PAGE夷陵國資公司財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范夷陵國資公司（以下簡稱“公司”）的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司資產(chǎn)安全，促進公司健康可持續(xù)發(fā)展，確保公司運營活動符合國家法律法規(guī)及相關行業(yè)標準要求。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各全資子公司、控股子公司。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財務活動必須遵守國家法律法規(guī)、會計準則以及相關財經(jīng)紀律，確保財務工作合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報或漏報。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，包括但不限于資金籌集、資產(chǎn)購置、成本費用核算、利潤分配等，確保財務管理無死角。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應準確無誤，各項財務指標應清晰明確，為公司決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時進行財務核算、報表編制和財務分析，以便及時掌握公司財務動態(tài)，為公司決策提供及時有效的支持。6.效益性原則：在保障財務工作合法合規(guī)的前提下，注重提高資金使用效益，降低財務成本，實現(xiàn)公司價值最大化。二、財務機構與人員管理（一）財務機構設置公司設立獨立的財務管理部門，負責公司的財務管理工作。財務管理部門應根據(jù)公司業(yè)務規(guī)模和管理需求，合理設置崗位，明確各崗位職責權限，確保財務工作有序開展。（二）財務人員配備1.公司應配備具備專業(yè)財務知識和技能的人員從事財務工作，財務人員應具備相應的會計從業(yè)資格證書，并根據(jù)工作需要不斷提升專業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務能力。2.財務人員應保持相對穩(wěn)定，如有人員變動，應及時做好工作交接，確保財務工作的連續(xù)性和準確性。（三）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責公司財務管理工作，制定和完善公司財務管理制度，組織實施財務預算、核算、監(jiān)督等工作。參與公司重大決策，提供財務專業(yè)意見，為公司決策提供財務支持。負責與財政、稅務、審計等相關部門的溝通協(xié)調，維護公司良好的外部財務環(huán)境。組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務水平和綜合素質。2.會計人員職責按照國家會計準則和公司財務制度，負責公司日常會計核算工作，確保財務數(shù)據(jù)準確、完整。編制財務報表，及時反映公司財務狀況和經(jīng)營成果，為公司管理層提供財務信息支持。負責財務憑證的編制、審核和保管，確保財務檔案的安全和完整。協(xié)助財務負責人做好財務預算、成本控制等工作，提供相關財務數(shù)據(jù)和分析報告。3.出納人員職責負責公司資金的收付、保管和結算工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。協(xié)助會計人員做好財務核算工作，提供相關資金收付信息。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結算制度，防范資金風險。三、財務預算管理（一）預算編制1.公司實行全面預算管理制度，每年應根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標和年度工作計劃，編制年度財務預算。2.預算編制應遵循“上下結合、分級編制、逐級匯總”的原則，由各部門根據(jù)公司總體目標和本部門業(yè)務情況提出預算草案，經(jīng)財務部門審核、平衡后，報公司管理層審批。3.預算編制內容應包括收入預算、成本費用預算、資產(chǎn)負債預算、現(xiàn)金流量預算等，確保預算全面覆蓋公司各項財務活動。（二）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應嚴格按照批準的預算組織實施，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。2.建立預算執(zhí)行預警機制，對預算執(zhí)行偏差較大的項目進行重點監(jiān)控，及時向相關部門和公司管理層反饋，以便采取有效措施進行調整。（三）預算調整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。2.預算調整申請應說明調整原因、調整內容、調整對預算執(zhí)行的影響等，經(jīng)財務部門審核、公司管理層審批后執(zhí)行。四、資金管理（一）資金籌集1.公司應根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，確保資金籌集合法合規(guī)、成本合理。2.資金籌集方式包括但不限于銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等，應根據(jù)公司實際情況選擇合適的籌資方式，并嚴格按照相關法律法規(guī)和監(jiān)管要求辦理手續(xù)。3.加強對籌資活動的風險管理，評估籌資風險，制定風險應對措施，確保公司籌資活動安全可控。（二）資金使用1.公司資金使用應嚴格按照預算安排進行，確保資金專款專用，提高資金使用效益。未經(jīng)批準，不得擅自改變資金用途。2.建立資金審批制度，明確資金審批流程和審批權限。重大資金支出應實行集體決策，并報公司董事會或股東會批準。3.加強對資金支付的審核，確保支付憑證真實、合法、有效，防止資金浪費和濫用。（三）資金結算1.規(guī)范資金結算流程，嚴格按照銀行結算制度辦理資金收付業(yè)務。加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。2.建立資金結算臺賬，及時記錄資金收付情況，做到賬目清晰、準確。（四）資金監(jiān)控1.財務部門應定期對公司資金狀況進行監(jiān)控和分析，及時掌握資金動態(tài)，為公司決策提供資金信息支持。2.加強對資金風險的預警和防范，如發(fā)現(xiàn)資金異常情況，應及時查明原因，并采取有效措施進行處理。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金嚴格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結算制度管理貨幣資金，確保貨幣資金安全。定期對貨幣資金進行清查盤點，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應及時查明原因并進行處理。2.應收及預付款項加強對應收及預付款項的管理，建立健全客戶信用評估制度，合理確定信用額度和信用期限。定期對應收賬款進行賬齡分析，及時催收欠款，減少壞賬損失。對確實無法收回的應收賬款，應按照規(guī)定程序進行核銷。3.存貨建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。加強對存貨跌價準備的管理，根據(jù)市場情況合理計提存貨跌價準備。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置公司購置固定資產(chǎn)應按照規(guī)定的程序進行審批，確保購置資產(chǎn)符合公司業(yè)務需要和成本效益原則。固定資產(chǎn)購置應進行充分的市場調研和性價比分析，選擇合適的供應商和采購方式。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家會計準則和公司財務制度規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進行檢查和分析，確保折舊計提準確無誤。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)數(shù)量、價值和使用狀況，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，并按照規(guī)定程序進行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得公司取得無形資產(chǎn)應按照規(guī)定的程序進行審批，確保無形資產(chǎn)的合法性和有效性。無形資產(chǎn)取得應進行充分的評估和論證，合理確定無形資產(chǎn)價值。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國家會計準則和公司財務制度規(guī)定，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限，計提無形資產(chǎn)攤銷。定期對無形資產(chǎn)攤銷情況進行檢查和分析，確保攤銷計提準確無誤。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司應按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算，準確計算各項成本費用，確保成本費用核算真實、準確、完整。2.成本費用核算應遵循受益原則，將成本費用合理分攤到各受益對象，不得隨意歸集或分攤成本費用。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和控制措施。各部門應根據(jù)公司成本費用控制目標，制定本部門成本費用控制計劃，并組織實施。2.加強對成本費用支出的審核和監(jiān)控，嚴格控制各項費用開支，杜絕不合理支出。對超預算的成本費用支出，應進行嚴格審批，并分析原因，采取措施進行整改。（三）成本費用分析1.定期對公司成本費用情況進行分析，找出成本費用變動原因，評估成本費用控制效果。2.通過成本費用分析，提出降低成本費用的建議和措施，為公司決策提供依據(jù)，促進公司成本費用管理水平不斷提高。七、收入與利潤管理（一）收入管理1.公司應按照國家法律法規(guī)和會計準則規(guī)定，準確確認收入，確保收入核算真實、準確、完整。2.加強對收入合同的管理，明確合同條款和收款方式，確保收入及時足額收回。對收入合同執(zhí)行情況進行跟蹤和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進行處理。（二）利潤管理1.公司應按照國家會計準則和公司財務制度規(guī)定，正確計算利潤，確保利潤核算真實、準確、完整。2.加強對利潤分配的管理，根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和實際情況，合理確定利潤分配方案。利潤分配方案應報公司董事會或股東會批準后執(zhí)行。八、財務報告與財務分析（一）財務報告1.公司應按照國家會計準則和相關法律法規(guī)要求，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注等。財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。2.財務報告編制完成后，應經(jīng)財務負責人審核、公司管理層審批后對外報送。對外報送的財務報告應加蓋公司公章，并由法定代表人或授權代表簽字。（二）財務分析1.定期對公司財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務分析報告。財務分析報告應包括財務指標分析、財務狀況評價、經(jīng)營成果分析、存在問題及建議等內容。2.通過財務分析，為公司管理層提供決策支持，幫助公司管理層了解公司財務狀況和經(jīng)營情況，發(fā)現(xiàn)問題并及時采取措施進行改進，促進公司健康可持續(xù)發(fā)展。九、內部控制與審計監(jiān)督（一）內部控制1.建立健全公司內部控制制度，涵蓋財務管理各個環(huán)節(jié)，確保財務活動合法合規(guī)、風險可控。2.明確各部門和崗位在財務管理中的職責權限，建立健全崗位責任制，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。3.加強對財務風險的識別、評估和控制，制定風險應對措施，確保公司財務風險處于可控范圍。（二）審計監(jiān)督1.公司應定期接受內部審計和外部審計，確保財務工作合法合規(guī)。內部審計部門應定期對公司財務收支、內部控制等情況進行審計