PAGE內(nèi)帳財務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司內(nèi)帳財務(wù)管理，確保財務(wù)信息真實、準確、完整，為公司管理層提供可靠的決策依據(jù)，加強公司內(nèi)部財務(wù)管理和監(jiān)督，防范財務(wù)風險，提高公司經(jīng)濟效益。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在涉及公司內(nèi)部財務(wù)活動時的相關(guān)操作和管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)如實反映公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)實際情況，不得虛報、瞞報。3.準確性原則：財務(wù)核算要準確無誤，各項數(shù)據(jù)計算、記錄應(yīng)符合財務(wù)規(guī)范。4.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，確保財務(wù)信息全面無遺漏。5.及時性原則：及時記錄、整理和報告財務(wù)信息，以便管理層及時掌握公司財務(wù)狀況。二、財務(wù)人員職責（一）財務(wù)負責人職責1.全面負責公司內(nèi)帳財務(wù)管理工作，制定和完善財務(wù)管理制度及流程。2.組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期向管理層匯報公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)分析和建議，為決策提供支持。4.負責財務(wù)預算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，確保公司預算目標的實現(xiàn)。5.加強財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風險，對財務(wù)工作中的違規(guī)行為進行糾正和處理。6.協(xié)調(diào)與外部審計、稅務(wù)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護公司良好的財務(wù)形象。（二）會計職責1.按照國家會計準則和公司財務(wù)制度，進行財務(wù)核算，準確記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。2.負責編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬，保證賬賬相符、賬實相符。3.協(xié)助財務(wù)負責人編制財務(wù)報表，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和資料。4.負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保檔案資料的完整性和安全性。5.對公司財務(wù)收支進行審核，確保各項費用支出合理合規(guī)。6.協(xié)助開展財務(wù)審計工作，配合提供審計所需資料。（三）出納職責1.負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全準確。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保其安全完整。4.按照規(guī)定程序辦理資金支付手續(xù)，對審批手續(xù)不全的支付業(yè)務(wù)有權(quán)拒絕辦理。5.定期與會計核對賬目，編制資金報表，向財務(wù)負責人匯報資金收支情況。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責人批準，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）記賬方法采用借貸記賬法進行記賬，以“有借必有貸，借貸必相等”為記賬規(guī)則。（四）財務(wù)報表編制1.會計人員應(yīng)按照規(guī)定定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。報表編制完成后，需經(jīng)會計主管審核、財務(wù)負責人審批后報送管理層。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.公司庫存現(xiàn)金限額由財務(wù)負責人根據(jù)公司實際情況核定，一般不超過35天的日常零星開支所需現(xiàn)金。2.現(xiàn)金收支應(yīng)嚴格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時繳存銀行，現(xiàn)金支出應(yīng)從庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行提取。3.出納人員應(yīng)每日盤點庫存現(xiàn)金，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，進行處理。屬于無法查明原因的現(xiàn)金短缺，計入管理費用；屬于無法查明原因的現(xiàn)金溢余，計入營業(yè)外收入。（二）銀行存款管理1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本賬戶、一般賬戶等，用于辦理資金收付業(yè)務(wù)。2.銀行賬戶的開立、變更和撤銷需經(jīng)財務(wù)負責人批準，并按照銀行規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。3.出納人員應(yīng)定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項進行及時清理。如發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對賬單不符，應(yīng)及時查明原因，進行處理。4.嚴格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。（三）資金審批1.公司資金支出實行分級審批制度，根據(jù)支出金額大小分為不同審批級別。2.日常費用支出，由部門負責人審核后，報財務(wù)負責人審批；金額較大的支出，還需經(jīng)總經(jīng)理審批。3.重大資金支出，如投資、融資、資產(chǎn)購置等，需經(jīng)公司董事會或股東會審議通過后執(zhí)行。4.資金支付審批流程：申請人填寫資金支付申請單，注明支付事由、金額、支付方式等，經(jīng)部門負責人審核簽字后，交財務(wù)部門審核，財務(wù)負責人根據(jù)審批權(quán)限進行審批，最后出納人員根據(jù)審批后的申請單辦理資金支付手續(xù)。五、費用報銷管理（一）費用報銷范圍1.公司費用報銷范圍包括辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、通訊費、運輸費、水電費、租賃費、折舊費等與公司經(jīng)營活動相關(guān)的費用。2.費用報銷應(yīng)符合公司實際經(jīng)營需要，且必須取得合法有效的發(fā)票或其他合規(guī)憑證。（二）費用報銷標準1.辦公費：根據(jù)公司實際需求，合理控制辦公費用支出。辦公用品應(yīng)按照規(guī)定進行采購、驗收和領(lǐng)用登記。2.差旅費：制定詳細的差旅費報銷標準，包括交通、住宿、餐飲等費用標準。員工出差應(yīng)提前填寫出差申請單，經(jīng)批準后方可出差。出差結(jié)束后，應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)辦理報銷手續(xù)。3.業(yè)務(wù)招待費：嚴格控制業(yè)務(wù)招待費支出，遵循必要性、合理性原則。業(yè)務(wù)招待費報銷應(yīng)注明招待事由、招待對象等信息，經(jīng)部門負責人和財務(wù)負責人審核后，報總經(jīng)理審批。4.通訊費：根據(jù)員工崗位性質(zhì)和工作需要，制定不同的通訊費補貼標準。員工憑通訊費發(fā)票在標準范圍內(nèi)報銷。5.其他費用：按照相關(guān)規(guī)定和公司實際情況，制定相應(yīng)的報銷標準和審批流程。（三）費用報銷流程1.員工發(fā)生費用支出后，應(yīng)及時取得合法有效的發(fā)票或其他合規(guī)憑證，并在憑證上注明費用明細、日期、金額等信息。2.填寫費用報銷單，將發(fā)票等憑證粘貼在報銷單背面，按照費用報銷審批流程依次簽字審批。3.報銷單經(jīng)各級審批通過后，交財務(wù)部門審核。財務(wù)人員對報銷憑證的真實性、合法性、完整性進行審核，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回。4.審核通過的報銷單，由出納人員按照規(guī)定辦理付款手續(xù)。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，填寫固定資產(chǎn)購置申請表，注明購置理由、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預算金額等信息。2.申請表經(jīng)部門負責人審核后，報財務(wù)負責人審核資金預算，再報總經(jīng)理審批。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)通過招標、詢價等方式進行，確保采購價格合理、質(zhì)量可靠。采購完成后，由采購部門辦理驗收入庫手續(xù)，并及時將相關(guān)資料交財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。（三）固定資產(chǎn)折舊1.固定資產(chǎn)折舊采用直線法計提，折舊年限根據(jù)國家規(guī)定和公司實際情況確定。2.財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定計算固定資產(chǎn)折舊額，編制折舊計提表，進行賬務(wù)處理。折舊費用計入相關(guān)成本或費用科目。（四）固定資產(chǎn)清查1.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查工作由財務(wù)部門牽頭，會同資產(chǎn)管理部門、使用部門共同進行。2.清查過程中，應(yīng)核對固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、使用狀況等信息，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧或毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，編制固定資產(chǎn)清查報告，報財務(wù)負責人和總經(jīng)理審批后進行賬務(wù)處理。七、往來賬款管理（一）應(yīng)收賬款管理1.銷售部門負責應(yīng)收賬款的催收工作，應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細記錄客戶名稱、欠款金額、欠款期限、還款情況等信息。2.財務(wù)部門定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，向銷售部門提供應(yīng)收賬款余額及賬齡情況，協(xié)助銷售部門制定催收計劃。3.對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)加大催收力度，采取電話催收、上門催收、發(fā)函催收等方式，必要時可通過法律途徑解決。4.財務(wù)部門對應(yīng)收賬款壞賬的確認和處理應(yīng)嚴格按照國家規(guī)定執(zhí)行。對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準后作為壞賬損失處理，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（二）應(yīng)付賬款管理1.采購部門負責應(yīng)付賬款的核對和支付工作，應(yīng)及時與供應(yīng)商核對賬目，確保應(yīng)付賬款金額準確無誤。2.財務(wù)部門根據(jù)采購合同和發(fā)票等憑證，審核應(yīng)付賬款的支付申請，確保支付手續(xù)齊全、金額準確。3.應(yīng)付賬款應(yīng)按照合同約定的付款期限及時支付，避免逾期付款產(chǎn)生不良影響。如因特殊原因需要延期付款，應(yīng)提前與供應(yīng)商溝通協(xié)商，并取得對方同意。（三）其他往來賬款管理1.公司與其他單位或個人的往來賬款，如其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行管理。2.財務(wù)部門應(yīng)定期清理往來賬款，及時核對賬目，對于長期掛賬的往來款項，應(yīng)查明原因，進行相應(yīng)處理。八、財務(wù)預算管理（一）預算編制1.每年末，公司應(yīng)根據(jù)下一年度的經(jīng)營目標和業(yè)務(wù)計劃，編制財務(wù)預算。財務(wù)預算包括年度預算和月度預算，預算內(nèi)容涵蓋收入、成本、費用、利潤、資金等方面。2.各部門應(yīng)根據(jù)公司整體預算目標，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門的預算草案，報財務(wù)部門匯總。3.財務(wù)部門對各部門預算草案進行審核、平衡，匯總編制公司年度財務(wù)預算草案，報公司管理層審議。4.公司年度財務(wù)預算草案經(jīng)管理層審議通過后，報董事會或股東會批準執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門是預算執(zhí)行主體，應(yīng)嚴格按照預算安排組織實施各項經(jīng)營活動，確保預算目標的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，定期將實際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預算數(shù)據(jù)進行對比分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差并向管理層報告。3.對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或不可抗力因素導致預算無法執(zhí)行的情況，相關(guān)部門應(yīng)及時提出預算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對預算指標的影響。4.預算調(diào)整申請經(jīng)財務(wù)部門審核、管理層審批后執(zhí)行。（三）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己酥笜税A算完成率、費用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。2.預算考核結(jié)果與部門績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預算目標的部門進行相應(yīng)處罰。九、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標1.保證公司財務(wù)活動合法合規(guī)，防范財務(wù)風險。2.確保財務(wù)信息真實、準確、完整，提高財務(wù)透明度。3.加強財務(wù)管理，提高資金使用效率，實現(xiàn)公司經(jīng)濟效益最大化。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動和環(huán)節(jié)，不留死角。2.重要性原則：關(guān)注重要財務(wù)事項和高風險領(lǐng)域，確保重點控制。3.制衡性原則：各項財務(wù)工作崗位之間相互制約、相互監(jiān)督，避免權(quán)力過度集中。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確財務(wù)工作中不相容職務(wù)，如授權(quán)批準與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管等，實行崗位分離，防止舞弊行為。2.授權(quán)審批控制：建立嚴格的授權(quán)審批制度，明確各級管理人員的審批權(quán)限，所有財務(wù)支出必須經(jīng)過授權(quán)審批后方可辦理。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家會計準則和公司財務(wù)制度進行會計核算，確保財務(wù)信息真實、準確、完整。加強會計檔案管理，保證會計檔案安全。4.財產(chǎn)保護控制：加強對公司資產(chǎn)的實物管理，定期進行清查盤點，確保資產(chǎn)安全完整。對重要資產(chǎn)采取必要的安全防護措施。5.預算控制：通過財務(wù)預算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，對公司財務(wù)活動進行全面控制，確保預算目標的實現(xiàn)。6.運營分析控制：定期對公司財務(wù)指標進行分析，如償債能力、盈利能力、營運能力等，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取措施加以解決。7.績效考評控制：建立財務(wù)績效考評制度，對財務(wù)人員和各部門財務(wù)工作進行考核評價，激勵員工提高工作效率和質(zhì)量。十、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，負責對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計人員應(yīng)具備專業(yè)的審計知識和技能，獨立開展審計工作。審計工作應(yīng)制定年度審計計劃，明確審計范圍、內(nèi)容和重點項目。3.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期向公司管理層提交審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。（二）外部審計1.公司應(yīng)按照國家規(guī)定聘請具有資質(zhì)的外部審計機構(gòu)對公司年度財務(wù)報表進行審計。2.財務(wù)部門應(yīng)積極配合外部審計機構(gòu)的工作，提供審計所需資料，協(xié)助審計人員開展審計工作。3.外部審計報告出具后，財務(wù)部門應(yīng)及時將審計