財務(wù)風(fēng)險和公司整體利益，對申請進(jìn)行最終審批。終審?fù)ㄟ^的申請進(jìn)入報銷流程，未通過的申請應(yīng)及時反饋給員工并說明原因。（三）報銷支付1.憑證整理：員工在業(yè)務(wù)完成后，應(yīng)及時收集整理相關(guān)報銷憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、合同等。報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，且與申請內(nèi)容相符。發(fā)票應(yīng)具備發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)（如有），并加蓋發(fā)票專用章；收據(jù)應(yīng)加蓋收款單位財務(wù)章。2.再次審核：員工將整理好的報銷憑證提交給財務(wù)部門進(jìn)行再次審核。財務(wù)人員應(yīng)仔細(xì)核對報銷憑證的真實性、完整性和合規(guī)性，確保報銷金額與申請金額一致，報銷憑證與業(yè)務(wù)實際相符。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時與員工溝通核實，要求其補(bǔ)充或更換憑證。3.支付處理：經(jīng)再次審核無誤后，財務(wù)部門按照公司財務(wù)流程進(jìn)行報銷支付。對于符合支付條件的報銷申請，財務(wù)人員應(yīng)及時安排資金支付，支付方式可根據(jù)公司規(guī)定和實際情況選擇現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬等。支付完成后，財務(wù)人員應(yīng)及時記錄相關(guān)賬務(wù)，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。三時報時銷費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及范圍（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)1.交通費(fèi)用：根據(jù)業(yè)務(wù)實際需要，按照公司規(guī)定的交通標(biāo)準(zhǔn)報銷。市內(nèi)交通費(fèi)用可根據(jù)實際發(fā)生金額，憑有效發(fā)票報銷；長途交通費(fèi)用（如飛機(jī)、火車、長途客車等）應(yīng)按照公司指定的交通工具和票價標(biāo)準(zhǔn)報銷。如因特殊情況需要乘坐高于標(biāo)準(zhǔn)的交通工具，應(yīng)提前經(jīng)上級領(lǐng)導(dǎo)審批同意。2.餐飲費(fèi)用：餐飲費(fèi)用應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和實際情況合理報銷。一般業(yè)務(wù)招待費(fèi)用應(yīng)符合公司規(guī)定的招待標(biāo)準(zhǔn)，憑正規(guī)餐飲發(fā)票報銷；員工因工作誤餐的，可按照公司規(guī)定的誤餐補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補(bǔ)貼，不再報銷餐飲發(fā)票。3.住宿費(fèi)用：住宿費(fèi)用應(yīng)根據(jù)出差地區(qū)、業(yè)務(wù)需求等因素，按照公司制定的住宿標(biāo)準(zhǔn)報銷。出差人員應(yīng)選擇經(jīng)濟(jì)實惠、符合安全衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)的住宿場所，并憑有效住宿發(fā)票報銷。如因特殊原因需要超出住宿標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)提前向上級領(lǐng)導(dǎo)說明情況并獲得批準(zhǔn)。4.其他費(fèi)用：其他與時報時銷業(yè)務(wù)相關(guān)的費(fèi)用，如辦公用品、通訊費(fèi)、會議費(fèi)等，應(yīng)按照公司相應(yīng)的費(fèi)用管理制度執(zhí)行。辦公用品應(yīng)按照公司指定的采購渠道和標(biāo)準(zhǔn)購買，憑發(fā)票報銷；通訊費(fèi)應(yīng)根據(jù)員工職級和業(yè)務(wù)需要，按照公司規(guī)定的額度報銷；會議費(fèi)應(yīng)提供會議通知、參會人員名單、會議費(fèi)用明細(xì)等相關(guān)資料，經(jīng)審批后憑發(fā)票報銷。（二）費(fèi)用范圍1.直接與業(yè)務(wù)相關(guān)的費(fèi)用：包括但不限于為完成特定業(yè)務(wù)而發(fā)生的交通、餐飲、住宿、辦公用品購置、通訊等費(fèi)用。這些費(fèi)用應(yīng)與業(yè)務(wù)活動有直接關(guān)聯(lián)，且能夠提供充分的證明材料。2.必要的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用：在開展業(yè)務(wù)過程中，為招待客戶、合作伙伴等發(fā)生的合理招待費(fèi)用。業(yè)務(wù)招待費(fèi)用應(yīng)遵循必要性、合理性和合規(guī)性原則，嚴(yán)格控制支出規(guī)模，并按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行報銷。3.符合公司規(guī)定的其他費(fèi)用：如因業(yè)務(wù)需要參加培訓(xùn)、會議、展覽等活動發(fā)生的費(fèi)用，以及為維護(hù)公司設(shè)備、設(shè)施等發(fā)生的維修保養(yǎng)費(fèi)用等。這些費(fèi)用應(yīng)符合公司相關(guān)政策和規(guī)定，并提供相應(yīng)的證明文件。（三）禁止報銷的費(fèi)用1.個人消費(fèi)：與業(yè)務(wù)無關(guān)的個人消費(fèi)費(fèi)用，如娛樂、健身、旅游等費(fèi)用不得報銷。2.超標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用：超出公司規(guī)定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的部分，未經(jīng)審批同意的，不得報銷。3.非法票據(jù)：使用偽造、變造、過期或其他不符合規(guī)定的發(fā)票、收據(jù)等報銷憑證的費(fèi)用，不得報銷。4.未經(jīng)審批的費(fèi)用：未按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批的費(fèi)用，不得報銷。四、財務(wù)核算與報表（一）會計核算1.科目設(shè)置：財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)時報時銷業(yè)務(wù)的特點，設(shè)置專門的會計科目進(jìn)行核算。例如，可設(shè)置“時報時銷費(fèi)用”一級科目，并根據(jù)費(fèi)用類別下設(shè)“交通費(fèi)用”、“餐飲費(fèi)用”、“住宿費(fèi)用”、“辦公用品費(fèi)用”等明細(xì)科目。在進(jìn)行賬務(wù)處理時，應(yīng)準(zhǔn)確記錄每一筆時報時銷業(yè)務(wù)的發(fā)生時間、金額、來源等信息。2.賬務(wù)處理：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，在費(fèi)用發(fā)生時及時進(jìn)行賬務(wù)處理。對于已審批通過并實際支付的時報時銷費(fèi)用，借記相應(yīng)的費(fèi)用明細(xì)科目，貸記“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”等科目。如涉及預(yù)付款項的，應(yīng)通過“預(yù)付賬款”科目進(jìn)行核算；對于應(yīng)計入本期但尚未支付的費(fèi)用，應(yīng)通過“應(yīng)付賬款”科目進(jìn)行核算。3.憑證管理：財務(wù)人員應(yīng)妥善保管時報時銷業(yè)務(wù)的會計憑證，包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)粘貼整齊、完整，并按照規(guī)定的順序編號裝訂成冊；記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保摘要清晰、科目準(zhǔn)確、金額無誤。會計憑證的保管期限應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行。（二）財務(wù)報表1.日報表：財務(wù)人員應(yīng)每日編制時報時銷業(yè)務(wù)日報表，反映當(dāng)天時報時銷業(yè)務(wù)的發(fā)生情況，包括申請金額、審核通過金額、支付金額等信息。日報表應(yīng)及時報送財務(wù)部門負(fù)責(zé)人和相關(guān)管理層，以便及時掌握業(yè)務(wù)動態(tài)和資金流向。2.月報表：每月末，財務(wù)人員應(yīng)編制時報時銷業(yè)務(wù)月報表，對本月的時報時銷業(yè)務(wù)進(jìn)行全面匯總和分析。月報表應(yīng)包括費(fèi)用明細(xì)、支出趨勢、與預(yù)算對比情況等內(nèi)容，為公司管理層提供決策依據(jù)。同時，財務(wù)人員應(yīng)撰寫月報分析報告，對本月時報時銷業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)，分析存在的問題和原因，并提出改進(jìn)建議。3.年度報表：年度終了，財務(wù)人員應(yīng)編制時報時銷業(yè)務(wù)年度報表，全面反映本年度時報時銷業(yè)務(wù)的整體情況。年度報表應(yīng)包括年度費(fèi)用總額、各項費(fèi)用占比、與上年度對比分析等內(nèi)容。同時，財務(wù)部門應(yīng)配合公司審計部門進(jìn)行年度審計工作，提供相關(guān)財務(wù)資料和報表，確保公司財務(wù)信息的真實性和合規(guī)性。五、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制措施1.崗位分離：明確時報時銷業(yè)務(wù)流程中各崗位的職責(zé)權(quán)限，實行崗位分離制度。例如，業(yè)務(wù)申請與審批崗位分離、財務(wù)審核與支付崗位分離等，避免一人兼任多個關(guān)鍵崗位，防止舞弊行為的發(fā)生。2.授權(quán)審批：建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確各級管理人員的審批權(quán)限。員工的時報時銷申請應(yīng)按照規(guī)定的審批流程依次進(jìn)行審批，各級審批人員應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。對于重大金額的時報時銷業(yè)務(wù)，應(yīng)實行集體決策審批制度。3.憑證審核：加強(qiáng)對報銷憑證的審核管理，建立完善的憑證審核流程。財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照財務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)的要求，對報銷憑證的真實性、完整性、合規(guī)性進(jìn)行仔細(xì)審核，確保報銷業(yè)務(wù)真實合法。4.定期盤點：定期對時報時銷業(yè)務(wù)涉及的資產(chǎn)進(jìn)行盤點，如辦公用品、庫存商品等。盤點結(jié)果應(yīng)與財務(wù)賬面記錄進(jìn)行核對，如有差異應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行調(diào)整，確保資產(chǎn)賬實相符。5.內(nèi)部審計：公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對時報時銷財務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查業(yè)務(wù)流程是否合規(guī)、財務(wù)核算是否準(zhǔn)確、內(nèi)部控制是否有效等。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）監(jiān)督機(jī)制1.財務(wù)監(jiān)督：財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對時報時銷業(yè)務(wù)的日常監(jiān)督，定期對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。同時，財務(wù)人員應(yīng)積極參與業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化和改進(jìn)，為公司財務(wù)管理提供專業(yè)建議。2.管理層監(jiān)督：公司管理層應(yīng)定期關(guān)注時報時銷業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況，對重大財務(wù)事項進(jìn)行決策和監(jiān)督。管理層應(yīng)通過審閱財務(wù)報表、聽取財務(wù)匯報等方式，掌握時報時銷業(yè)務(wù)的整體情況，確保公司財務(wù)活動符合公司戰(zhàn)略和利益。3.員工監(jiān)督：鼓勵公司員工對時報時銷業(yè)務(wù)中的違規(guī)行為進(jìn)行監(jiān)督舉報。公司應(yīng)建立健全舉報機(jī)制，保護(hù)舉報人權(quán)益，對經(jīng)查實的違規(guī)行為，應(yīng)按照公司規(guī)定嚴(yán)肅處理，并給予舉報